Расчет основных разделов текущего плана предприятия

Примечания:

     1. Суммарные переменные  издержки (ПИ) рассчитаем, умножив объем продаж на средние переменные издержки (гр.3 х гр.5).

     2. Выручка (В) находится путем умножения объема продукции на цену соответствующего года (гр.3 х гр.2).  

     Сведем  полученные данные по продукции Р в таблицу 5.

Таблица 5

Сводная таблица по плану продаж продукции Р

     Произведём расчеты изменения цены, объема продаж, издержек и выручки по годам для продукции И:

Сведем  полученные данные по продукции И в таблицу 6. 
 
 
 

Таблица 6

Сводная таблица по плану продаж продукции И

Расчет программы самоокупаемости для 1-ого и 5-ого прогнозных лет для продукции Е приведен в приложении 2. Программа самоокупаемости представляет собой безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия.

      Используя данные таблицы 4, построим график самоокупаемости  продукции Е (см. рис. 1) 

     По  графику можно установить, при  каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точка безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которого производство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположена на уровне 46% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов на изделие Е больше 46% (2307 шт.) от его производственной мощности, то завод получит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влево и составляет 1100 шт. (22% от возможного объема реализации). Это связано с тем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержки данного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программе производства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимость изготовления годовой программы изделий Е на 5-ом прогнозном году (6078 шт.) увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовления дополнительных 1078 единиц данного изделия. Значит, производя больший объем продукции Е, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будем иметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по более высокой цене.

     Аналогично  рассчитаем программу самоокупаемости  для товаров Р и И. Расчет приведен в приложении 2. Затем построим графики самоокупаемости для 1-ого и 5-ого года прогнозирования. (рис. 2, 3) 

     Анализируя  графики самоокупаемости продукции  Р и И, нужно отметить, что при увеличении годовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно по сравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции Р возросли на 1489,4 тыс.руб. в то время, как выручка выросла на 6040,75  тыс. руб.  Аналогичная ситуация с продукцией И: 733,8 тыс.руб. изменения издержек против 3059,05 тыс.руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятом прогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукцию возрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия.

     Каждое  предприятие должно стремиться к  оптимизации плана, который позволяет  снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону рентабельного производства. 

1.2 Определение среднегодовой  мощности завода  и анализ использования  действующих мощностей

     Производственная  мощность предприятия – максимально  возможный годовой объем выпуска  продукции, который может быть выполнен предприятием при полном использовании наличных производственных ресурсов. 

     Среднегодовая производственная мощность завода ЖБИ  рассчитывается с использованием данных таблицы 2 по формуле: 

М_ср/год = М_вход. + М_ввод.х t / 12 – М_выбыв. х (12 - t) / 12

М_ср/год = 6,7 + 0,5 х 7 / 12 – 0,3 х (12-10) / 12 = 6,99-0,075= 6,825 тыс. шт. 

     Рассчитаем, есть ли резерв мощности у данного  предприятия. Для определения коэффициента резерва мощности необходимо определить годовую производственную программу  завода (П_г):  

П_г = 5000 + 1600 + 1400= 8000 шт. 

        Рассчитаем коэффициент резерва К_р по формуле:

К_р = (М_ср/год – П_г) / М_ср/год *100%

К_р = (6825 – 8000) / 6825 х 100% = -17,2 %  

     Коэффициент резерва имеет отрицательное значение, следовательно, имеется дефицит мощностей. Предприятию предлагается следующее: 

     1. Можно взять в аренду основные производственные фонды или использовать лизинговое имущество. Потенциальные лизингодатели – это частные предприятия, изготавливающие аналогичную продукцию и имеющие большие средства для инвестиций в основной капитал, и большие предприятия того же профиля, имеющие изношенные и устаревшие фонды.  В случае резкого возрастания спроса на выпускаемую продукцию завод будет иметь запас производственной мощности, которая, в свою очередь, во время неиспользования не лежит «мертвым грузом», а приносит доход. 

     2. На успешное решение проблемы улучшения использования основных фондов, производственных мощностей и роста производительности труда оказывает значительное влияние создание крупных производственных объединений. Вместе с этим необходимо больше внимания обратить на развитие специализации производства и технического перевооружения действующих предприятий, вывод с этих предприятий несвойственной их профилю продукции, создание специализированных промышленных объектов.

     Проводя курс на развитие специализации действующих  предприятий, следует иметь в  виду, что это упрощает их производственную структуру, высвобождает рабочую силу из вспомогательных и обслуживающих  подразделений, комплектует тем  самым вторые смены основных цехов и повышает коэффициент сменности.  

     3. Важным путем повышения эффективности использования производственных мощностей являются уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство неустановленного оборудования. Омертвление большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, так как после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность. Другое же оборудование при хорошем физическом состоянии оказывается морально устаревшим и списывается вместе с физически изношенным.  

     4. Значительно шире возможности интенсивного пути повышения эффективности производственных мощностей предполагает повышение степени загрузки основных фондов в единицу времени. Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции.  

     5. Существенным направлением повышения эффективности использования производственных мощностей является совершенствование структуры основных производственных фондов. Поскольку увеличение выпуска продукции достигается только в ведущих цехах, то важно повышать их долю в общей стоимости основных фондов. Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цеха не могут функционировать с полной отдачей.

1.3 Расчет плана производства  продукции в основных цехах завода ЖБИ

Таблица 7