Роль и значение лизинга в организации торгового дела

До 2008 года рынок лизинга в России рос настолько успешно, что его ставили в пример другим странам (таблица 3 приложения №2). Даже в быстрорастущем Китае лизинговый рынок был почти на 12% меньше российского. Лизингу до кризиса удалось стать значимым инструментом инвестиций, модернизации, обновления производства. Именно лизинг в России — яркий пример успешного развития финансового сектора.

Российский рынок лизинга не имеет ни специализированного регулятора, ни серьезных лоббистов, в результате чего его законодательное регулирование  осуществляется в хаотичном режиме, и зачастую принимаемые законы крайне негативно влияют на функционирование рынка. С 2009 года, в разгар кризиса, была отменена возможность применения ускоренной амортизации для оборудования 1- 3 амортизационных групп. Эти группы включают в себя имущество со сроком полезного использования до 5 лет, в частности легковые автомобили с объемом двигателя до 3,5 л, лабораторное оборудование для сельского хозяйства, машины для заготовки кормов, различные конвейеры, автобусы длиной до 7,5 м, специальные автомобили и навесное оборудование к машинам для уборки городов, лесопромышленные тракторы и многое другое. В 2010 году Минфин РФ предложил и вовсе отменить возможность ускоренной амортизации при лизинге. В случае отмены ускоренной амортизации рынок лизинга сократится, а значит, существенно замедлится и процесс модернизации основных фондов в стране. Оставшимся на рынке лизинговым компаниям необходимо будет перепрофилироваться на оказание связанных с эксплуатацией предмета лизинга услуг. В то же время дополнительные услуги возможны преимущественно при работе со спецтехникой и автомобилями. Лизинг иного оборудования и объектов потенциальному клиенту будет не интересен, так как в лице лизинговой компании он будет получать только бесполезное промежуточное звено.

При сохранении прочих положений финансовой аренды, за исключением порядка начисления амортизации, лизинг превратится в  разновидность банковского кредитного продукта с определенной спецификой технологии финансирования и перехода права собственности на имущество.

2.3 Роль лизинга в организации торгового дела и мелкого предпринимательства.

Лизинг относится к  одному из принципиальных направлений  деятельности и территориальных  торгово-промышленных палат Российской Федерации. В Татарстане создана лизинговая компания малого бизнеса. Одна из основных её целей - оказание технических услуг начинающим бизнесменам.

Эффективным направлением деятельности компании является лизинг оборудования для переработки сельскохозяйственной продукции, для обеспечения быстрого питания и бытового обслуживания населения, хлебопечения.

В формировании надежного  источника финансирования лизинговой компании важную роль сыграл Фонд денежной поддержки малого предпринимательства Республики Татарстан. Этот фонд является главным учредителем лизинговой компании, доля его денежных средств в уставном капитале компании достигает 70 % . Лизинговая компания малого бизнеса Татарстана оказывает комплекс услуг по организационно-техническому обеспечению малых производств.

В настоящее время Фондом денежной поддержки малого предпринимательства, ТПП Республики Татарстан и ТПП  Нижегородской области разрабатывается  проект по созданию ассоциации лизинговых компаний Среднего Поволжья. Реализация этого проекта даст возможность  выполнить огромную концентрацию денежных средств для оказания услуг лизингополучателям, закупать нужное оборудование мелкооптовыми партиями, сокращать издержки, связанные с воплощением лизинговых операций.

В Татарстане работает также  и лизинговая компания другого типа, которая предоставляет в лизинг главные средства и оборудование сравнимо высокой стоимости. Это  имущество приобретается за счет средств госбюджета, компания передает его лизингополучателям на конкурсной базе и по решению Экспертного  совета. По желанию лизингополучателя  на условиях, определенных компанией, имущество может быть выкуплено.

Частные компании, компании, участники лизинговых операций, руководствуясь рыночными принципами, получают возможность  значительно улучшить коммерческие результаты. Рассмотрим механизм реализации данной способности.

Лизингополучатель, имея около  одной трети средств для покупки имущества, открывает бизнес. Он пользуется льготой, обеспечивающей понижение налога на прибыль, поскольку сокращается налогооблагаемая база в итоге отнесения суммы лизинговых платежей и платежей за использование кредитом на себестоимость работ, услуг. Лизингополучатель имеет также возможность уменьшить размер платежей налога на имущество, так как цена используемого лизингополучателем имущества отражается в балансе лизингодателя. Ему стают ненужными бухгалтерские операции по начислению амортизации и учету остальных издержек, обусловленных обслуживанием имущества в качестве собственника.

