Расчетно-графическая работа по дисциплине "Экономический анализ"

 

     Выпуск  продукции = цена * количество выпущенной продукции

ВП²⁰⁰⁹ = 945*18666,9 + 430,5*18182,85 + 1239*20358,45 + 845,25*1045 = 51595,34 тыс. руб.

ВП²⁰¹⁰ = 1050-16905+420*19110+1260*19950+840*10500 = 59733,45 тыс. руб.

     Ф _воор. =

     Ф _воор²⁰⁰⁹ = 16159,5 / 1249,5 = 12,93 т.р./чел.

     Ф _воор²⁰¹⁰ =16926 / 1207,5 = 14,02 т.р./чел.

     Т _{вооруж.} =

     Т_{вооруж.}²⁰⁰⁹ = 13954,5 / 903 = 15,45 т.р./чел.

     Т_{вооруж.}²⁰¹⁰ = 13986 / 882 = 15,86 т.р./чел.

     Из  таблицы 5 видно, что фондовооруженность в 2010 году увеличилась на 8,43%, что  говорит о том, что по сравнению  с 2009 году на одного работника стало  приходиться больше основных средств, что обусловлено уменьшением  численности работников на 3,36% (42 работника).

     Соответственно  увеличилась и техническая вооруженность  на 2,65%, что говорит о том, что  и на рабочих стало приходиться  больше основных средств, чем в 2009 году, что обусловлено снижением численности  рабочих на 2,33% (21 рабочих).

     Табл.6.

     Анализ  фондорентабельности  и фондоотдачи

     Из  таблицы 6 видно, что прибыль выросла в 2010году на 5591,42 тыс. руб., что обусловлено повышением объема выпуска продукции. Также машины и оборудование в 2010году занимают наибольший вес в стоимости, как основных средствах, так и в активной их части.

     Прибыль = выручка – себестоимость

     Себестоимость²⁰⁰⁹ = 19725,3+14686,56+6751,5+357+672 = 42192,36

     Себестоимость ²⁰¹⁰ = 23139,9+15488,59+7371+237,3+822,15 = 47058,94 тыс. руб.

     Анализ  основных средств, предполагает анализ факторов, влияющих на изменение показателей эффективности использования.

     Факторный анализ по показателю фондорентабельности:

     Roc = Фо*Дрп*Rоб, где

     Roc - фондорентабельность

     Фо - фондоотдача

     Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме выручка продукции

     Rоб – рентабельность продаж

     Факторный анализ проводится по методу абсолютных разниц

     А_Фо = а*б₀*в₀ = 0,34*0,91*0,09 = 0,02

     А_Дрп =а₁*б*в₀ = 3,53*0,37*0,09 = 0,11

     А_Rоб =а₁*б₁*в = 3,53*1,28*0,09 = 0,40

     А =0,02+0,11+0,40 = 0,53

     На  основании факторного анализа фондорентабельности, можно сделать следующий вывод: в связи с тем, что фондоотдача  увеличилась на 0,34, фондорентабельность  увеличилась на 0,02 руб. Влияние данного  фактора положительное и максимальное. В связи с тем, что доля реализованной продукции увеличилась на 0,37, фондорентабельность увеличилась на 0,11 рублей. В связи с тем, что рентабельность продаж увеличилась на 0,09, фондорентабельность увеличилась на 0,40 руб. в общем фондорентабельность увеличилась на 0,53 руб., что можно увидеть из таблицы 6.

