Резервы повышения экономической эффективности производства продукции предприятия

 

    Данная  таблица показывает, что вновь  выданные кредиты по отношению к  остатку ссудной задолженности  на 1.01.2010 г. составили около

         =101,54%.

    Остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал. [19, c.22]

    Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

     = 239,35 %

    Было  погашено кредитов в 2,3 раза больше выданных, в том числе по краткосрочным - 179 % и долгосрочным - 371 %. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

    Второй  показатель дополняет первый и позволяет  по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый  показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и  второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

    Для того чтобы точнее рассчитать процент  погашенных кредитов можно учесть всю  сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:    = 29,8 %

    Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения  будет меньше: 29,8 % против 239,5% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным - 35,8 %, по долгосрочным - 21,8%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам:

     *100 % = 239 %

    В данном случае дебетовый оборот в 2,4 раза превышал кредитовый. Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате. Тенденцией роста кредитных вложений:

     *100 % = 245 %

    Этот  же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 2,45 раза  в т.ч. по краткосрочным ссудам - в 1,79 раза, по долгосрочным в 4,09 раза. Резерв на возможные потери по ссудам:

     *100 % = 4,07%

    Резерв  на возможные потери по ссудам [18, c.6] составил 4,075% от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,15% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Размер среднеотраслевого показателя должен быть в пределах 2 %. Это свидетельствует о том, что в АКБ «Урал ФД» создан  достаточно большой резерв на покрытие по возможным потерям по ссудам. Необходимо проанализировать структуру этого резерва и изыскать возможности для его снижения для повышения эффективности активных операций банка. 

    Анализ  выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,5% от выданных кредитов. По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

    Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой.

    Таблица 5. Анализ кредитов по экономическим отраслям

 

    Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли  ссуд в целом, краткосрочных и  долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

    Из  таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных  вложений, основная доля вложена в  прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными прошлого года диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились - в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза.

    Таким образом, не смотря на относительное  улучшение диверсификации кредитного портфеля за 2009 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку  следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

    Как уже отмечалось, определенные экономические  условия, в которых  работают  российские банки - инфляция, нестабильность  финансового  положения клиентов - усиливают кредитные  риски, обусловливают  применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора «Урал ФД» не является исключением.

    Диверсификация  кредитования предполагает  неодинаковый  подход банка к клиентам в процессе выдачи  и  погашения ссуд.  Применение данного метода  предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

    Анализ  погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных  кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов (см. табл.6.)

    Таблица 6. Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2010)

 

    Из  табл. 6 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 2,45 %, что соответствует мировой и российской практике. В том числе просроченная задолженность от 1 до 30 дней – 0,81 %, от 31 до 60 дней – 0,52 %, от 61 до 180 – 0,18%, более 181 дня – 0,94 %. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики: в промышленности – 5 662 тыс. руб., в сельском хозяйстве – 7287  тыс. руб., в строительстве – 15530  тыс. руб., в торговле – 17260 тыс. руб., в прочих отраслях – 73837 тыс. руб. и по физическим лицам – 249517  тыс. руб.

    2.4 Оценка резервов экономической эффективности

    Проведем  анализ формирования резерва на возможные  потери по ссудам в ОАО АКБ «Урал ФД».

    Анализ  включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически.

    Таблица 7. Сумм задолженности по группам риска

 

    Большинство ссуд все таки можно отнести к  менее рискованными (I группа риска)  их доля колеблется от 45 до 100% по отраслям. Наиболее рискованными (Vгруппа риска) ссуды по сельскому хозяйству боле половины всей задолженности по этой отрасли, а также торговля 10,9 %.

       Таблица 8. Структура просроченной задолженности по степени риска

 
 

       Таблица 9. Расчет размера кредитного риска