Расчет основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

 

 

Рассчитываем неявки на работу (4 пункт) :

НФРВ * процент невыхода на работу = 23 * 15% = 3,5 дня

Рассчитываем число рабочих дней в месяц (5 пункт) :

НФРВ – неявки на работу = 23 – 3,5 = 19,5 дней

Рассчитываем потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего дня (6 пункт) :

(4ч / НФРВ) + 15мин = 4ч=(240мин/23+20)/60 = 0,5 часа

Рассчитываем среднюю продолжительность рабочего дня (7 пункт) :

Продолжит-ть раб. дня – потери раб. времени = 8 – 0,5 = 7,5 часов

Рассчитываем полезный фонд рабочего времени в часах (8 пункт) :

Число раб. дней в месяц * сред. прод-ть раб. дня = 19,5 * 7,5 = 146,25 часов

 

 

 

 

 

 

2) Расчет производственной мощности.

Производственная мощность(ПМ) – максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей

ПМ – измеряется в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении.

ПМ – устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении

Для того, чтобы предприятие смогло выполнить план производства нужно установить требуемое количество оборудования на каждой операции.

Q=

Q1 = (3*3000)/(60*146,25) = 9000 / 8775 = 1,02 ≈ 2шт

Q2 = (2,1*3000)/(60*146,25) = 6300 / 8775 = 0,71 ≈ 1шт

Q3 = (5*3000)/(60*146,25) = 15000 / 8775 = 1,71 ≈ 2шт

Q4 = (6*3000)/(60*146,25) = 18000 / 8775 = 2,05 ≈ 3шт

Qобщ = Q1 + Q2 + Q3 + Q4

Qобщ = 8шт.

 

 

Расчет загрузки каждой единицы оборудования

% загр. = Q расч. / Q прив. * 100 %

% загр.1 = Q расч.1 / Q прив.1  * 100 % = 1,02 / 2 * 100%  = 51 %

% загр.2 = Q расч.2 / Q прив.2 * 100 % = 0,71 / 1 * 100%  = 71 %

% загр.3 = Q расч.3 / Q прив.3 * 100 % = 1,71 / 2 * 100%  = 85,5 %

% загр.4 = Q расч.4 / Q прив.4 * 100 % = 2,05 / 3 * 100%  = 68,3 %

 

Производственная мощность:

ПФРВ * 60 *

tштобщ

 

              ПМ =

146,25 * 60 * 8

3 + 2,1 + 5 + 6

 

ПМ =                                                 = 70200 / 16,1 = 4360,25 шт

   

 

3) Определение фонда заработной платы работников предприятия

Заработная плата (ЗП) – вознаграждение за труд, которое получает каждый работник.

Чаще на предприятии используется тарифная система оплаты труда, элементами которой являются:

• Тч – часовая тарифная ставка – абсолютный размер оплаты труда работника за 1 час.
• Тк – тарифный коэффициент – устанавливает разный уровень оплаты труда по квалификации.
• Тарифная сетка – соотношение между разрядами и соответствующими им тарифным коэффициентам.

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1	1,3	1,76	2	2,23	2,46

 

Наибольшее распространение на предприятиях различных форм собственности получили две формы оплаты труда:

• Сдельная – оплата, за каждую единицу продукции или выполненный объем работ
• Повременная – оплата за отработанное время, но не календарное, а нормативное, которое предусматривается тарифной системой.

 

 

У работников, занятых на сдельных работах, труд более интенсивный, чем у повременщиков. В связи с этим и возникает дифференциация их ставок.

ЗП подразделяется на начисленную работнику за выполненную работу и выплаченную ЗП, т.е. полученную работником на руки. Различия между ними возникают в силу взимания налога на доходы физических лиц.

В отношении начисленной ЗП осуществляется расчет ЕСН (30%), плательщиком которого является работодатель.

1. Расчет заработной платы рабочих-повременщиков 

Тч1 повр. = ЗПповр. / ПФРВ  = 4681 / 146,25 = 32 руб.

ЗП повр 1 оп = Тч1 повр * К * ПФРВ = 32 * 2 * 146,25 = 9360 руб.

ЗП повр 3 оп = Тч1 повр * К * ПФРВ = 32 * 2,23 * 146,25 = 10436,4 руб.

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Расчет заработной  платы рабочих-сдельщиков

Тч1 сдел. = Тч1 повр. + (Тч1 повр. * Д) = 32 + (32 * 8%) = 34,56 руб.

tшт * Тч1 сдел. * К

60

 

Рсдел.                                                       

 

Рсдел.2 = (2,1 * 34,56 * 2,46) / 60 = 2,97 руб.

Рсдел.4 = (6 * 34,56 * 2,23) / 60 = 7,7 руб.

 

ЗП сдел. = Рсдел. * Vвп

ЗП сдел. 2 оп = Рсдел.2 * Vвп = 2,98 * 3000 = 8910 руб.

ЗП сдел. 4 оп = Рсдел.4 * Vвп = 7,7 * 3000 = 23100 руб.

