Шпаргалка по "Внешнеэкономической деятельности"

 

Объектом обязательной продажи  является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной  валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами  или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

 

? сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;

 

? сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками  от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

 

? валютной выручки резидентов  в пределах суммы, необходимой  для исполнения обязательств  резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

 

? сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим  передачу внешних эмиссионных  ценных бумаг (прав на внешние  эмиссионные ценные бумаги).

 

Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, определяется ЦБ Российской Федерации.

 

Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки  резидентов учитываются следующие  расходы и иные платежи, связанные  с исполнением соответствующих  сделок:

 

– оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

 

– уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

 

– выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;

 

– иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется ЦБ РФ.

 

Предприятия, полностью принадлежащие иностранным  инвесторам, и совместным предприятиям, в уставном фонде которых более 30% принадлежит зарубежному партнеру, освобождаются от принудительного  обмена СКВ через уполномоченные банки и имеют право самостоятельной продажи 50% экспортной выручки на Московской валютной бирже (МВБ).

 

Участники внешнеторговой деятельности, выступающие посредниками в обеспечении  в обеспечении экспортной операции, также производят обязательные валютные платежи с суммы комиссионного  вознаграждения.

 

 

 

 

47. Система валютного контроля  за экспортно-импортными операциями, его цель и порядок обеспечения

 

 

 

В целях предотвращения утечки валюты и соблюдения норм финансовой деятельности всеми экспортерами введена система  валютного контроля, базирующуюся на жесткой увязке стекающихся в  банки потоков таможенной и банковской информации о расчетно-платежных операциях, о пересечении товаром таможенной границы и о поступлении соответствующей валютной выручки.

 

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

 

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а  также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

 

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями  или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции  Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, являющаяся органом валютного контроля, и агенты валютного контроля.

 

Правительство РФ обеспечивает координацию  деятельности в области валютного  контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, а также ее взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

 

Основу системы валютного контроля за экспортно-импортными операциями составляют постоянное наблюдение и контроль –  мониторинг, призванные обеспечить предупреждение нарушений в сфере внешнеэкономической  деятельности. Участники внешнеэкономической деятельности по каждому экспортному контракту оформляют паспорт сделки, где содержатся основные сведения, необходимые для осуществления контроля: реквизиты экспортера, покупателя, банка, в том числе иностранного, где открыт счет экспортера с описанием его режима, копия лицензии Банка России на открытие счета за рубежом, контракт и его условия.

 

Достоверность данных, указанных в  паспорте сделки, проверяется с позиции  соответствия их контракту и нормам законодательства. Подписав паспорт сделки, банк открывает досье на экспортера и принимает данный контракт на расчетное обслуживание, выражая эти самым согласие на выполнение контрольных функций за поступлением валютной выручки. Копия паспорта сделки предъявляется декларантом при таможенном оформлении.

 

Основанием для отказа в подписании банком паспорта сделки могут быть: несоответствие паспорта действительным условиям контракта и предполагаемым валютным операциям, действующим правовым нормам, нарушение условий по зачислению валютной выручки – уклонение от перевода средств на счета уполномоченного банка или зачисление их на счета других предприятий, не являющихся экспортерами.

 

По мере получения от таможенных органов информации об экспортных поставках  уполномоченный банк отслеживает поступление валютных платежей и информирует об этом Федеральную таможенную службу. Уполномоченные банки, нарушившие инструкцию оформления паспорта сделки и позволившие экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, подлежат штрафованию в размере всей сокрытой экспортером суммы.

 

Валютный контроль предусматривает  проведение экспертизы обоснованности недополучения или задержки валютной выручки от экспорта российских товаров. Этим занимается Экспертная группа Минэкономразвития  России, заключения которой направляются в уполномоченные банки, в Федеральную таможенную службу и Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.

 

Требованием контроля являются ежемесячные  представления уполномоченным банком в Главное управление валютного  регулирования и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации сведений о случаях авансовых платежей или предоплаты резидентами в счет оплаты импортируемых товаров, по которым документы, подтверждающие факт передачи товара покупателю, не были своевременно представлены (по истечении 180 дней с момента перевода валютных средств).

 

 

 

 

48. Валютный контроль за импортными  и бартерными операциями

 

 

 

С конца 1995 г. валютный контроль распространился  и на импортеров, предусматривая оформление паспорта импортной сделки, с целью  отражения перечисляемых объемов валюты за рубеж и эквивалента ввозимой продукции.

