Расчет основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

 

(Матер. затраты + Электроэнергия + Аренда + Реклама) * 18 %

118 %

 

НДСОПЛАЧЕННЫЙ =

 

(437100 + 25342,2 + 144000 + 12000) * 18 %

118 %

 

НДСОПЛАЧЕННЫЙ =  

=  94338,6 руб.

 

 

НДСБЮДЖЕТ = НДСПОЛУЧЕННЫЙ - НДСОПЛАЧЕННЫЙ

НДСБЮДЖЕТ = 173944 – 94338,6 = 79605,4 руб. 

10) Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль – это доход фирмы, выступающий в виде прироста капитала.

Пути увеличения прибыли :

• Снижение себестоимости изделия
• Увеличение объема выпуска продукции
• Улучшение рынка сбыта

Источники получения прибыли :

1. От реализации продукции
2. От реализации ценных бумаг
3. От продажи основных средств
4. От реализации прочих активов (материалы, сырье, полуфабрикаты)
5. От реализации нематериальных активов
6. От внереализационной операции (доходы, полученные от аренды, рекламы, в виде процентов от облигаций, курсовая разница, штрафы, пени, неустойки)

 

10.1 Расчет прибыли

                                           «-»

 

                                                                 «-»

 

 

       «-»

 

        «+» «-»

 

 

«-»

 

 

 

 

 

 

 

 

10.2 Расчет  рентабельности

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к полным издержкам (себестоимости) ее производства и обращения.

Рентабельность производства - отношение общей или балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств (запасы товарно-материальных ценностей) без учета денежных средств. Основные производственные фонды включаются в расчет по балансовой (первоначальной) стоимости.

Расчет :

 

Рентабельность продукции = (Прибыль до налогооблажения / Себестоимость)  * 100 %

 

Рентабельность продукции = (229942,22 /830752,78) * 100 % = 27,6 %

 

Рентабельность производства = (Прибыль до налогооблажения / Выручка) * 100 %

 

Рентабельность производства = (229942,22 / 1140300) * 100 % = 20,1%

 

 

11) Расчет показателей, характеризующих уровень использования ОПФ

Основные производственные фонды (ОПФ) – это материально-вещественные ценности, действующие в неизмененной натуральной форме в течение длительного времени и утрачивающие свою стоимость по частям.

Расчет :

Фондоотдача - экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли.

 

ОПФ КОНЕЦ ГОДА = ОПФ НАЧ. - ∑ амортизации

ОПФ КОНЕЦ ГОДА = 458000 – 15523,64 = 442476,36 руб.

ОПФ НАЧ. +  ОПФ КОНЕЦ ГОДА

2

 

ОПФ СРЕДНЕГОДОВ.    =

458000 + 442476,36

2

 

ОПФ СРЕДНЕГОДОВ.    =   = 450238,18 руб.

Фондоотдача = Выручка / ОПФ СРЕДНЕГОДОВ.   

Фондоотдача = 1140300 / 450238,18 = 2,53 руб./руб.

Фондоемкость — показатель советской статистики, равный частному от деления стоимости основных средств на годовой выпуск продукции с помощью этих средств. Величина, обратная фондоотдаче.

Фондоемкость = 1 / Фондоотдача

Фондоемкость = 1 / 2,53 = 0,39 руб./руб.

 

Фондовооруженность = Выручка / Количество работников

Фондовооруженность = 1140300 / 9 = 126700 руб./чел.

12) Расчет обратных средств и показателей, характеризующих уровень их использования

Оборотные средства  - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме.

Критерием эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Оборачиваемость оборотных средств характеризует интенсивность их использования.

Коэффициент оборотных средств (скорость оборота) характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость оборотных средств. Продолжительность одного оборота в днях равна частному от деления числа дней за анализируемый период (30, 90, 360) к оборачиваемости оборотных средств. Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств. Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства.

