Разработка годового бизнес-плана для организации связи

 

Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие. Прочие расходы определяются по укрупнённому измерителю 100 рублей доходов аналогично рассмотренной выше методике. Для расчёта материальных и прочих расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТЫ

 

Расчет материальных затрат

 

 

 

              

 

Расчет прочих затрат

 

 

 

        

 

Таблица 4. Расчёт материальных и прочих расходов

 

Показатель	Укрупненный измеритель	Текущий год			Плановый год
		Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм.	Сумма затрат, тыс.руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм.	Сумма затрат, тыс.руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл.св.	2 736 529,2	5.65	154 613.9	1.15	0.97	2 904 209,4	6.30	182 965.19
Прочие затраты	100 руб. Дусл.св.	2 736 529,2	23.8	651 293.9	1.05	0.96	2 904 209,4	23.99	696 719.8

 

 

На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам деятельности:

 

 

 

Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж () по формуле:

 

 

Результаты расчётов расходов по обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТЫ

Расчет общих затрат

 

 

 

 

Расчет себестоимости

 

 

 

 

Таблица 5. Расчёт затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

 

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда	тыс. руб.	1 926 681,2	2 019 430,5
Страховые взносы	тыс. руб.	581 857,7	609 865,4
Амортизационные отчисления	тыс. руб.
Материальные расходы	тыс. руб.	154 613,9	182 965,19
Прочие расходы	тыс. руб.	651 293,9	696 719,8
Итого расходов	тыс. руб.	3 467 420,3	3 675 087,69
Выручка от продаж	тыс. руб.	3 807 366,1	4 357 665
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	91,07	84,34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПЛАН ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Прибыль является важнейшим показателем результатов производственной деятельности предприятия.  В курсовой работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них – прибыль от продаж (), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности:

 

 

 

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (), включает также  прибыль (убыток) от прочей деятельности. Кроме того налогооблагаемая прибыль исключает прибыль, не облагаемую налогами ():

 

 

 

После определения налогооблагаемой  прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:

 

 

 

где – действующая ставка налога на прибыль.

 

           Чистая прибыль предприятия может  остаться нераспределенной или  может быть распределена в  соответствии с нормативными  документами и целью предпринимательской деятельности следующим образом:

• в резервный фонд;
• на дивиденды акционерам;
• на инвестирование проектов.

 

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается два показателя:

 

• рентабельность продаж:

 

 

• рентабельность затрат по чистой прибыли:

 

 

 

Результаты расчётов показателей прибыли, её распределения и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТЫ

Расчет прибыли от продаж

 

 

 

 

Расчет необлагаемой прибыли

 

 

 

 

Расчет налогооблагаемой прибыли

 

 

 

 

Расчет чистой прибыли

 

 

 

 

Расчет рентабельности продаж

 

 

 

 

Расчет рентабельности затрат по чистой прибыли

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Расчёт показателей прибыли и рентабельности

 

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж	тыс. руб.	3 807 366,1	4 357 665
Расходы по обычным видам деятельности	тыс. руб.	3 467 420,3	3 675 087,69
Прибыль от продаж	тыс. руб.	339 945,8	682 577,31
Прочая прибыль	тыс. руб.	-330	+245
Прибыль, необлагаемая налогом	тыс. руб.	10 199,3	20 477,3
Прибыль, подлежащая налогообложению	тыс. руб.	329 446,5	662 345,01
Прибыль чистая	тыс. руб.	273 756,5	550 353,31
Рентабельность продаж	%	8,93%	15,66%
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	7.89%	14,98%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА

 

В курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

 

 

 

 

 

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

 

 

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей () и определяется по формуле:

 

 

 

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

 

 

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (), сумма доходов от услуг местной телефонной связи () и среднегодовое количество абонентов ():

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТЫ

 

Расчет производительности труда

 

 

 

 

 

Расчет роста производительности труда

 

 

 

Расчет прироста доходов от услуг связи

 

 

 

Расчет коэффициента использования ОПФ (фондоотдачи)

 

 

 

 

 

Расчет показателя фондовооружённости

 

 

 

 

 

Расчет показателя «Средний доход от одного абонента»

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

 

Наименование показателей	Единицы измерения	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.	3 807 366,1	4 357 665	114,45
Затраты на производство	тыс. руб.	3 467 420,3	3 675 087,69	105,98
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	91,07	84,34	92,61
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	34 670	38 865,1	112,1
Производительность труда	тыс. руб./ чел.	590,92	670,72	122,4
Прибыль от продаж	тыс. руб.	339 945,8	682 577,31	200,79
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	329 446,5	662 345,01	201,04
Прибыль чистая	тыс. руб.	273 756,5	550 353,31	201,04
Рентабельность продаж	%	8,93	15,66	6,73%
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	7,89	14,97	7,08%
Фондоотдача	отн. пок.	440,43	518,4	117,7
Фондовооружённость	тыс. руб./чел.	1,87	1,94	103,7
ARPU	руб./аб.	9 129	9 123	99,93