Развитие совместных предприятий в современной России

• нестабильная политическая обстановка в стране (разногласия между законодательной и исполнительной властями, войны и межнациональные конфликты на территории Российской Федерации);
• недоработки в законодательстве (медленное реагирование законодательных органов на изменение экономической ситуации в стране и на мировом рынке, неблагоприятные для западных инвесторов условия для вложения капитала);
• социальная напряженность (нестабильность социально-политической ситуации, смена жизненных ориентиров, недовольство ходом реформ, забастовки и т. д.);
• высокий уровень криминогенности;
• недостаточная разработанность налоговых льгот для привлечения иностранного капитала;
• незавершенность общей конструкции приватизации и неясность системы участия в ней иностранных партнеров;
• неурегулированность прав в вопросах земельной собственности;
• спад производства и отдельных отраслях.

К факторам, оказывающим положительное воздействие на возможность вложения капитала иностранными инвесторами, можно отнести:

• наличие в РФ богатых и разнообразных природных ресурсов, неосвоенных месторождений;
• наличие дешевой и подчас высококвалифицированной рабочей силы;
• открытие и освоение новых рынков.12

В России сейчас сложилась ситуация, когда на рынке действует на свой страх и риск масса мелких зарубежных предпринимателей с суммарным объемом вложенных капиталов порядка 10-15% общего объема иностранных инвестиций, и одновременно на другом полюсе - десяток транснациональных корпораций и крупных финансовых и промышленных компаний, вкладывающих значительные средства (80-90 % общего объема иностранных инвестиций в российскую экономику) в отдельные проекты и программы развития (преимущественно сырьевых отраслей) и минимизирующих свои риски посредством правительственных гарантий и межгосударственных соглашений. При этом практически отсутствуют наиболее привлекательные для развития экономики нашей страны зарубежные инвесторы, представляющие наиболее активный и стабильный средний слой бизнесменов и предпринимателей - реальную основу рыночной экономики любого государства.

Представляется интересным обратиться к созданию и развитию совместных предприятий, являющихся, по определению российских и западных специалистов, одной из наиболее эффективных форм международной кооперации и прямых иностранных инвестиций.

Создание и успешное развитие совместных предприятий в России представляет собой одно из перспективных направлений развития экономики. Сегодня предприятия с иностранным участием, в частности СП, - один из наиболее динамично развивающихся секторов нашей экономики, и - повторим еще раз - чрезвычайно важно использовать их положительный потенциал для решения социально-экономических проблем в России.13

В процессе создания СП и его дальнейшего развития в первую очередь мы сталкиваемся с правовыми вопросами. Целесообразно рассмотреть основные принципы правового обеспечения создания и развития СП в России, выявить "узкие места" и в современной российской литературе совместные с зарубежными партнерами предприятия на территории России определяются как предприятия, объединения или какие-либо другие организационные единицы, в которых принимает участие, помимо отечественной организации, фирма (организация) любой другой страны с целью совместного производства, сбыта продукции, проведения научно-исследовательских работ, строительства, технических консультаций, технического сервиса, осуществления транспортных, финансовых, страховых услуг и т. д.

К совместным предприятиям, которые создаются на территории России, можно отнести:

• производственные предприятия;
• торговые фирмы;
• внедренческие и другие сервисные организации, которые осуществляют хозяйственную деятельность от своего имени, на базе общей собственности и в интересах участников совместного предприятия.

В рамках СП партнеры должны договориться об объединении финансовых ресурсов (чаще всего в форме паевых взносов), о совместном осуществлении определенной деятельности в производственной сфере или в сфере услуг, о совместном распределении прибылей и рисков. Участники совместных предприятий являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основе договоров и в соответствии с законодательством Российской Федерации и уставом СП.

Порядок создания, ликвидации, организационно-правовые формы и режим деятельности предприятий с иностранными инвестициями, и, в частности, совместных предприятий, определяется рядом законодательных актов, оказывающих влияние на формирование и развитие данных предприятий. Совместные предприятия могут создаваться как акционерные и другие хозяйственные общества и товарищества, функционирование которых предусматривается действующим в России законодательством Вообще предприятия с иностранными инвестициями на территории России включают в себя те же группы предприятий, которые подпадают под классификацию СП в странах с развитой экономической системой:

• предприятия с долевым участием иностранных инвесторов (совместные предприятия), а также их дочерние предприятия и филиалы;
• предприятия, полностью принадлежащие иностранным ин весторам;
• филиалы иностранных юридических лиц.