Расчет :

Коэффициент оборачиваемости :

Выручка

Средний остаток оборотных средств

 

К ОБ =

 

1140300

437100

К ОБ =  = 2,6 оборота

 

Длительность одного оборота :

Кол-во дней в периоде

К ОБ

 

П ОБ =

П ОБ = 30 / 2,6 = 11,5 дня

13) Построение графика точки безубыточности

Точка безубыточности — минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Для определения тоски безубыточности менеджеры используют методику анализа взаимосвязи : ЗАТРАТЫ  - ОБЪЕМ  - ПРИБЫЛЬ .

Основными элементами анализа являются :

• Маржинальный доход – разница между выручкой от реализации продукции и суммой ее производственной себестоимости.
• Порог рентабельности – показатель, характеризующий объем реализуемой продукции, при котором выручка предприятия от продажи продукции равна всем ее совокупным затратам, т.е. это объем продаж, при котором предприятие не имеет убытков и не получает прибыль.
• Маржинальный объем прочности – это процентное отклонение фактической выручки от реализации продукции от пороговой выручки.

Расчет :

Маржинальный доход :

МД = Выручка – Переменные затраты

МД = 1140300 – 637921,14 = 502378,86 руб.

Коэффициент маржинального дохода:

К МД = МД / Выручка

К МД = 502378,86 / 1140300 = 0,44

Точка безубыточности в денежных единицах (торговая выручка - min)

ТБ (пороговая выручка) = Постоянные затраты / К МД

ТБ (пороговая выручка) = 192831,64 / 0,44 = 438253,73 руб.

Точка безубыточности в натуральных единицах :

 

ТБ = Пороговая выручка / Себестоимость изделия

ТБ = 438253,73 / 276,92 = 1582,6 шт.

Запас финансовой прочности :

Фактическая выручка – Пороговая выручка

Фактическая выручка

 

ЗФП =   * 100%

1140300 - 438253,73

1140300

 

ЗФП =  * 100 % = 61,5

Цена безубыточности :

Ц БЕЗУБ. = Пороговая выручка / V ВП

Ц БЕЗУБ. = 438253,73 / 3000 = 146 руб. (min цена)

 

14 Финансовый план

Финансовый план - составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, взаимоотношения с бюджетом, банками за рассматриваемый период.

Наименование показателя	Декабрь 2010	1 квартал 2011	2квартал 2011	3 квартал 2011	4 квартал 2011	1 квартал 2012
1. поступление и В от реализации	-	3420900	3420900	3420900	3420900	3420900
2. Поступление кредитных средств	1598100	-	-	-	-	-
3.Итоги поступлений	1598100	3420900	3420900	3420900	3420900	3420900
4.Платежи на сторону	-	569965,2	569965,2	585965,2	2008065,2	569965,2
4.1.Оплата материала поставщикам	-	1311300	1311300	1311300	1311300	1311300
4.2.    ЗП	-	404951,4	404951,4	404951,4	404951,4	404951,4
4.3.Электроэнергия	-	76026,6	76026,6	76026,6	76026,6	76026,6
4.4.Реклама	-	36000	36000	36000	36000	36000
4.5 Аренда	-	432000	432000	432000	432000	432000
4.6 Амортизационные отчисления	-	46570,92	46570,92	46570,92	46570,92	46570,92
4.7 Процент на кредит	-	63924	63924	63924	63924	63924
4.8 Налоги	-	137965,2	137965,2	137965,2	137965,2	137965,2
4.9 Возврат кредита	-			16000	1438100
5.Баланс платежей	1598100	2850934,8	2850934,8	2834934,8	1412834,8	2850934,8

С его помощью прогнозируются такие показатели как чистая прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления.

Заключение

Таким образом, по моим подсчётам финансовый результат деятельности предприятия за год составит 1140300 рублей. Этой суммы хватит на то, чтобы продолжить успешное дальнейшее функционирование предприятия. Притом, объём выпуска продукции существенно выше точки безубыточности, т.е. направлен на получение прибыли, о чём также свидетельствует запас финансовой прочности, составляющий свыше одного миллиона рублей.

Из всего этого можно сделать вывод, что предприниматель находится на верном пути к успеху. Такое предприятие создавать имеет смысл, все расходы окупятся в процессе производства.

 

                                                   Литература

1. Методические указания по выполнению  курсового проекта.

2. Конспект лекций по дисциплине  «Экономика отрасли».