Расчет технико-экономических показателей деятельности цеха предприятия

>       Таким образом, ФОТ_тар ОПР в отчетном периоде равен:

      ФОТ_{тар.ОПР}^о.п. =

ФОТ_{тар i} (25)

ФОТ_{тар.ОПР}^о.п. = 1038312+ 1113526,9 + 474012 + 543533,76 = 3169384,6 руб.

Отсюда  получим по формуле (24) ФОТ_{год.ОПР} ^о.п. = 1,7*3169384,6 = 5387953,8 руб.

       Рассчитаем  ФОТ_{тар.всп.} вспомогательных рабочих и их ФОТ за год:

ФОТ_{тар.всп.} = 21,6075*209*8*35= 1264470,9 руб.

ФОТ_{год.всп} = 1,7*1264470,9 = 2149600,5 руб.

       Рассчитаем  ФОТ _{год сл} служащих:

ФОТ_{год сл} =О_мес*12*Ч_сл         (26)

где О_мес – месячный оклад служащего, руб./мес.; 12 – число месяцев в году; Ч_сл – численность служащих, чел.

      ФОТ_год.сл.^о.п. = 5000*50*12 = 3000 тыс. руб.

      ФОТ_год.сл.^п.п. = 1,15*5000*50*12 = 3450 тыс. руб.

       Рассчитаем  ФОТ ППП в отчетном и плановом периодах по формуле:

      ФОТ_ППП = ФОТ_{год.ОПР} + ФОТ_{год.всп} + ФОТ_год.сл.

ФОТ_ППП^о.п. = 5387953,8+ 2149600,5 + 3000000 = 10537554 руб.

В плановом периоде  произойдёт увеличение з/п работников на 15%, т.е.:

ФОТ_{год ОПР} ^п.п. = 5387953,8*1,15*1,05= 6505954,2 руб. ( т.к. помимо 15

процентного увеличения з/п  на 5% увеличилась численность  ОПР).

      ФОТ _{год вспом}^п.п. = 2149600,5*1,15= 2472040,5 руб.

ФОТ _{год сл}^п.п. = 3450000 руб.

ФОТ _{год ППП}^п.п.= 12427994 руб.

        Таким образом, в результате капитальных вложений и в связи с увеличением численности ОПР ФОТ_ППП изменился на некоторую величину, а именно увеличился на (12427994 - 10537554)/10537554*100% = 17,94%, в том числе:

ФОТ_ОПР увеличился на (6505954,2 – 5387953,8)/5387953,8*100% = 20,74% или на 1118000,4 руб. 

Таблица 2. Численность и ФОТ работников цеха.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 5. Расчет себестоимости продукта 2

    Себестоимость продукции – это сумма затрат предприятия на изготовление и реализацию продукции. В общем виде затраты предприятия можно рассматривать как стоимость использованных экономических ресурсов: стоимость израсходованных производственных фондов, амортизационные отчисления, заработная плата промышленно-производственного персонала, все виды налогов, пошлин, отчислений, предусмотренных законодательством, прочие затраты.

       Себестоимость классифицируют по следующим признакам:

       1. По методу определения затрат, составляющих себестоимость:

       - нормативная себестоимость –  учитывает нормы на данную  продукцию, в данной отросли промышленности;

       - плановая себестоимость – учитывает  затраты, предполагаемые на планируемый период;

       - фактическая себестоимость –  учитывает фактические производственные затраты.

       2. По порядку формирования и по объему учитываемых затрат:

       - цеховая – это затраты отдельного цеха на изготовление продукции;

       - производственная – это затраты  организации на изготовление  продукции;

       - полная – кроме затрат на  производство, учитывает затраты на реализацию.

       3. По количеству предприятий, участвующих в расчете себестоимости:

       - индивидуальная;

       - средняя.

       В зависимости от цели расчета затраты  на производство можно сгруппировать двояко:

       1. Группировка затрат по экономическим элементам. Эта группировка используется при составлении сметы затрат на производство.

       2. По статьям затрат. Эта группировка используется для составления калькуляции каждого наименования продукции.

       Экономический элемент – это сумма однородных по экономическому смыслу затрат, например, оплата труда.

       Статья  затрат может состоять из нескольких экономических элементов и учитывает место возникновения затрат и центр ответственности

       Расчет  себестоимость конкретного наименования продукции называется  калькулированием. Форма, в которой производится расчет, называется калькуляцией себестоимости. В результате составления калькуляции получают себестоимость единицы выпуска и себестоимость объема производства. Калькуляция себестоимости состоит из следующих статей затрат:

       1) Сырьё и основные материалы.

