Собственные средства банков: сущность, состав, механизм формирования

     Межбанковские операции в целом показывают степень  развития корреспондентских отношений  одного банка с другим. Банки могут  получать от других банков как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные займы. Это дает им возможность оперировать  достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент и другие банки.

     Получение займа у Центрального банка РФ – это традиционная пассивная  операция коммерческих банков, связанная  с оказанием им помощи при временном  недостатке ресурсов. Коммерческие банки  получают кредиты у ЦБ РФ в форме  переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а  также в форме ломбардного  кредита (под залог государственных  ценных бумаг).

     Существуют  также соглашения об обратном выкупе («репо»). Они возникли как новые  источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено  между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить  большую суму наличных на очень короткий срок (от 1 дня до 1 месяца), она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк продает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить их через определенный срок по более высокой цене. Разница между этими ценами составляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку. Обеспечением операций «репо» обычно являются государственные ценные бумаги, обладающие высокой надежностью и ликвидностью.

     С начала 1993 года широкое распространение  получили операции по привлечению средств  путем выпуска банковских векселей. Выпуск векселей с помощью коэффициента Н-13 регулируется Центральным банком РФ, однако векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает  банкам работу с ними и дает возможность  их широкого применения. Для держателя векселя он удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательного сертификата может использоваться как расчетное средство.

       Евровалютные займы – это финансовый инструмент управления пассивными операциями, возникающий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны. Ведущей евровалютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары. Коммерческие банки, которые имеют такие депозиты, используют их для кредитных операций.

     Пассивные операции по получению кредитов от коммерческих банков или ЦБ РФ (межбанковские  кредиты) и эмиссии неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным  способом быстрого привлечения крупных  финансовых ресурсов. Однако поскольку  эти операции осуществляются обычно на денежном рынке, то привлеченные таким  образом ресурсы обходятся банку  значительно дороже, чем депозиты равного срока, поэтому используются как крайнее средство при возникновении  финансовых затруднений.

     Отличие данных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с  конкретным клиентом банка, а приобретаются  на рынке на конкурентной основе через  посредников (брокеров), и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит  самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик. 
 
 
 
 

2. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА  БАНКОВ: СУЩНОСТЬ, СОСТАВ, МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ 

2.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, СОСТАВ, СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА 

     Собственный капитал (собственные средства) банка  – это денежное выражение всего  реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В соответствии с Законом  «О Центральном банке РФ» размер собственного капитала определяется как  сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Собственный капитал банка  используется при расчете обязательных экономических нормативов (Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997г. №1). К числу  этих нормативов относятся: минимальный  размер уставного капитала для вновь  создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных  средств (капитала) для действующих  кредитных организаций, норматив достаточности  капитала [15, с. 515].

     Минимальный размер собственных  средств (капитала) кредитной  организации, определяемый как сумма уставного  капитала, фондов кредитной  организации и  нераспределенной прибыли, с 1 января 1999 г. Устанавливается  в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро. Для кредитных организаций с ограниченным кругом операций этот показатель должен составлять сумму, эквивалентную не менее 1,0 млн евро.

     Норматив  достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации  к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

     Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может  производиться как напрямую –  если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так  и через покупку акций –  если банк создан в форме акционерного общества.

     К собственному капиталу относятся также  все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые  не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

     Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка  в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п. – и  востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить  на погашение обязательств банка  перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого  сумма и будет тем фактическим  собственным капиталом, на который  могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка  будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в  балансе, то все убытки будут покрыты  за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую  сумму, чем та, которая по балансу  банка приходилась на его акции [13, с. 89].

     Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

     Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) оперативную и 3) регулирующую.

     Защитная  функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.

     Регулирующая  функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Ранее уже говорилось об экономических нормативах, установленных ЦБ РФ и регулирующих деятельность коммерческих банков, в основном исходя из размеров собственных средств банка. Таким образом, в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования кредитных организаций» от 1 октября 1997 года № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банка, собственный капитал которого превышает 5 млн евро, установлено на уровне 11%, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро – 10%. Фактический собственный капитал банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д.

     В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил также, что все действующие банки  для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным  капиталом в размере, превышающим 5 млн евро. Банки, собственный капитал  которых составляет от 1 до 5 млн евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 млн евро, должны были превратиться в небанковские кредитные  организации.

     Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

     Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Эти категории (а именно, их сущность, механизм формирования) будут рассмотрены в следующих разделах курсовой работы. 
 

     2.2. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ  И ПОПОЛНЕНИЯ УСТАВНОГО  КАПИТАЛА БАНКА 

     Уставный  капитал каждого банка независимо от формы его организации формируется  в полном объеме за счет средств  учредителей – юридических и  физических лиц. Он служит обеспечением обязательств банка. Вместе с тем  в качестве вклада в уставный фонд могут быть внесены материальные активы (здания, компьютеры, автомашины и т.д.). Запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, а также привлеченные банком заемные средства.

     В зависимости от формы организации по-разному происходит образование уставного капитала. Банк может быть организован как акционерное общество (АО). В этом случае уставный фонд формируется как сумма стоимости акций по номиналу. Если акции распространяются путем подписки на них, тогда банк считается акционерным обществом открытого типа. Но акции могут распространяться и путем распределения их между учредителями, исходя из размера доли каждого учредителя в уставном фонде. Это акционерное общество закрытого типа (АОЗТ). Для привлечения дополнительных средств такие банки наделены правом выпускать свои долговые обязательства – облигации.

     Банк  может создаваться и на паевых началах. Каждый учредитель вносит в  уставный фонд свой пай, который остается его собственностью, а не принадлежит  банку, как уставный фонд акционерного банка. Ответственность по обязательствам такого банка каждый учредитель несет  в пределах своего пая. Такой банк называется банком с ограниченной ответственностью (ОО) [15, с. 516].

     Уставный  капитал банка отражается в пассиве  баланса и формируется денежными  взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой  ЦБ РФ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного  капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При  внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются  только те активы, которые могут  использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством  и лицензией.

     В процессе работы уставный капитал может  и должен увеличиваться. Это происходит у акционерных банков за счет дополнительного  выпуска акций и распределения  их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки или  открытой продажи.

     Банки с ограниченной ответственностью –  паевые банки – могут увеличивать  уставный фонд либо привлечением новых  участников с внесением ими доли в этот фонд либо увеличением доли каждого из прежних учредителей, также с оплатой увеличенной  части своей доли.

     Такие капиталы считаются минимальными для  обеспечения нормального проведения операций в складывающихся условиях.

     Минимальный размер уставного капитала для вновь  создаваемых кредитных организаций  устанавливается соответственно:

• на 1 апреля 1996 г. – в сумме, эквивалентной 2,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций, например, кредитных обществ, - 500 тыс. ЭКЮ).

ЭКЮ – (ECU — European Currency Unit) — денежная единица, лежащая в основе единой европейской валютной системы (ЕВС), введенная в обращение в 1979 г.

• на 1 января 1998 г. – 4,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,0 млн ЭКЮ);
• на 1 июля 1998 г. – 5,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,25 млн ЭКЮ);
• на 1 июля 2001 г. – 5,0 млн евро.

     Рублевый  эквивалент последней названной  суммы Банк России определяет ежеквартально  до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро/рубль, установленного Банком России по состоянию на последний  день последнего месяца предшествующего  квартала.