Рассмотрим правовые нормы становления и функционирования совместных предприятий, а также порядка их ликвидации. Создание совместного предприятия в России может осуществляться путем его учреждения или путем приобретения доли участия (пая, акции) иностранным инвестором в ранее учрежденном предприятии без иностранных инвестиций. Иностранные инвесторы имеют право приобретать доли участия, паи, акции и другие ценные бумаги предприятий, расположенных на территории РФ. Причем для создания СП необходимо проведение соответствующих экспертиз, в особенности если речь идет о крупномасштабных проектах. В частности, большое внимание уделяется проведению экологической экспертизы, что особенно важно для России, поскольку существует тенденция переноса экологически вредных производств со своей территории на территорию целевой страны.14

Учредительные документы - договор и устав СП - должны определять цель и предмет деятельности предприятия, состав участников, размер и порядок формирования уставного фонда, размер долей участников, структуру, состав и компетенцию органов управления, порядок принятия решений, перечень вопросов, требующих единогласия, порядок ликвидации СП. Вклады в уставный фонд СП оцениваются по согласованию между его участниками на основе цен мирового рынка либо по договоренности участников. Оценка может осуществляться как в рублях, так и в валюте (с пересчетом в рубли по официальному курсу).

До подписания учредительных документов особое место в проработке вопроса о создании предприятия с иностранными инвестициями занимает его технико-экономическое обоснование (ТЭО), как основа разработки бизнес-плана создания предприятия.

ТЭО предусматривает:

• проведение полномасштабного маркетингового исследования (спрос и предложение, сегментация рынка, цены, эластичность спроса, основные конкуренты, маркетинговая стратегия, программа удержания продукции на рынке и т.п.);
• подготовку программы выпуска продукции;
• подготовку пояснительной записки, включающей данные предварительного обоснования инвестиционных возможностей;
• подготовку исходно-разрешительной документации;
• разработку технических решений, в том числе генерального плана, и технологических решений (анализ состояния технологии, состава оборудования, загрузка действующих производственных мощностей; предложения но модернизации производства; закупка зарубежных технологий; расширение производств;
• производственный процесс, используемые сырьевые и другие материалы, комплектующие изделия, энергоресурсы);
• градостроительные, архитектурно-планировочные и строительные решения;
• инженерное обеспечение;
• мероприятия по охране окружающей среды и гражданской обороне;
• описание организации строительства;
• данные о необходимом жилищно-гражданском строительстве;
• описание системы управления предприятием, организации труда рабочих и служащих;
• сметно-финансовую документацию, в том числе: оценкуиздержек производства; расчет капитальных издержек; расчетгодовых поступлений от деятельности предприятия; расчет потребности в оборотном капитале; проектируемые и рекомендуемые источники финансирования проекта (расчет); предполагаемые потребности в иностранной валюте; условия инвестирования, выбор конкретного инвестора, оформление соглашения;
• оценку рисков, связанных с осуществлением проекта;
• планирование сроков осуществления проекта;
• оценку коммерческой эффективности проекта;
• анализ бюджетной и/или экономической эффективности проекта (при использовании бюджетных инвестиций);
• формулирование условий прекращения реализации проекта.15

Подготовленное ТЭО проходит вневедомственную, экологическую и другие экспертизы, после чего следует утверждение ТЭО и принятие инвестиционного решения (решения о вложении средств в инвестиционный проект).

Состав и содержание основных разделов ТЭО в общем случае зависят от направления деятельности, наличия необходимой информации, этапа разработки, целей расчетов в системе подготовки и принятия решений. Если в качестве объекта проектирования выбрано строительство нового производства, то выполняется так называемое полное ТЭО, включающее следующие основные разделы:

Исходные данные и условия. Отражаются собственно идея проекта, цели и задачи строительства нового, организации совместного или реконструкции действующего предприятия, географические аспекты, отраслевая направленность и т. п.

