Резервы повышения экономической эффективности производства продукции предприятия

 

    Кроме того, теперь в портфеле  однородных ссуд предлагается группировка   ссуд, предоставленных  физическим  лицам,  в зависимости  от наличия  и продолжительности    просроченных  платежей  от 1 до 30 дней - 5%, от 31 до 60 - 21%, от 61 до 90 - 51% и свыше 90 дней – 10 %. 

    Как показывает практика АКБ «Урал ФД» в сфере просроченных платежей по потребительским кредитам. Так в 2008 году доля кредитов просроченных более чем на 30 дней составляла 8 %, то в 2009 году уже 15 %, и это при возросшем объеме кредитования физических лиц. Банки борются за клиента и делают процедуру получения кредита более доступной, в результате страдает качество оценки заемщика и возрастает доля просроченной задолженности. А в свете новой политики банка – ориентация именно на рядового потребителя, широкая ипотечная программа возрастают риски не возврата кредита физическими лицами.

    По  моему мнению, неэффективно применять  стандартные методу установления резервов как бизнесу и физическому  лицу  неправильно   одновременно создавать значительный резерв на непросроченную часть портфеля и под высокие ставки формировать резерв на задолженность, имеющую просрочку.  Поэтому предлагается снизить коэффициент резервирования по II и IV группам до нижней нормативной границы, разрешаемой Постановлением № 254-П, II группе с 10 % до 5 %,  по IV группе риска с 75 % до 51 % .

    Для кредитов по III группе риска необходимо диверсифицировать подход, как показал проведенный анализ, именно по физическим лицам возрастает доля просроченной задолженности, а  в свете новой политики банка – расширения спектра кредитных продуктов для физических лиц в частности ипотечных продуктов - эта тенденция может негативно сказаться на финансовой устойчивости банка.

    Поэтому предлагается диверсифицировать риски, так для физических лиц по третьей группе риска предлагается поднять ставку резервирования до 30%, в то время как для других кредиторов этой группы риска снизить ставку резервирования до нижней нормативной границы 21 %. 
 
 
 
 

Таблица 13. Структура резервов банка в соответствии с новой

группировкой  заемщиков

 

    Таким образом, общая сумма резервирования при изменении коэффициентов резервирования по II – IV группам риска составляет:

    14597 + 108285  = 122 882 тыс.  руб. 

    Это на 31 160 тыс. руб. меньше чем при существующей системе классификации заемщиков по отраслям (на 01.01.10. сумма резерва составила 154042 тыс. руб.).

    3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

    Рассчитаем экономическую эффективность от предложенных мероприятий. В результате совершенствования стратегии резервирования по кредитным рискам ОАО АКБ «Урал ФД» выявлены дополнительные резервы в размере 31 160 млн. руб.

    Данные  средства предполагается направить на развитие активных операций коммерческого банка.

    1. По состоянию на начало 2010 года процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам составили 437777,00 млн. руб. в общей сумме доходов Банка это 29,54 %.

    Средняя доходность кредитного портфеля по итогам 2009 года составила:

    D_{кр. портф.}=

    При данном уровне доходности кредитного портфеля от размещения выявленных дополнительных резервов будет получен дополнительный доход в размере:

    31 160 млн. руб. * 13,7 %= 4 274,26 млн. руб. в год.

    2. Если учесть все доходы банка,  то дополнительный доход от  полученных резервов составит:

    

    4 742 млн. руб.  / 1 482,07 млн. руб. *100 % = 31,53 %.

    Дополнительный  доход от выявленных резервов составит:

    31 160 млн. руб. * 31,53 % = 9 825 млн. руб.

    Или это 2,2 % от уровня процентных доходов  за 2009 год.

    Таким образом, экономический эффект, т.е. дополнительных доход ОАО АКБ «Урал ФД» от эффективного размещения выявленных резервов составит от 4 274,26 млн. руб. в год до 9 825 млн. руб. в год.

    Объем полученного дополнительного дохода будет зависеть от выбранной стратегии  размещения  выявленных резервов.

 

       

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    По  итогам проведенного анализа кредитной деятельности ОАО АКБ «Урал ФД» можно сделать следующие выводы:

    1. Банк предлагает разнообразные виды  кредитования. За анализируемый период наблюдается тенденцией роста кредитных вложений в 2,45 раза, в т.ч. по краткосрочным ссудам — в 1,79 раза, по долгосрочным в 4,09 раза.  Резерв на возможные потери по ссудам составил 4,07 % от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,15% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

    2. Банк отличается нерациональной отраслевой структурой кредитных вложений, однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Банку следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. 

