Роль государства в современной экономике

     Но  стабильность системы налогообложения - не догма и не самоцель.

     Ради  нее нельзя жертвовать ни одной из присущих этой системе и выполняемых  ею функций регулирующей, стимулирующей  и др. Опыт США и других развитых стран совершенно однозначно свидетельствует о том, что налоговая система в основном является функцией двух аргументов - экономической политики государства и состояния народного хозяйства в данный период. Если экономическое положение страны, решаемые в данном периоде задачи требуют внесения определенных изменений в налоговую систему, то они, естественно, должны быть внесены, но по возможности - с нового хозяйственного года.

     За  последние годы система взаимоотношений  предприятий с государственным  бюджетом претерпевала неоднократные  серьезные изменения. Хотя эти изменения были различными по своему характеру, но можно утверждать, что они отличались определенной внутренней логикой. Это утверждение базируется на том факте, что каждое последующее изменение было шагом вперед по пути предоставления предприятиям широкой хозяйственной самостоятельности. Началось это движение с экономической реформы 1965-1966 гг., когда впервые в нашей хозяйственной практике предприятиям было разрешено создавать за счет своей прибыли фонды экономического стимулирования: фонд развития производства, фонд социально- культурных мероприятий и жилищного строительства, фонд материального поощрения. По сравнению с прежним порядком, когда предприятия были совершенно бесправны в распоряжении своей прибылью, это был принципиально важный шаг, впервые подводивший под юридически провозглашенные лозунги самостоятельности предприятий реальную экономическую базу. Реальную, но явно недостаточную, так как отчисления от прибыли в государственный бюджет не ограничивались установленными нормативами, в него отчислялся "свободный остаток прибыли", то есть часть прибыли, оставшаяся после отчислений в бюджет, вышестоящим органам и в фонды экономического стимулирования предприятий. Это означало, что принятый порядок распределения прибыли предприятий явно отдавал предпочтение государственному бюджету.

     Следующим существенным шагов в совершенствовании  системы взаимоотношений предприятий  с государственным бюджетом был  переход к так называемому  полному хозяйственному расчету  и самофинансированию. Его главное достоинство, на мой взгляд, состояло в том, что порядок распределения прибыли приобретал нормативный характер: не часть, а вся прибыль предприятий распределялась по утвержденным вышестоящими органами экономическим нормативам, в результате чего автоматически устранялся так раздражавший предприятия "свободный" остаток прибыли, никогда в действительности не являвшийся свободным. Одновременно признавалось равенство интересов предприятия и государства при распределении прибыли, поскольку нормативы формировались с учетом потребностей предприятий в средствах не только на простое, но и на расширенное воспроизводство, а также на содержание социально- бытовой сферы (принадлежащего предприятию детского сада, пионерлагеря, базы отдыха) и жилищное строительство.

     Однако, система экономических нормативов страдала существенными недостатками. Прежде всего, нормативы, которые по идее должны быть едиными, то есть предъявлять  ко всем предприятиям одинаковые общественные требования, на деле были не только дифференцированными, но и практически индивидуальными. Вместо единых требований ко всем предприятиям получалось наоборот: сами эти требования как бы приспосабливались к положению, возможностям каждого предприятия. Единство принципов формирования нормативов было подменено явным субъективизмом, размеры нормативов больше зависели от взаимоотношений с министерскими чиновниками, чем от объективных условий и требований.

     Поэтому замена экономических нормативов распределения  прибыли налогом на прибыль была логическим продолжением курса на устранение из системы экономических взаимоотношений предприятий и государства элементов субъективизма и волюнтаризма.

     Налоги - это те же экономические нормативы, но только подлинно единые и стабильные, независящие от воли отдельных лиц. Индивидуализация налоговых ставок, льгот и санкций запрещена, их можно дифференцировать по отраслям, производствам, регионам, но никак не по отдельным предприятиям.

     Налоги  относятся к классу экономических  нормативов, они формируются по принципам, присущим нормативам. Например, ставку налога на прибыль можно рассматривать как норматив отчислений от прибыли в бюджет, но установленный на общегосударственном уровне.

     Замена  нормативов отчислений от прибыли в  бюджет системой налогообложения прибыли  была целесообразна, даже необходима, независимо от перехода к рыночным отношениям в стране, но последний ускорил эту замену и сделал ее неизбежной, так как предпринимательская деятельность не может развиваться эффективно в условиях неопределенности экономических взаимоотношений с государством, с бюджетом.

     Нормально функционирующая система налогов  является одним из средств борьбы с теневой экономикой: ведь уплата налога с того или иного дохода означает признание его легальности, законности, в то время как наличие  дохода, укрываемого от налогообложения ввиду его незаконности преследуется государством.

     Повышение роли налогов в нашей стране, превращение  их в основной способ изъятия части  доходов физических и юридических  лиц в государственный и местные  бюджеты свидетельство роста  финансовой культуры общества. При достижении определенного уровня грамотности населения налоги будут восприниматься им с пониманием, как форма участия своими средствами в решении общегосударственных задач, прежде всего - социальных. Естественно, если ставки налогов будут отражать баланс интересов граждан, предпринимателей, предприятий и государства.

     Переход от нормативов отчислений от прибыли  в бюджет к налогам означает также  демократизацию экономической жизни  страны. Перед налогом все равны. Это не означает, что нельзя дифференцировать ставки, наоборот, можно и нужно, но дифференциация проводится по экономическим, социальным, региональным категориям плательщиков, но никак не по отдельным физическим лицам или предприятиям. Ставка налога может зависеть от категории, к которой относится плательщик, от того, к какой социальной группе относится гражданин или к какой по размерам группе относится предприятие, но она не зависит и в принципе не может зависеть от того, кто именно непосредственно платит.

