Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

- рассчитываем отклонение найденных процентов от 100:

  %;                                                                (142)

  %;                                                                       (143)

- Соотношение определяется сопоставлением и СГраб%.

 

1.5 Финансовые  результаты работы предприятия

 

Прибыль является абсолютным показателем эффективности деятельности предприятия, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет.

Рассчитываются следующие  показатели прибыли:

- Прибыль от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ называется реализацией продукции. Рассчитывается по формуле:

;                                                            (144)

ВР – выручка от реализации

;                                                            (145)

ΔПреал = Преалот – Преалпл;                                                               (146)

                                                    (147)

- Общая (балансовая) прибыль равна прибыли от реализации продукции, прибавленной к ней прибыли от прочей реализации сальдо от внереализационных результатов работы предприятия. Рассчитывается по формуле:

;                                                                (148)

- Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между общей прибылью и теми суммами, которые либо не облагаются налогом вообще, либо облагаются по льготной системе.

;                                                                    (149)

ΔПналог = Пналогот – Пналогпл;                                               (150)

                                                       (151)

- Чистая прибыль

;                     (152)

ΔПчист = Пчистот – Пчистпл;                                              (153)

                                                                       (154)

Рентабельность –  это относительный показатель эффективности  производства, характеризующий уровень  отдачи затрат и степень использования ресурсов. Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств, снижением себестоимости.

Рассчитываются следующие  показатели рентабельности:

- Общая рентабельность – определяется как отношение общей прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Уровень общей рентабельности отражает доходность предприятия.

;                                                                                 (155)

ΔРобщ = Робщот – Робщпл;                                                          (156)

- Чистая рентабельность – определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

;                                                                                (157)

ΔРчист = Рчистот – Рчистпл;                                                         (158)

- Рентабельность всего выпуска продукции - определяется как отношение прибыли от реализованной продукции к полной себестоимости этой продукции.

;                                                                                        (159)

ΔРв.в.прод. = Рв.в.прод.от – Рв.в.прод.пл;                                         (160)

- Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к выручке, полученной от ее реализации.

;                                                                      (161)

ΔРпродаж = Рпродажот – Рпродажпл;                                               (162)

 

2 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

 

2.1 Оценка выполнения  плана по выпуску продукции  в натуральных измерителях, в  денежном выражении по товарной  и реализованной продукции

 

Для определения степени выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях воспользуемся формулами (1 – 2):

ΔQ=3681-5023=-1342 шт.

План по выпуску продукции  в натуральных измерителях на предприятии не выполнен на 1342 шт., что в процентном соотношении составит 26,7%, следовательно, это может привести к потерям прибыли для предприятия.

Степень выполнения плана  по выпуску продукции в  стоимостном  выражении рассчитывается по формулам (3 – 4):

 тыс. руб.

План по выпуску продукции  в стоимостном выражении не выполнен на тыс. руб., что составляет  от планируемого выпуска.

Объем реализованной продукции  определяется по формуле  (5 – 7):

РПпл=2263,936+3716,8+175444,9-110,4-2520,8=178794,463 тыс. руб.

РПот=3165,904+43700+150955,4-2815,2-5230,568=189775,536 тыс. руб.

РП=189775,536-178794,463=10981,073 тыс. руб.

 РП%=

Сумма реализованной продукции  по плану и по отчету составит: 178794,463 тыс. руб.  и 189775,536 тыс. руб. соответственно, следовательно план по реализации продукции перевыполнен на 10981,073 тыс. руб., или на 6,14%.

 

2.2 Расчет ритмичности  выпуска продукции по каждому  кварталу отдельно и по итогу за год

 

Рассчитаем годовой  коэффициент ритмичности по формуле (8):

,

ΔКритмгод = 83,95 – 100 = -16,05%

План по ритмичности  за год не выполнен на 16,05%. Неритмичная работа возможно вызвана следующими причинами: необеспеченностью предприятия персоналом по количеству, по квалификации; плохим состоянием основных фондов; потерями рабочего времени и другими причинами.

Для расчета квартальной ритмичности  воспользуемся формулой (9):

-

-

-

-

Предприятие не ритмично выпускало продукцию  в течение  всего отчетного года, что привело к недовыпуску продукции и снижению прибыли.