В условиях ускоренного обновления техники лизинговые сделки разрешают  более активно употреблять заслуги  научно-технического прогресса, мобильно обновлять производственную базу, значительно  уменьшить отрицательное действие на издержки производства фактора морального старения имущества и, не считая того, дают возможность вместо единовременной аккумуляции средств для возмещения стоимости покупаемого имущества рассредоточить выплаты за используемое имущество во времени. Таковым образом, для лизингополучателя складывается ситуация, когда он начинает употреблять имущество для производственных целей ранее, чем выполнил его выкуп. Принципиально отметить, что лизинг дозволяет по желанию лизингополучателя получать имущество с таковыми параметрами, которые очень соответствуют его денежным и производственным возможностям.

Лизингодатель предоставляет  бизнесмену не лишь заемные средства, но, до этого всего, производственные мощности, которые им употребляются для расширения мест в производстве и выпуска продукции, пользующейся спросом на рынке.

Лизингодатель, закупая по заказу лизингополучателя у компаний и компаний - изготовителей технические средства, провоцирует предпринимательскую деятельность, её развитие в согласовании с объективными потребностями, расширяя ту либо иную сферу рынка. Лизингодатель легче получает кредит в банке и в остальных кредитных организациях под меньший процент, поскольку он владеет материальным обеспечением, уменьшающим степень риска. При существующем состоянии экономики России получить кредит в банке можно, как правило, на срок 2-3 месяца, а по лизингу — на 2-3 года.

Упругость управления, маневренность, которые являются неотъемлемой частью сделок, относятся к положительным составляющим развития предпринимательской деятельности в условиях лизинга.

Изготовитель продукции  на базе лизинговой сделки увеличивает  размер реализации, у него растет масса  прибыли. Таковым образом, изготовитель имеет возможность добиться расширения круга потребителей, завоевать новейшие рынки сбыта. У производителей средств производства исчезает неувязка сбыта, подготовки их потребителей к восприятию продукции.

Банки, выделяя кредитные  средства для лизинговых операций, значительно уменьшают степень  риска в собственной деятельности, поскольку в базе этих операций лежит  материальное обеспечение в виде движимого и недвижимого имущества. Преимущество лизинговых операций для  банка состоит также и в  довольно высокой их рентабельности- Включаясь в лизинговые операции, банк, как правило, приобретает новый источник доходов в виде комиссионных выплат. Не считая того, банки, развивая лизинговые операции, имеют возможность получить экономические выгоды за счет относительной простоты учета лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с операциями долгосрочного кредитования [20].

Роль страховых компаний в лизинговых сделках способствует увеличению размера их услуг, росту прибыли страховых компаний.

Таковым образом, механизм лизинга, действенность которого обусловлена серьезным соблюдением прав собственника, обеспечивает баланс интересов между всеми участниками и соответствующие коммерческие выгоды каждому.

Изложенная схема, при  которой каждый из участников получает коммерческую выгоду, действенна в  условиях, когда лизинговые инвестиции обеспечивают нужную прибыль. Поэтому  участники лизинговой сделки, заинтригованные  в получении собственной доли, обязана с пристрастием анализировать  эффективность лизинговой сделки в  целом. Технико-экономическое обоснование  сделки, её выгодность подвергаются многократной проверке и тем самым потенциальные  способности лизинга с большей  вероятностью реализуются в конкретные мероприятия, приносящие доход.

Таковым образом, нужно отметить, что с помощью рыночных устройств лизинговые сделки подвергаются серьезному отбору по признаку доходов и тем самым создают источники для дальнейших инвестиций и, как отмечалось, выхода экономики из кризиса.

В форме лизинга предприятие  получает практически ссуду, близкую  к стоимости оборудования, поступающего в его использование. Это в  особенности принципиально в российских условиях дефицита денежных средств и, в первую, очередь, для малого предпринимательства. Поэтому огромное значение для развития малого предпринимательства имеет активное внедрение преимуществ лизинга.

