Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

Приведем в  табличной форме (табл. 3.2) перечень краткосрочных и долгосрочных мер, принятие которых позволит увеличить  поток денежных средств на ООО  «Металлсиб».

Эффективное управление ассортиментом продукции позволяет  увеличить прибыль и поток  денежных средств. Ресурсы предприятия  ограничены, следовательно, продавать  необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.

Для принятия решения  относительно ассортимента, объема продаж и цены недостаточно только финансовой информации, необходима оценка внешних  условий деятельности предприятия  – рынок. Необходимо очень тщательно  изучить спрос потребителей, их вкусы, ориентиры, ценности, а также финансовые возможности, т.е. платежеспособность населения.

В целях максимизации потока денежных средств, предприятию  следует разработать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты с покупателями.

 

Таблица 3.2. Меры по увеличению потока денежных средств 

	Увеличение притока  денежных средств	Уменьшение оттока денежных средств
Краткосрочные меры	- Рационализация  ассортимента продукции (т.е. продажа запасных частей по ценам, доступным любому покупателю); - Реструктуризация  кредиторской задолженности; - Введение и  использование кредитной системы  продаж; - Разработка системы  скидок для потребителей; - Работа по  заявкам (поставка товаров по  предварительному заказу); - Привлечение  клиентов акциями (подарок в  придачу к покупке (сопутствующий товар)).	- Сокращение затрат; - Использование  скидок поставщиков, т.е. постоянные отлаженные каналы; - Налоговое планирование, т.е. стремление к снижению налога.
Долго-срочные  меры	- Разработка финансовой  стратегии предприятия; - Поиск стратегических  партнеров.	- Долгосрочные  контракты, предусматривающие скидки  или отсрочки платежей.

 

На ООО «Металлсиб»  можно предложить следующую стратегию  расчетов с покупателями:

• нужно ввести систему скидок, вместо ряда разрозненных скидок;
• следует оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности предприятия;
• установить целевые ориентиры для различных видов продаж, например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована: только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств; для выхода на новые рынки.

Если ООО «Металлсиб»  перейдет к данной стратегии, оно  не только создаст себе имидж в глазах покупателей, но сделает себе рекламу, тем самым привлекая новых клиентов.

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние  определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого  предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что  невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Делая выводы по первой главе  можно выделить основные:

1. Результативность управления  предприятием в значительной  степени определяется уровнем  его организации и качеством  информационного обеспечения. В системе информационного обеспечения особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным видом коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной целью финансового  анализа является оценка реального  финансового состояния предприятия  и сравнение полученных результатов  с результатами предыдущих периодов  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния,  изучение причин его улучшения  или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.

Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ООО «Металлсиб», выявить  основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения  финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

1. Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой  показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Показатели рентабельности являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

2. Основными источниками  финансовых ресурсов ООО «Металлсиб»  являются заемные средства (в  виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за  истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств,  наоборот, повысилась на 12,8% и составила  39,3%, что говорит о положительной  динамике развития предприятия.  Большая часть финансовых ресурсов  организации вложена в оборотные  активы, доля которых за истекший период возросла на 13,4% и достигла 94,0% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. Общая сумма заемных средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

3. Показатели, характеризующие  платежеспособность, находятся на  нормальном уровне, кроме коэффициента  текущей ликвидности, что объясняется,  в основном, наличием у предприятия  значительной суммы кредиторской задолженности, которая составила на конец 2012 года 274 тыс. рублей.

4. Финансовое состояние  анализируемого предприятия на 2010 г. относилось к неустойчивому,  а к 2011 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2012г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.

5. За 2012 год все показатели рентабельности увеличились, по сравнению с 2011 годом, в связи с этим период окупаемости собственного капитала уменьшился.

6. К концу отчетного периода кредиторская задолженность уменьшилась с 293 тыс.руб. до 274 тыс.руб.. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

На лицо превышение кредиторской задолженности  над дебиторской в сумме 190 тыс. руб. или на 69%. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Металлсиб» сможет погасить лишь 31% обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например, полученные авансы израсходованы и т.д.).

В третьей части курсовой работы даны предложения по повышению эффективности деятельности ООО «Металлсиб», а именно:

1. Выработаны меры по повышению потока денежных средств на ООО «Металлсиб» ( краткосрочные и долгосрочные);
2. Приведены рекомендации по снижению кредиторской задолженности;
3. Рассмотрена роль финансового рычага для повышения рентабельности собственных средств.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие  о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО «Металлсиб». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

 

Список литературных источников

 

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект.- 2010.- 344 с.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2004.- 336 с.
3. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 448 с.
4. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2010.- 672с.
5. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2011.- 512 с.
6. Попова Л.В., Исакова Р.Е., Головина Т.А. Контроллинг: учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2003.- 192 с.
7. Ревенко П. Финансовая бухгалтения/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева – М.:ИНФРА-М, 2005.- 513 с.
8. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание, 2004.- 640 с.
9. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2012.- 656 с.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2010.- 415 с.
11. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2012.- 208 с.
12. Экономический анализ. Учебник для ВУЗов./ Под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ.- 2009.- 615 с.