Собственные средства банков: сущность, состав, механизм формирования

     Кредитная организация также вправе выполнять  иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством  РФ. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при  наличии соответствующей лицензии Банка России в иностранной валюте. [14, с. 389].

     Весь  перечень банковских операций принято объединять в три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

     Пассивные банковские операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам (ресурсам) банка относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы, а также нераспределенная прибыль [14, с. 390].

     Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Таким образом, от качественного осуществления активных операций зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные банковские операции многообразны по  форме, назначению, экономическому содержанию, ликвидности, степени доходности и риска [14, с. 397].

     Комиссионно-посреднические операции банков – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно-посреднических операций относятся:

• Расчетно-кассовые операции;
• Брокерские операции с ценными бумагами;
• Трастовые операции;
• Информационно-консалтинговые операции.

     Таким образом, можно сказать, что банковские операции - это операции, направленные на решение задач и реализацию функций банка, т.е. отражающие банковскую деятельность [14, с. 403].

     Банк  как коммерческая структура выступает  посредником между теми, кто располагает  денежными средствами и теми, кто  в них нуждается. Исходя из этого, некоторые экономисты выделяют четыре группы банковских операций (Таблица 1), в которые, помимо пассивных, активных и посреднических, включают еще пласт операций, сопутствующих деятельности банка, направленных на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка [6, с. 322]. 

     Таблица 1. Классификация банковских операций.

     В целом же можно отметить, что выполнение банковских операций в первую очередь должно обеспечивать банку прибыльность. И кроме того, при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов. 
 

     1.3. МЕСТО И РОЛЬ  ПАССИВНЫХ БАНКОВСКИХ  ОПЕРАЦИЙ. ПРОБЛЕМЫ  ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ  БАЗЫ В БАНКОВСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

     Как уже говорилось ранее, пассивные банковские операции – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

     Остановимся подробнее на вопросе формирования ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников: 1) собственные средства (капитал) и приравненные к нему ресурсы; 2) привлеченные ресурсы.

     Особенностью  банковского бизнеса является то, что банк работает преимущественно  на чужом капитале. Собственный капитал  составляет менее 10% ресурсов коммерческого  банка, привлеченные средства – более 90%.

     Рассмотрение  пассивов банка обычно начинается с  собственного капитала. Во-первых, потому, что это единственный капитал, без  которого вряд ли можно начать дело в любой сфере бизнеса. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала банка значительно выше его удельного веса в общем  объеме пассивов. Собственный капитал  – не только стержень, на который  опирается деятельность банка с  первого дня его существования, но и его «последняя линия обороны» в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

     Привлеченные  средства банка составляют подавляющую  часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь (получить в пользование) временно свободные денежные ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов [15, с. 518].

     В составе пассивных операций можно  выделить следующие основные группы:

• прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и т.д.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;
• получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка Российской Федерации (межбанковские кредиты);
• эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

     Депозиты  – один из широко используемых банком источников привлечения средств  банка. Через привлечение депозитов  банк расширяет возможность кредитных  вложений клиентам, другим банкам, что  и создает базу для получения  доходов (прибыли).

     Депозит – денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении  срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой  процентной ставки, установленной в  договоре.

     Виды  депозитных счетов, используемых в  практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран  классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1) срока депозита до момента изъятия и 2) категории  вкладчика. По срокам депозиты делятся  на депозиты до востребования, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления, и депозиты на срок (погашение после внесения денег на счет). Предпочтительны вторые, так как банку известен срок (время, период) их использования и имеется возможность назначения гарантийного срока возврата кредита (на этой базе).

     В зависимости от типа вкладчика обычно выделяют следующие виды счетов: счета  физических лиц (индивидуумов), корпораций (акционерных компаний) или просто фирм, центрального правительства, местных  органов, иностранных вкладчиков.

     Вклады  до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или  переведены другому лицу по первому  требованию владельца. Подавляющая  часть операций денежного оборота  производится при помощи вкладов  до востребования, выполняющих функцию  средств обращения. Средства на этих счетах в условиях развитого безналичного обращения составляют значительную часть денежной массы.

     Вклады  до востребования помещают те, кому требуются средства в ликвидной  форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые  с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. Причины популярности чеков очевидны. Это — экономичный и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.

     В настоящее время существует два  типа вкладов до востребования –  беспроцентные текущие и счета, по которым выплачивают проценты. Первые преобладают в общей массе депозитов до востребования. Вторые являются чековыми депозитами, по которым выплачивается процентный доход.    

     Особенности депозитного счета до востребования:

• взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью в любое время без каких-либо ограничений;
• деньги могут изыматься со счета, как в наличной форме, так и при помощи чека;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек;
• по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке обычно в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

     Срочные вклады зачисляются на депозитные счета  на определенный срок, и по ним выплачиваются  проценты. С владельцем этого депозита банк заключает договор, в котором  обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные вклады не могут быть изъяты с помощью  чека. До наступления срока выплаты  вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие вклада.

     К характерным особенностям указанных  вкладов относятся следующие:

• счета не предназначены для расчетов, на них не выписываются чеки;
• средства на счетах оборачиваются медленно;
• существует формальное требование о предварительном уведомлении вкладчиков банка об изъятии денег за 7 дней, а в некоторых случаях – до 30 дней;
• по счетам уплачивается процент;
• для вкладчиков, как правило, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

     Одной из разновидностей срочных вкладов являются срочные депозитные сертификаты (в РФ коммерческие банки стали их применять с 1991 г.), представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый либо не передаваемый другим владельцам по индоссаменту. Эти вклады могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Они учитываются в главной бухгалтерской книге банка под рубрикой «Срочные депозитные сертификаты», а не в индивидуальных книгах под фамилией лица, которому выдан сертификат, как это практикуется с обычными сберегательными счетами. Существует несколько видов депозитных сертификатов. Так, многие крупные банки выпускают передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Банки также стремятся привлечь более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежного рынка (money market certificates). А депозит, известный как сберегательный сертификат, аналогичен депозитному сертификату в том отношении, что он выпускается на определенный срок, обычно на три года.

     В договорах на депозитные вклады устанавливаются  нормативы (проценты) выплаты. Понятно, что они должны быть для банка  ниже, чем предполагаемый к получению  процент за кредит под данный депозит. Поскольку разница между процентами, полученными и уплаченными, составляет прибыль банка. Уровень процентных ставок выше по срочным вкладам, чем по вкладам до востребования [15, с. 521].

     Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов.

     Для расширения активных операций и получения  банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами  являются рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся  депозиты до востребования и срочные  депозиты. Посредством привлечения  срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса  банков, а с помощью вкладов  до востребования – получение  прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку  затраты на обслуживание расчетных  и текущих счетов клиентов минимальные.

     Увеличение  доли депозитов до востребования  в финансовых ресурсах способствует уменьшению процентных расходов банка  и позволяет получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах.

     Но  вместе с тем расчетные счета  – это самый непредсказуемый  элемент пассивов. Поэтому высокая  доля их в заемном капитале очень  сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей  управления является определение оптимальной  структуры депозитной базы банка.

     Решающее  влияние на объем и структуру  депозитов в банковской системе  оказывает кредитно-денежная и налоговая  политика правительства. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, поскольку инициатива в помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый банком процент по вкладам, но и (возможно, в большей степени) надежность сохранения доверенных банку средств. Так что изменение банком величины процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных ресурсов [15, с. 522].

     Другими источниками банковских ресурсов являются денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения  своей ликвидности. Среди них  – кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям  об обратном выкупе; займы на рынке  евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).