       2) Полуфабрикаты собственного производства.

       3) Вспомогательные материалы.

       4) Возвратные отходы (–).

       5) Топливо.

       6) Энергия.

       7) ЗП основных производственных  рабочих.

       8) Отчисления на социальные нужды.

       9) Общепроизводственные расходы.

       10) Общехозяйственные расходы.

       11) Коммерческие расходы.

       Все статьи затрат, составляющие калькуляцию, классифицируются по определённым признакам:

       1) По количеству экономических элементов, входящих в статью:

       - простые  статьи, состоящие из 1-го экономического элемента;

       - комплексные статьи, состоящие из нескольких экономических элементов;

       2) По отношению к объему произведенной продукции:

       - переменные статьи, затраты по которым изменяются при изменении объема производства (например, сырьё и материалы);

       - условно-постоянные статьи, затраты по которым не зависят от объема производства продукции (например, общехозяйственные)

       3) По методу распределения и включения в себестоимость:

       - прямые статьи, затраты по которым после расчёта их величины прямо включаются в себестоимость (например, материальные расходы).

       - косвенные статьи, затраты по которым после расчёта их общей величины подлежат распределению на несколько слагаемых. Число слагаемых равно числу выпускаемых видов продукции, затем каждое слагаемое включается  в себестоимость данного вида продукции (например, общехозяйственные). 

       5.1 Определение потребности в материальных и энергозатратах

     Потребность в материалах и энергоресурсах – необходимое  их количество для выпуска годового объёма продукции (в нат. единицах).

                         Проведем расчеты на примере материала А.

       Расчёт  потребности производится по формуле:

П_ij = Н_рi*В_гj                       (27)

где П_i – потребность в i-том ресурсе;

       Н_рi – норма расхода i-того вида ресурса на единицу j-того продукта, ед./шт.

       В_гj – годовой выпуск продукта j в натуральном выражении.

       Таким образом, рассчитаем потребность в материале А по продукту 2:

      П_А^о.п. = 89,7*3329= 298611,3 кг/год

       Норма расхода в плановом периоде вычисляется  следующим образом:

      Н_А^п.п. = 89,7 – 89,7*0,03 = 87,009 кг/шт,

тогда, согласно полученной норме расхода  в плановом периоде:

      П₂^п.п. = 87,009*3841= 334201,56 кг/год

       По  всем остальным материалам и ресурсам все расчеты ведутся аналогично. Согласно расчетам, нормы расхода материалов и энергоресурсов снижаются, но несмотря на это, потребности в их использовании увеличиваются в плановом периоде.

       Результаты  расчётов сведены в таблицу 3. 
 
 

Таблица 3 . Потребность в  материальных и  энергоресурсах для продукта 2 

 
 

       5.2 Расчет амортизации ОС.

     Амортизация – это способ погашения стоимости  основных средств. Рассчитанная величина стоимости, равная годовой амортизации (месячной, квартальной), включается в годовые издержки предприятия (месячные, квартальные). Расчет годовой суммы амортизации происходит по формуле:

,

где А_г – годовая сумма амортизации; Н_а – норма амортизации.

       Норма амортизации – это годовой  процент погашения стоимости  основных средств. Нормы амортизации дифференцируемы по группам основных средств, а в пределах группы – по каждому объекту бухгалтерского учета. Нормы амортизации в настоящее время могут определяться самим предприятием по формуле:

Н_а =

,

где Т_пи – срок полезного использования – это время, в течение которого основные средства будут находиться в эксплуатации. Срок полезного использования также может определяться сроком физического износа данной конструкции или, исходя из нормативных документов.

       Существуют  основные средства, по которым амортизация  не начисляется: продуктивный скот, библиотечные фонды, сооружения городского благоустройства, автомобильные дороги общего пользования, основные средства, находящиеся на консервации и основные средства бюджетных организаций.

       Согласно  Российскому Законодательству предприятия  имеют право использовать один из 4-х методов амортизации:

       1 Линейный – равномерное списание  стоимости. При данном методе  за 100% принимается первоначальная стоимость основных средств. Годовая сумма амортизации рассчитывается на основании действующих норм амортизации по формуле:

    

                      (28)

где А_г – годовая сумма амортизации, д.ед.; Н_а – норма амортизации, %.

Ф_ост.= Ф_н-А_г*t_экс                         (29)

       2 Метод уменьшаемого остатка. За 100% здесь принимается остаточная стоимость на начало i-го года.

А_гi = (К_ув*Н_а*Ф_остi^нг) /100             (30)