Собственные средства банков: сущность, состав, механизм формирования

ВВЕДЕНИЕ 
 

     Банки являются важнейшим достижением  цивилизации. Они представляют собой экономические единицы, предназначенные для обслуживания всех рыночных отношений. Банки следует рассматривать как важную составную часть бизнеса, делового мира. Они аккумулируют денежные средства, предоставляют кредиты, проводят денежные расчеты, эмитируют в обращение денежные знаки, обслуживают рынки ценных бумаг, оказывают многообразные экономические услуги.

     В различных источниках можно найти  следующее определение банков: «Банки – это особые институты, аккумулирующие временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляющие  денежные средства в кредит на условиях срочности, возвратности и платности, осуществляющие выпуск денег в обращение, расчетные операции с ценными  бумагами. Возникают на основе развития товарно-денежных отношений и существуют при различных общественно-экономических  формациях» [13, с. 361].

     Банковская  система в качестве составной части входит в большую систему – кредитную систему страны. А кредитная система – в экономическую систему страны. Это означает, что деятельность и развитие банков следует рассматривать в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ. В своей практической деятельности банки органично вплетены в общий механизм регулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодействуя с бюджетной и налоговой системами, системой ценообразования, с условиями внешнеэкономической деятельности [13, с. 21].

     Современная банковская система России имеет  двухуровневую структуру. Она включает в себя Банк России, который представляет собой верхний уровень банковской системы, и кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков – второй уровень [6, с. 30].

     Актуальность  выбранной нами темы обусловлена  тем, что существующие в России рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. На наш взгляд, дальнейшее развитие банковской системы заключается в том, чтобы банковская сфера не только соответствовала и полностью удовлетворяла растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, но и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.

     Как известно, основой деятельности любого банковского учреждения считаются имеющиеся у него финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет очень важную роль, как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

     Целью данной курсовой работы является исследование собственных средств банков (на примере коммерческих банков): сущность, состав и механизм их формирования.

     Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд задач: во-первых, изучить  теоретические основы банковских операций (в этом разделе мы более подробно остановимся на истории возникновения  и эволюции банков и банковских операций, рассмотрим классификацию банковских операций, а также выявим место  и роль пассивных банковских операций и проблемы формирования ресурсной  базы в банковской деятельности). Во-вторых, необходимо исследовать собственные средства банков: экономическое содержание, состав и структуру собственного капитала банка, а также механизмы формирования и пополнения уставного капитала банка, фондов и резервов в банковской деятельности и прибыли в банковской деятельности.

     1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 

     Вопрос  о том, что такое банк, не является таким простым, как может показаться на первый взгляд. В обыденном понимании  банк- это хранилище денег. На самом  деле такое толкование банка не раскрывает его сути, места и роли в условиях рынка.

     Банки – это непременный атрибут  товарно-денежного хозяйства. Исторически  они шли рука об руку: начало обращения  денежной формы стоимости можно  считать и началом банковского  дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда, так  или иначе, соответствовала степени  развитости товарно-денежных связей в  экономике [11, с. 12]. 
 

     1.1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ  И ЭВОЛЮЦИИ БАНКОВ  И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 

     Практически невозможно установить конкретную историческую дату возникновения банков. Дело в  том, что элементы развития банковской деятельности в той или иной мере отмечались в Италии, Греции, Египте, Вавилоне и других странах еще  задолго до новой эры.

     Банковское  дело возникло и развивалось на базе капитала, приносящего проценты. Еще  при разложении первобытнообщинного  строя использовался ростовщический капитал. Богатеющие представители  верхушки власти давали взаймы средства. Можно сказать, что развитие ростовщического капитала и положило начало банковскому делу.

     В древности существовали некоторые  учреждения, выполнявшие функции  банков. В исторической литературе есть указания на то, что банки функционировали  в Вавилоне, Древней Греции, Египте, Риме. Они выполняли разнообразные операции – от комиссионных операций по покупке, продаже и платежей за счет клиентов до выдачи кредитов и выступления в качестве поручителя и доверенного лица при совершении различных актов и сделок.

     В Древней Греции банковские операции первоначально осуществлялись жрецами. В связи с интенсивным развитием торговли увеличилась потребность в кредите, что побудило других частных лиц заняться банковским делом и повлекло дальнейшее развитие банковских операций. У греческих банкиров – трапезитов (от греческого «trapeza» - стол) – уже в V веке до н.э. существовала определенная специализация. Так, непосредственно сами трапезиты занимались приемом вкладов и осуществлением платежей за счет клиентов. От них отделился класс менял, ставших экспертами по определению подлинности и цены различных видов монет, находившихся в обороте.  И, наконец, третья категория банкиров осуществляла выдачу мелких займов под залог.