 

3.3 Расчет заработной  платы вспомогательных рабочих

Ч всп.раб. = (повр. + сдел.) * 15% = 8 * 10% = 0,8 = 1 чел.

ЗП всп.раб. = Ч всп.раб. * 4681 = 1 * 4681 = 4681 руб.

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Таблица по заработной плате

 

Начисление ЗП. Таблица 2

Работники	Разряд	Количество рабочих (чел)	ЗП (руб)	Итого
Повременщики 1 оп 3 оп	4 5	2 2	9360 10436,4	18720 20872,8
Сдельщики 2 оп 4 оп	6 5	1 3	8910 23100	8910 69300
Вспомогательные работники	-	1	4681	4681
Директор	-	1	12500	12500
			Итого:	134983,8

 

 

4. Расчет налогов по заработной плате

Отчисление на социальные взносы составляет 30%:

• Пенсионный фонд России (22%)
• Фонд социального страхования (2,9%)
• Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

 

 

 

 

Рассчитываем пенсионный фонд России (22%) :

134983,8 * 22% = 29696,44 руб.

Рассчитываем фонд социального страхования (2,9%) :

134983,8 * 2,9% = 3914,53 руб.

Рассчитываем фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) :

134983,8 * 5,1% = 6884,17 руб.

Отчисление на социальные взносы :

29696,44 + 3914,53 + 6884,17 = 40495,14 руб.

 

 

4) Расчет  суммы платежей за электроэнергию

Платежи за электроэнергию.  Таблица 3

Наименование оборудования	Количество оборудования	Потребляемая мощность единицы оборудования (кВт)	Общая потребляемая мощность (кВт)	Время работы единицы оборудования (часы)	Время работы на операции (часы)	Потребляемая электроэнергия (кВт/час)
Оборудование 1	2	2	4	146,25	292,5	585
Оборудование 2	1	5	5	146,25	146,25	731,25
Оборудование 3	2	4	8	146,25	292,5	1170
Оборудование 4	3	7	21	146,25	438,75	3071,25
					Итого:	5557,5

 

Рассчитываем время работы на операции:

Время раб. оп. = кол-во оборуд. * время раб. ед. оборуд

Время раб. оп. 1  = 2 * 146,25 = 292,5 часа

Время раб. оп. 2  = 1 * 146,25 = 146,25 часа

Время раб. оп. 3  = 2 * 146,25 = 292,5 часа

Время раб. оп. 4  = 3 * 146,25 = 438,75 часа

Рассчитываем потребляемую мощность:

Р потр. = Р потр. ед. оборуд. * время раб. оп.

Р потр. 1 = 2 * 292,5 = 585 кВт/час

Р потр. 2 = 5 * 146,25 = 731,25 кВт/час

Р потр. 3 = 4 * 292,5 = 1170 кВт/час

Р потр. 4 = 7 * 438,75 = 3071,25 кВт/час

Р потр. общ. = Р потр. 1 + Р потр. 2 + Р потр. 3 + Р потр. 4 =

= 585 + 731,25 + 1170 + 3071,25 = 5557,5 кВт

Рассчитываем стоимость электроэнергии:

Так как стоимость 1 кВт = 4,56 руб. , то:

Стоимость электроэнергии = 4,56 * Р потр. общ. = 4,56 * 5557,5 = 25342,2 руб.

 

5) Расчет стоимости износа оборудования. Амортизация

Основные производственные фонды (ОПФ) – средства труда, функционирующие в сфере материального производства в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени и переносящие свою стоимость на готовый продукт частями по мере изнашивания.

Физический износ – потеря средствами труда своих первоначальных качеств. Он бывает эксплуатационным и естественным.

Моральный износ – обусловлен научно-техническим прогрессом.

Амортизация – перенесение по частям балансовой стоимости основных фондов на издержки производства и обращения.

Амортизационные отчисления - размер амортизации в денежном отношении.

Норма амортизации – величина ежегодных амортизационных отчислений, выраженная в процентах к балансовой стоимости. 

Амортизируемым признается оборудование, которое находится у предприятия на праве собственности и используется им для извлечения дохода. К амортизируемому должно относиться оборудование первоначальной стоимостью более 10 000 руб. Из состава амортизируемого исключается оборудование: переданное (полученное) по договорам в безвозмездное пользование; переведенное по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящееся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. Первоначальная (балансовая) стоимость оборудования определяется как сумма расходов на его приобретение, а в случае, если оборудование получено предприятием безвозмездно, – как сумма, в которую оценено такое оборудование с учетом расходов на доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету.

Средства труда (машины, оборудование, здания, транспортные средства) совместно с предметами труда (сырьем, материалами, полуфабрикатами, топливом) образуют средства производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства являются производственными фондами предприятий. Различают основные и оборотные фонды. 

Основные производственные фонды представляют собой средства труда, участвующие в процессе производства длительное время и сохраняющие при этом свою натуральную форму. Стоимость их переносится на готовую продукцию частями, по мере утраты потребительской стоимости.   

 

Оборотные фонды - это те средства производства, которые целиком потребляются в каждом новом производственном цикле, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и в процессе производства не сохраняют своей натуральной формы.