 

Паспорт импортной сделки – базовый  документ валютного контроля, оформляемый  Импортером в Банке Импортера  и содержащий сведения об импортном  контракте, необходимые для осуществления этого контроля.

 

Валютный контроль за импортными операциями предусматривает установление жесткого периода – 14 дней, в течение которого приобретенная СКВ, необходимая  для целей внешнеторгового платежа, должна быть подтверждена фактом поставки или отгрузки товара в адрес российского импортера. После истечения этого срока СКВ изымается.

 

В систему валютного контроля в  сфере внешнеэкономической деятельности с 1996г. включено оформление паспорта бартерной  сделки (далее – ПБС), являющееся обязательным при таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу России, в счет исполнения бартерных сделок. Это связано с тем, что в последние годы бартерные сделки стали занимать большой объем в составе внешнеторгового оборота России.

 

Паспорт бартерной сделки оформляют в Минэкономразвития России.

 

В ПБС должны указываться:

 

– дата заключения и номер внешнеторговой бартерной сделки;

 

– номенклатура, количество, качество, цена товара по каждой товарной позиции, сроки и условия экспорта, импорта товара;

 

– перечень услуг, работ, интеллектуальной собственности, их стоимость, сроки оказания услуг, выполнения работ;

 

– перечень документов, представляемых российскому лицу для подтверждения факта оказания услуг, выполнения работ.

 

Заявление об оформлении ПБС направляется в управление Минэкономразвития России по месту государственной регистрации фирмы. Если же сумма договора превышает 5 млн. долларов США, то ПБС оформляется в Управлении уполномоченного Минэкономразвития России по Центральному району.

 

К заявлению должны быть приложены следующие документы:

 

– два экземпляра подписанного и удостоверенного печатью (для юридических лиц) российского лица ПБС;

 

– оригинал Договора (изменения и/или дополнения к Договору), на основании которого был составлен ПБС, и их удостоверенные копии (удостоверенные копии документов остаются в Управлении уполномоченного МВЭС России в регионе);

 

Дополнительно представляются: два  экземпляра подписанного и заверенного  печатью фирмы ПБС; оригинал бартерного договора, на основании которого был составлен ПБС; оригинал и копия разрешения Минэкономразвития России; нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации фирмы; копия свидетельства о постановке на учет в территориальном отделении Госкомстата России. Номер паспорту бартерной сделки присваивает Минэкономразвития России.

 

Внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью с использованием внешнеторговых бартерных  сделок может осуществляться только при условии, что такими сделками предусмотрен обмен равноценными по стоимости товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, а также обязанность соответствующей стороны оплатить разницу в их стоимости в случае, если такой сделкой предусматривается обмен неравноценными товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью.

 

Система контроля за такими сделками состоит в отслеживании со стороны  таможенных органов обязательного  эквивалента ввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по стоимости экспортированным товарам либо зачисления на счета в уполномоченные банки валютной выручки от экспорта в установленном порядке.

 

 

 

 

49. Институт агентов валютного  контроля

 

 

 

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

 

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

 

Деятельность агентов валютного  контроля регламентируется Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле»

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

 

? проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства;

 

? проводить проверки полноты  и достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

 

? запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

 

? выдавать предписания об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства;

 

? применять установленные меры  ответственности за нарушение актов валютного законодательства.

 

Порядок представления резидентами  и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении  валютных операций агентам валютного  контроля устанавливается Правительством РФ и Банком России.

 

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы или их копии (имеющие непосредственное отношение к проводимой валютной операции):

 

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

 

– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

 

– документы, удостоверяющие статус юридического лица;

 

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

 

– документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

 

– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов;

 

– уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в банке за пределами территории Российской Федерации;

 

– регистрационные документы:

 

документы, являющиеся основанием для  проведения валютных операций (договоры, соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания; документы, содержащие сведения о результатах торгов; документы, подтверждающие факт передачи товаров, информации и результатов интеллектуальной деятельности, акты государственных органов;

 

– документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями;

 

– таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

 

– паспорт сделки.

 

Все документы представляются в  подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии и должны быть действительными на день их представления агентам валютного контроля. Оригиналы принимаются агентами для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом копии.