 

2.3 Проверка выполнения плана по ассортименту

 

Для проверки выполнения плана по ассортименту используем формулы (10 –11):

План по ассортиментности выполнен лишь на 77,73%, это может привести к недовыпуску товарной продукции, недополучению прибыли, потери имиджа и рынков сбыта.

Отклонение выполнения плана по ассортиментности:

ΔКасс = 77,73– 100= -22,27%

 

2.4 Проверка выполнения плана по уровню специализации производства и степени освоения новых видов изделий

Для характеристики уровня специализации  на практике воспользуемся формулами (12 –13):

Доля профилирующих  изделий, выпускаемых предприятием,  снизилась на 4%, но это не всегда является отрицательным моментом.

Степень освоения новых  видов изделий определяется по формулам (14 –15):

.

Доля новой продукции  в общем выпуске снизилась  на 3,28%,это может привести к потере имиджа предприятия и снижению прибыли.

2.5 Расчёт удельного веса брака (20 – 21)

 

Доля брака, в выпускаемой продукции составила на 0,08% больше, чем планировалось. Это повлияет на качество продукции и снижению числа потребителей этой продукции.

 

3 ТРУДОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

 

3.1 Проверка обеспеченности предприятия промышленно-производственным персоналом, в том числе рабочими

 

- Абсолютные отклонения (22 – 25):

чел.

.

 чел.

.

- Относительные отклонения (26- 27):

чел.

чел.

На первый взгляд предприятие  не обеспеченно персоналом в количестве 3 человек, а рабочих – 13 человек. Однако с учетом качества работы и выпуска продукции на предприятии оказывается излишек в количестве 18 человек ППП и 5 рабочих.

 

3.2  Характеристика структуры персонала

 

Анализ структуры персонала  по категориям работающих проводится по формулам (28 – 33):

 

Таблица 1 - Структура персонала  по категориям работающих

 

Показатели	План	Отчет	Удельный вес, %		Откл., %
			план	отчёт
Среднесписочная численность всего ППП, в т.ч.	150	147	100	100	0
- специалистов	12	18	8	12	4
- рабочих	129	116	86	79	-7
- служащих	9	13	6	9	3

 

Усппл =

Успот =

ΔУсп = Успот – Усппл = 12% - 8% = 4%

На предприятии выявлен  избыток специалистов в размере 4%.

Урабпл =

Уработ =

ΔУраб = 79- 86 = -7%

Численность рабочих снизилась на 7%, следовательно, объем выпуска товарной продукции уменьшится.

Услпл =

Услот =

ΔУсл = 9 - 6 = 3%

Избыток служащих составляет 3%.

Анализ структуры рабочих  проводится по формулам (34 – 37):

 

Таблица 2 - Структура рабочих

 

Показатели	План	Отчет	Удельный вес, %		Откл., %
			план	отчёт
Среднесписочная численность рабочих, в т.ч.	129	116	100	100	0
- основных	104	102	81	88	7
- вспомогательных	25	14	19	12	-7

 

Уосн.рабпл =

Уосн.работ =

ΔУосн.раб = 88- 81 = 7%

Доля основных рабочих возросла на 7%.

Увс.рабпл =

Увс.работ =

ΔУвс.раб = 12% - 19% = -7%

Доля вспомогательных  рабочих уменьшилась на 7%.

Так как доля вспомогательных  рабочих уменьшилась, а основных – увеличилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных, что может привести к сбою в работе основных рабочих.

 

3.3 Проверка  текучести рабочей силы на предприятии

 

- Коэффициент приема (39):

.

 За отчетный период  число поступивших работников составило 9,5%.

- Коэффициент выбытия (40):

(доля выбывших работников)

- Коэффициент текучести (41):

(числа работников уволенных  по собственному желанию, за  прогулы и другие нарушения  трудовой дисциплины).

- Коэффициент стабильности (42):

Из данных по характеристике движения рабочей силы можно сделать  вывод, что предприятие работает довольно стабильно (на 96%), текучесть  кадров невысокая (4%).

 

3.4 Расчет показателей производительности труда

 

- Среднегодовая выработка одного работающего (43 – 45):

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Один работающий в  среднем стал выпускать продукции  на 142,73 тыс. руб. в год меньше, что составило 12% от запланированной выработке, следовательно необходимо повысить квалификацию работающих и более четко организовать режим работы и отдыха.