    3. Анализ обеспеченности ссуд позволяет  сделать вывод о рискованных  действиях в залоговой политике  банка. Высокая доля обеспеченных  кредитов, выданных под комбинированное обеспечение - это неудобно для банка, как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога.

    4. Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО АКБ «Урал ФД» показал, что общая степень риска составит  4,07 %.

    В целом в результате проведенного анализа можно констатировать, что  АКБ «Урал ФД» ведет мало рискованную кредитную политику.

    В качестве основного резерва по повышению экономической эффективности  кредитной деятельности банка предложены следующие мероприятия:

    1. Изменение группировки заемщиков.  Если сейчас в банке для классификации ссуд по степени риска используется принцип группировка по отраслям экономики, то в дальнейшем предлагается группировать по юридическим, а их  по организационно-правовым формам, и физическим лица,. Такая методика позволит разработать унифицированный пакет документов для оценки заемщиков, позволит выявлять общие тенденции для каждой группы, и в конечном итоге позволит снизить уровень обязательных резервов, а высвобожденные средства направить для реализации активных банковских операций.

    2. Предлагается повысить норму  резервов III группы резервов для физических лиц, с целью снижения риска не возврата кредита с 25 до 30 %, в связи с общей тенденцией не возврата кредита в Банке физическими лицами и общими тенденциями в сфере кредитования в России. В будущем данная мера может быть законодательная закреплена сейчас она пока в стадии рассмотрения поправок к Положению ЦБ России от 26 марта 2007 г. N 254-П  «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». По другим кредиторам этой группы риска предлагается снизить ставку резервирования до нижней нормативной границы 21 %.

    Также предлагается снизить по II и IV группам риска коэффициенты резервирования до минимально допустимой границы, регламентированной Постановлением №254-П. с 10 до 5 % по II группе риска, и по IV группе риска с 75 до 51%.

    Данные  мероприятия  позволят высвободить дополнительно  31,16 млн. руб. и направить их на активные операции Банка. Дополнительный доход, полученный банком от эффективного размещения выявленных резервов, составит от 4 274,26. до 9 825 млн. руб. в год.

 

       

    БИБЛИОГРАФИЯ

    Нормативные и законодательные акты:

1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2007 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
2. Положение ЦБ России от 26 марта 2007 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в ред. Указания ЦБ РФ от 20.03.2009 N 1671-У // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

    Учебная литература:

3. Богданова А.Е. Управление кредитными рисками  -  М.: ИМЭИ, 2010 – 428 стр.
4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия./М.: ИНФРА-М,2010 -280с.
5. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском  -  М.: Дело, 2010 – 336 стр.
6. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник  Для ВУЗов / М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2009. -693с.
7. Рид Э., Коттер Р., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Космополис, 2010.- 480стр.
8. Самочкин В.Н. и др. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование: 2-е изд., доп./М.: М. Дело, 2008. - 480с.
9. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп./ М.: Финансы и статистика, 2010, - 304с
10. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 2008 г – 552 стр.
11. Экономика предприятия. Под ред. Е.Л. кантора /СПБ: Питер, 2008. – 352с.
12. Экономика предприятия. Учебник для ВУЗов/ Л.Я. Аврашков., В.В. Адамчук и др. : Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара.- 2-е изд., перераб и доп./ М.: ЮНИТИ, 2010. – 742с.

Монографическая учебная периодика за 2008-2010гг:

13. Барановский А. Кредитная деятельность отечественных банков.// BUSINESS. – 2010, - №23-24, с.10.
14. Карогодова О. Распутина Л. Проблема кредитования. // Банковская  справка. – 2010,- №2.
15. Малкольм Д. Робби. Коммерческий кредит и контроль // Русская финансово-банковская школа в сотрудничестве с Группой европейских сберегательных банков.
16. Матвеева Е., Соломин О. Кредитный портфель банка: оценка рисков, возникающих при кредитовании под залог финансовых активов // ж.: РЦБ - № 11 2008 г.
17. Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика/Финансы. - 2008. - №2.
18. Руководство по проектному анализу// Институт экономического развития. – 2008. №4