     А фиксированный размер ставок и их относительная стабильность способствует развитию предпринимательской деятельности, так как облегчают прогнозирование ее результатов.

     Налоги  органически вписываются в формируемую  в нашей стране систему экономических  отношений, основанную на действии прежде всего закона стоимости. При разумных ставках налоги являются средством сочетания интересов предпринимателей, граждан и государства, общества в целом.

     Таким образом, развитие рыночной экономики  регулируется финансово- экономическими методами путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

2. Регулирование рыночных отношений  как функция российского  государства

     Одна  из основных функций государства  — экономическая. Она заключается  в создании необходимых условий  для устойчивого развития экономических отношений, в том числе общих правил деятельности основных участников этих отношений.

     Роль  государства на различных этапах развития общества неодинакова. Современное  российское общество характеризуется  переходным состоянием экономики, что  не может не учитываться при изучении проблемы соотношения государства, права и экономики. Однако в любом случае речь идет об экономике рыночного типа, о рынке.

     Объективная необходимость государственного регулирования  рыночных отношений основывается на ограниченности возможностей рынка в производстве общественных товаров, что и является основным побудительным мотивом в деятельности государства в сфере экономики.

     К так называемым общественным товарам  обычно относят национальную систему  образования, здравоохранения, оборону государства, систему охраны окружающей среды, создание и поддержание правопорядка в обществе и экономике и т.д. Негативные последствия деятельности рынка нивелируются с помощью государства в сферах распределения материальных благ, создания конкурентной среды, обеспечения рынка необходимой информацией, уменьшения негативных последствий деятельности отдельных предпринимателей.

     Следует отметить не только влияние государства  на экономику, но и влияние экономики  на государство, что отчетливо видно  из анализа современной российской политики. Кризисы, «черные вторники», дефолты приводят к смене правительств, государственных деятелей, изменениям институциональной структуры.

     Государственное регулирование экономики должно осуществляться на основе четко сформулированной государственной экономической политики. Представляется неверным утверждение о том, что термины «государственное регулирование экономики» и «государственная экономическая политика» в наше время идентичны.

     Государственная экономическая политика представляет собой основные направления деятельности государства в сфере экономики, в то время как государственное регулирование экономики — деятельность государства в лице его органов, направленная на реализацию государственной экономической политики с использованием специальных средств, форм и методов.

     Отсутствие  четко сформулированной, надлежащим образом оформленной, стабильной и  предсказуемой государственной  экономической политики — существенный недостаток, препятствующий эффективному государственному регулированию рынка.

     В настоящее время государственная  экономическая политика находит  выражение и закрепление в  таких документах, как ежегодные  Послания Президента Российской Федерации  федеральному Собранию, Основные направления  единой государственной денежно-кредитной политики на 2001 год, утвержденные ЦБ РФ и др.

     Реализацию  внутренней, в том числе экономической, политики Российской Федерации осуществляет Правительство Российской Федерации  в пределах своих полномочий (ст. 13 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации»).

     Объем государственного вмешательства в  экономику, рыночные отношения —  величина переменная, зависящая от многих факторов; Однако можно утверждать, что в переходный период от экономики социалистического типа к экономике рыночного типа роль государства не только не снижается, но значительно возрастает, учитывая необходимость смены основных правил игры, изменение всей правовой базы деятельности субъектов рынка, установление контроля за соблюдением всеми участниками не только собственных интересов, но и интересов общества. Таким образом, уровень, размер государственного регулирования экономики зависят от конкретной реальной ситуации на рынке, востребованности государства на данном этапе развития рыночных отношений.

     Классификация видов государственного регулирования  может основываться на степени воздействия  государства на те или иные отношения  в различных отраслях народного  хозяйства или сегментах рынка. Так, возможно выделение максимального, среднего и минимального уровня государственного регулирования экономики. Максимальный уровень регулирования предполагает использование всех или большинства средств (инструментов) государственного регулирования. Максимальный уровень государственного регулирования установлен в отношении, например, естественных монополий в сферах железнодорожных перевозок, услуг общедоступной электрической и почтовой связи и др. Минимальный уровень государственного регулирования существует в отношении предпринимательства, связанного с творческой деятельностью.

     Существует  классификация видов государственного регулирования в зависимости  от территории применения тех или  иных средств воздействия. В связи  с этим можно выделить государственное  регулирование на федеральном уровне, на уровне субъекта Федерации.

     Каково  же место предпринимательства во взаимоотношениях государства и  экономики? Представляется, что предпринимательство, будучи самостоятельной категорией и предметом исследования, является сферой взаимодействия государства и экономики. По существу государство с помощью права регулирует отношения, возникающие при предпринимательской деятельности, и именно в рамках предпринимательской деятельности использует специфические средства, формы, в том числе правовые, воздействия на рыночную экономику.

     Специалисты в области административного  права совершенно справедливо отмечают, что «между государственным управлением  и государственным регулированием нет принципиальных различии по целевому назначению. Мало того, по своей сути, регулирование — непременный элемент государственно-управленческой деятельности, одна из ее функций. В самом обыденном смысле регулирование выражается в «подчинении определенному порядку, в упорядочении тех или иных действий». Однако трудно согласиться с выводами о том, что «налицо полное совпадение признаков регулирования и управления».

     Государственное управление предполагает прямое и непосредственное вмешательство органов государства  в экономику с использованием административных методов регулирования, в то время как государственное регулирование позволяет использовать более широкий спектр средств и инструментов, в том числе методы и средства косвенного регулирования рыночных отношений, и с этой точки зрения понятие государственного регулирования более широкое, чем понятие государственного управления.