Внедрение лизинга и овладение  его положительными сторонами в  практической деятельности малых компаний обеспечивает еще большую отдачу в малом предпринимательстве, чем в крупном. Анализ форм действия лизинга на малых предпринимательствах целесообразно разглядеть на фоне тех проблем, которые ему приходится решать в условиях сложившейся экономической ситуации в России.

Как понятно, особенностью малого предпринимательства является то, что оно из-за недостатка собственных денежных средств имеет материально-техническую базу, физически изношенную и морально старую, что приводит к утрате конкурентоспособности продукции не только на внешнем, но и на внутреннем рынке, Следствием чего является разорение значимого числа малых компаний, сокращение масштабов их деятельности. Как свидетельствуют данные Госкомстата, число малых компаний в настоящее время не достигло уровня 1995 г., В котором было наибольшее число компаний (в 1995 г. Число малых компаний составляло 896,9 тыс., А в начале 1998 г. — 866,0 тыс.).[28]

Следует учесть, что одной из особенностей малого предпринимательства является низкая доля собственного капитала в стоимости всего капитала и высокая доля заемного. По данным профессионалов, кредиты банка в издержках малого предпринимательства составляют 43,4 % [22].

Поэтому замещение прямого  кредитования лизинговыми операциями позволяет получить значительную экономию. Более полное внедрение лизинга в деятельности малого предпринимательства в значимой мере дозволит решить дилемму инвестирования, что очень принципиально для малого предпринимательства, поскольку этому сектору предпринимательства свойственны относительно низкая доходность, высокая интенсивность, сложность с внедрением новой техники, ограниченность собственных ресурсов. Механизм функционирования лизинга дозволяет, как отмечалось, приобрести имущество, оборудование, имея денежных средств значительно меньше полной стоимости объекта лизинга. Так, по данным столичной лизинговой компании, размер начальных издержек на приобретение объекта лизинга в Москве в зависимости от характера оборудования и срока окупаемости — от 1 до 7 %; в год от его стоимости.

Внедрение преимуществ лизинга дозволяет также оснастить малое предпринимательство прогрессивной техникой, которая учитывала бы специфику производства (универсальность, многофункциональность оборудования, быстрота его переналаживаемости, сроки окупаемости).

Приобретение оборудования на базе лизинговой сделки имеет определяющее значение для малого предпринимательства, занимающегося инновационной деятельностью. Малое предпринимательство призвано заранее выявлять прогрессивные тенденции развития науки и техники и отвечать на них инновационными решениями.

Инновационные компании очень аффективны, количество нововведений на единицу издержек, как правило, в них больше, чем в средних и больших предприятиях. Малые компании практически на треть опережают крупные по скорости освоения новшеств. Совместно с тем конкретно в инновационной деятельности малых компаний остро ощущается недочет денежных средств. Средства, которые расходуются на инновации, в основном, обеспечены, небольшими внутренними ресурсами предприятии, кредиты и займы малому предпринимательству недоступны из-за больших процентных ставок. Как понятно, подавляющая доля издержек при инновационной деятельности связана с приобретением оборудования, установок и иных видов оспенных фондов. Лизинг в данной ситуации имеет обширное поле деятельности. Внедрение преимуществ лизинга в малое предпринимательство будет способствовать созданию благоприятных условий для ублажения потребности в дорогостоящем современном испытательном, экспериментальном, метрологическом и технологическом оборудовании. Причем, необходимость в эксплуатации этих объектов носит краткосрочный временный характер. Для решения этих проблем более результативным является оперативный лизинг, позволяющий приобрести в условиях ограниченных денежных средств нужное оборудование на маленький срок, а по его истечении вернуть объект лизинга лизингодателю.

Для удачного ведения лизинговых операций вообще и применительно к малому предпринимательству в особенности определяющим является процедура анализа и отбора партнеров для лизинга.

В согласовании со сложившейся  практикой традиционно выделяют три укрупненных этапа лизинговой сделки. Содержанием первого являются работы, обусловленные особенностью исследования характера лизинговой оценкой источников финансирования сделки. В рамках этого этана готовится  заключение о кредитоспособности лизингополучателя, рассчитывается эффективность сделки. На втором этапе осуществляется оформление лизингового соглашения, договоров  о купле-продаже объекта лизинга  и др. (акт о приемке объекта в эксплуатацию). Третий этап связан с внедрением объекта лизинга в предпринимательской сфере, с отражением хода лизинговых операций в бухгалтерских документах, а также с выплатой лизинговых платежей.