     При проведении факторного анализа по показателю фондоотдачи влияние факторов описывается  следующей моделью:

     Фо = Уда*Удм*Фом, где

     Уда – удельный вес активной части ОС в общей стоимости ОС

     Удм – удельный вес машин и оборудования в активной части ОС

     Фом – фондоотдача машин и оборудования

     Факторный анализ проводится по методу абсолютных разниц:

     А_Уда = а*б₀*в₀ =  -0,03*0,54*6,79 = -0,12

     А_Удм =а₁*б*в₀ = 0,83*0,13*6,79 = 0,73

     А_Фом =а₁*б₁*в = 0,83*0,67*(-0,47) = -0,27

     А =-0,12+0,73-0,27 = 0,34

     На  основе факторного анализа фондоотдачи, видно, что в связи с тем, удельный вес активной части в ОС уменьшился на 0,03руб., фондоотдача тоже уменьшилась  на 0,12. В связи с тем, что удельный вес машин и оборудования увеличился на 0,13, фондоотдача увеличилась на 0,73 руб. В связи с тем что фондоотдача машин и оборудования уменьшился на 0,47, фондоотдача уменьшилась на 0,27 руб. В общем, под влиянием вышеперечисленных факторов фондоотдача, по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,34 рубля. 

     Табл.7.

     Анализ  динамики оборотных  средств

 

     Табл.8.

     Анализ  структуры оборотных  средств

 

     Из  таблицы 7 видно, что в 2010 году запасы увеличились на 5680,5 тыс. руб., но в общей структуре они также занимают 85% от всех оборотных средств (табл.8.). Дебиторская задолженность в 2010 году уменьшилась на 2%,  а денежные средства увеличились на 2%. В общей сложности в 2010 году оборотные средства увеличились до 44205 тыс. рублей, т.е. на 6826 тыс. руб. больше чем в 2009 году.

     Табл.9.

Анализ  движения и эффективности  использования оборотных  средств.

К_{об. ОбС} = объем производства продукции/ сумму оборотных средств

К_об.ОбС²⁰⁰⁹ = 51595,34/37380 = 1,38

К_об.ОбС²⁰¹⁰ = 59733,45/44205 = 1,26

К_{об.ден.ср} = объем производства продукции/денежные средства

К_{об.ден.ср}²⁰⁰⁹ = 51595,34/1249,5 = 41,29

К_{об.ден.ср}²⁰¹⁰ = 59733,45/2205 = 27,09

К_об.зап. = объем производства продукции/запасы

К_об.зап.²⁰⁰⁹ = 51595,34/31825,5 = 1,62

К_об.зап.²⁰¹⁰ = 59733,45/37506 = 1,52

К_{обесп.высоколикв.акт.} = денежные ср-ва/сумма оборотных средств

К_{обесп.высоколикв.акт.}²⁰⁰⁹ = 1249,5/37380 = 0,033

К_{обесп.высоколикв.акт.}²⁰¹⁰ = 2205/44205 = 0,049

R_об.акт. = прибыль/сумма оборотных активов

R_об.акт²⁰⁰⁹ =4574,64/37380 = 0,12

R_об.акт²⁰¹⁰ =10166,06/44205 = 0,23

Относительная экономии (перерасход) = Об.акт.²⁰¹⁰- Об.акт.²⁰⁰⁹*Iвп

Iвп = объем выпуска продукции²⁰¹⁰/объем выпуска продукции²⁰⁰⁹

Э(П) = 44205-37380*(59733,45/51595,34) = 929,07 тыс.руб.

Прирост объема продукции = ВП²⁰¹⁰-ВП²⁰⁰⁹*I_к.об

I_к.об = Коб²⁰¹⁰/Коб²⁰⁰⁹

Прирост объема продукции = 59733,45-51595,34*(1,36/1,38) = 8885,87 тыс.руб.

Влияние оборачиваемости  ОбС = прибыль²⁰¹⁰-прибыль²⁰⁰⁹*I_к.об

Влияние оборачиваемости  ОбС = 10166,06-4574,64* (1,36/1,38) = 5657,7 тыс.руб.

     Из  таблицы 9 видно, что у предприятия  имеется перерасход оборотных средств, который равен 929,07 тыс. руб. Также коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился на 0,02, коэффициент оборачиваемости денежных средств тоже уменьшился на 14,2, коэффициент оборачиваемости запасов уменьшился на 0,03, что не очень благоприятно для предприятия.

     Анализ  влияния факторов на показатель рентабельности оборотных активов производится по следующей модели:

     R _об.а. = R_продаж*К _{оборач. запасов}*Уд _{запасов}