     Наряду  с частными банкирами, крупные банковские операции в Древней Греции вели храмы. В основном они занимались хранением  запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды.

     Позднее банковское дело получило развитие в  Древнем Риме (III век до н.э.). Безусловно, туда оно было завезено из Греции. Государственные банки в Риме появились лишь в эпоху Великой Империи. Чисто банковская деятельность была у них тесно связана с взысканием налогов и управлением государственным имуществом.

     Между тем ни Древня я Греция, ни Рим  не были прародителями банковского  дела. Во многих исторических исследованиях  можно встретить данные о вавилонских  банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог  разных ценностей. Уже в VIII веке до н.э. вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты «гуду».

       Более того, по мнению историков, еще за 2300 лет до н.э. у халдеев существовали торговые компании, которые наряду с выполнением своих непосредственных функций выдавали также и ссуды.

     По  мере роста международной торговли развивалось меняльное дело. Возникающие  меняльные конторы представляли собой учреждения, специализирующиеся на обмене денег. Чеканка различными феодалами собственных монет  и частая их порча потребовали  обмена различных валют. Обмен национальной валюты на иностранную, и наоборот, - основная функция таких контор. Меняльные конторы также являлись предшественниками банков. Исходные позиции развития банковского дела были определены в деятельности менял в средние века в Италии. Одна из версий происхождения слова «банк» - от итальянского «banko» (денежный стол).

     Одним из первых банков в современном понимании  этого термина был созданный  в 1407 г. Банк Генуя. Учреждения, имеющие  черты банков, появлялись в торговых центрах – Нидерландах, Германии. Вслед за менялами, которые обменивали деньги и принимали их на хранение, возникла профессия банкиров. Они  первоначально отличались от менял  тем, что наряду с участием в платежах стали ссужать деньги. Таким образом, истоки современного банковского дела можно видеть в деятельности банков в древности и менял в средние  века.

     В Западной Европе переход к кредитным  банковским домам и коммерческим банкам произошел во второй половине XVII в.. В Англии в 1664 г. был создан Банк Англии, который активно осуществлял  кредитование торгово-промышленного  оборота.

     История банковского дела в США начинается со второй половины XVIII в., с выполнения частными колониальными ссудными конторами  функций по выдаче ссуд под залог  земли и выпуска в обращение  бумажных денег. Первым коммерческим банком США, получившим документ на право ведения банковских операций, был Банк Северной Америки, образовавшийся в Филадельфии в 1781 г.

     Корни российских банков уходят в эпоху  Великого Новгорода (12-15 вв.). Уже в  то время осуществлялись банковские операции, принимались денежные вклады, выдавались кредиты под залог  и т.д. Более серьезное развитие банковское  дело в России получило в  первой половине XVIII столетия, когда императорская власть начала всячески покровительствовать финансовому делу и развитию банков.

     По  мере развития объемов производства и обращения роль банков во всех странах возрастала. Появились свободные  денежные ресурсы, которые аккумулировались и направлялись в виде ссуд промышленным и торговым капиталистам. Развитие товарно-денежного обращения во всех отраслях хозяйства обусловливало  расширение банковского капитала. К  первоначальной функции банков –  торговле деньгами добавлялась новая  функция – управление капиталом, приносящим проценты. Банки как собиратели капитала стали обслуживать весь процесс производства и получили возможность влиять на него.

     Таким образом, мы пришли к выводу, что  установить конкретную историческую дату возникновения банков невозможно. Тем  не менее, различия в определении  времени возникновения первых банков позволили российскому экономисту О.И. Лаврушину сформулировать подход к данной проблеме: «Суть вопроса  о первых банках даже не столько  в определении какой-то конкретной исторической даты, приемлемой для  различных сторон, сколько в определении  того, что же считать банком» [5, с. 114].

     Действительно, наличие кредитора и заемщика еще не означает зарождение банка, а  является лишь предпосылкой для этого. Поскольку нет четкого определения  того, при каких условиях возможность  превращения кредитора в банк становится действительностью и  где происходит раздел между личной формой кредита и банковским кредитом.

     В российской экономической литературе банк определяется как крупное кредитное  учреждение, где кредит выдается не только (и не столько) на потребление, но и на хозяйственные операции и, наконец, кредитор (банкир) по распоряжению своих клиентов выполняет расчетные  и другие операции. Таким образом, банк – это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в их совокупности концентрируются в едином центре [13, с. 6]. 
 

1.2. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ  ОПЕРАЦИЙ 

     Банковские  операции представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к  основным банковским операциям относятся следующие:

• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• управление денежными средствами по договору собственником или распорядителем средств;
• покупку у физических и юридических лиц и продажу им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
•   осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• выдачу банковских гарантий.

     Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить  следующие сделки:

• Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• Приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• Оказание консультационных и информационных услуг;
• Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• Лизинговые операции.