Рынок и мощность предприятия. Указываются данные о емкости рынка, т.е. о сложившихся объемах (в физических единицах или стоимостном выражении) реализуемой продукции в течение года; ведущих производителях; перспективах роста спроса на продукт; о его конкурентоспособности. Дается прогноз сбыта продукции и затрат на маркетинг. Рассчитывается потенциальная производственная мощность, на основе данных о которой формируется примерная производственная программа, включающая утилизацию отходов.

Расположение предприятия. Обосновывается выбор района и конкретной площадки строительства. Основной итог раздела- расчет стоимости земельного участка или арендной платы за него, компенсационных выплат, связанных с переносом существующих объектов, их инженерной защитой.

Материальные факторы производства. Оценивается потребность производства в сырье, материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, топливе, энергии (в основе расчетов должны лежать данные материального и теплового балансов). Выявляются возможные поставщики и прогнозируются цены на материальные ресурсы. Основной результат раздела - расчет годовых издержек на материальные факторы производства.

Проектно-конструкторская документация. Основой выполнения данного раздела служат аналитический обзор, в результате которого выбирается технологическая схема производства, и технологические расчеты, позволяющие установить потребное количество и основные габариты аппаратов. Составляется спецификация оборудования, приводится информация о необходимых лицензиях или приобретении импортного оборудования. Результат раздела - расчет стоимости оборудования, зданий и сооружений, приобретаемых лицензий, общей суммы капитальных затрат по вариантам осуществления проекта.

Трудовые ресурсы. При проектировании нового предприятия рассчитывается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, специалисты, руководители) и основным специальностям. Итог раздела - расчет годового фонда оплаты труда.

Организация производства и накладные расходы. При проектировании нового объекта разрабатывается приблизительная организационная структура предприятия (производственная, сбытовая, управленческая). Итог раздела - расчет сметы накладных расходов.

Планирование сроков осуществления проекта. Приводится примерный график осуществления проекта и рассчитывается смета расходов на его реализацию.

Финансово-экономическая оценка проекта. Раздел содержит сведения об общих инвестициях, данные об условиях и источниках финансирования проекта, величине производственных издержек, денежных потоках и финансово-экономических показателях проекта.

Важнейшей частью технико-экономического обоснования является финансово-экономическая оценка проекта и обоснование его экономической эффективности. Именно на основании этого раздела принимается окончательное решение о реализации конкретного проекта по созданию предприятия.

Экономическая эффективность создания предприятия с иностранными инвестициями может быть рассчитана на основе Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утверждены Госстроем РФ, Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Госкомпромом России, № 7-12/47, 31 марта 1994 г.), которые основаны, в свою очередь, на методике по определению экономической эффективности инвестиционных проектов ЮНИДО (Комитет по промышленному развитию ООН).16

Совместное предприятие должно быть в обязательном порядке зарегистрировано.

Ликвидация СП осуществляется на основании действующего на территории России законодательства для соответствующих организационно-правовых форм предприятий. Совместные предприятия могут заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными действующим на территории России законодательством. Для осуществления страховой, посреднической и банковской деятельности СП необходимо приобрести соответствующую лицензию. Налогообложение совместных предприятий регулируется существующими законодательными актами, рядом дополнений, где указаны ограничения и налоговые льготы, которые целесообразно рассматривать в плоскости экономического обеспечения функционирования СП.

Сотрудниками СП могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Трудовые отношения - наем, увольнение, режим труда и отпусков, оплата труда, гарантии и компенсации - регулируются коллективным договором и индивидуальными трудовыми договорами (контрактами).

Сфера экономического обеспечения совместных предприятий не менее важна, чем правовая. Она достаточно обширна и многогранна. Остановимся в первую очередь на вопросах финансирования СП: образовании источников, соотношении вкладов участников в уставный капитал, а также на проблемах налогообложения и расчетов показателей эффективности функционирования СП. Для успешного привлечения иностранного капитала и современных технологий, приобретения опыта в сфере маркетинга и менеджмента, скорейшей ликвидации существующих дефицитов в производстве и на рынке и других мероприятий, осуществлению которых способствует СП или которые непосредственно осуществляются посредством создания совместных предприятий, прежде всего нужно найти источники финансирования.17