Расчет экономических показателей деятельности промышленного предприятия

 

Таблица 9  - Структура персонала

Структура численности ППП	Значение, %
Основные производственные рабочие	65
Вспомогательные рабочие	12
Руководители и специалисты	21
Служащие	2

 

Таблица 10 - Расчет  численности  других категорий работников

Численность	1 изделие	2 изделие
Численность всего персонала	45	52
Численность вспомогательных рабочих	5	6
Численность руководителей и специалистов	10	11
Численность служащих	1	1

 

2.5 Расчет фонда оплаты труда и производительности труда

 

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих выполняется исходя из трудоемкости каждого вида работ, тарифной ставки рабочего, размера премирования и размера дополнительной заработной платы (формула (13)):

                        ФОТi=ТЕi х Тст х Кпрем + ЗПдоп,                                     (13)

где ТЕi – трудоемкость каждого вида работ по изделию, нормо-ч;

Тст – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, руб.;

Кпрем – коэффициент, учитывающий размер премии;(40;30;30;20%).

ЗПдоп – дополнительная заработная плата.(12%).

Общий размер фонда оплаты труда основных производственных рабочих при изготовлении изделия определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ.

Средняя зарплата основного рабочего определяется делением фонда оплаты труда на расчетную численность рабочих.

На основе данных таблицы 11 рассчитывается фонд оплаты труда основных производственных рабочих с учетом их разряда и  коэффициента премирования. Результаты расчетов оформляются по форме таблицы 12.

Таблица 11 - Тарифные ставки рабочих по разрядам и условиям труда, руб./час

Условия труда	Разряды
	1	2	3	4	5	6
1.Нормальные 1.1 Основные производственные  рабочие	16,82	17,71	18,80	20,09	21,06	23,64
1.2 Вспомогательные	15,46	16,17	17,04	18,07	19,33	20,91
2. Вредные и тяжелые	Коэффициент увеличения к тарифу при нормальных условиях равен 1,20

Примечание. Вредные условия труда при выполнении сверлильных  работ.

Таблица 12 -  Расчет ФОТ основных производственных рабочих

Виды работ	Разряд рабочего	Изделие 1		Изделие 2
		ТЕ, н/ч	ФОТ, руб.	ТЕ,н/ч	ФОТ, руб.
Сушильная камера	50% -3 30% -4 20% -5	3915	51521,4 33034 23677,9	3915	51521,4 33034 23677,9
Ленточная пилорама	50% -3 30% -4 20% -5	3915	51521,4 33034 23677,9	3915	51521,4 33034 23677,9
Круглопильн. станок	100% -4	5600	157505,6	9200	258759,2
Фуговальный станок	50% -3 50% -4	19200	252672 278447,4	27600	363216 388138,8
Фрезерный станок	40% -3 30% -4 30% -5	64000	197792 540019,2 580608	69000	726432 582208,2 625968
Сверлильно- пазовальный станок	50% -3 30% -4 20% -5	4800	75801,6 48601,7 34836,5	6440	101700,5 65207,4 46739,00
Итого		2382750,7		3374835,6
Итого по предприятию		5757586,4

ФОТ основных производственных рабочих производится по форме таблицы 13.

Таблица 13 - ФОТ основных производственных рабочих

Показатель	1 изделие	2 изделие
ФОТ основных производственных рабочих, учитывая дополнительную заработную плату	2668680,8	3779815,9
Годовой ФОТ основных производственных рабочих	2382750,7	3374835,6
Средняя годовая заработная плата основного производственного рабочего	92023,5	111171,1

 

Фонд оплаты труда других категорий работников определяется исходя из численности работников и среднегодовой зарплаты соответствующих категорий персонала.

Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу по основным рабочим:

-вспомогательные рабочие  – 0,7;1изд.(5 чел.); 2 изд. (6чел.);

-руководители и специалисты  – 1,6; 1 изд.(10 чел.),2 изд.(11 чел.);

-служащие – 0,8.1 изд.(1 чел), 2 изд.(1 чел.).

Результаты расчета ФОТ других категорий работников оформляются по форме таблицы 14.

 

 

 

 

Таблица 14 - Расчет фонда оплаты труда других категорий работников

Показатель	1 изделие	2 изделие
ФОТ вспомогательных рабочих	322082,2	466918,5
ФОТ руководителей и специалистов	1472375,7	1956610,6
ФОТ служащих	73618,8	88936,8

 

Расчет средней заработной платы работающего и рабочего на предприятии производится по форме таблицы 15.

 

Таблица 15 - Расчет средней заработной платы работающего и рабочего на предприятии в год

Показатель	СЗП раб-го	СЗП раб-щего
1 изделие	92023,5	100816,8
2 изделие	111171,1	113217,3
Всего по предприятию	91390.3	107464.5

 

Расчет производительности труда в стоимостном выражении производится делением стоимости реализованной продукции (РП) на численность (Ч) персонала соответствующих категорий (формула (14)). Результаты оформляются по форме таблицы 16.

                                      ПТ= РП / Ч                                                           (14)

Таблица 16 - Расчет производительности труда

Показатель	ПТ осн.раб-х	ПТ раб-щего
1 изделие	844,1	610,7
2 изделие	879,4	575
Всего по предприятию	863,2	560,6

 

2.6 Расчет себестоимости продукции (на единицу и объем)

 

Расчет затрат по статье «Сырье и материалы» (формула (15)):

                                              Зм=∑НрiхЦi,                                                (15)

где Нрi – норма расхода i-го материального ресурса в натуральном выражении (данные таблицы  1 (исходные данные));

Цi – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы).

Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы.

Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию (формула (16)).

                             Зэнер=Мдв х Тэф х Кэк х Кин х Тэн х n,                            (16)

где Мдв – мощность двигателя оборудования, кВт;

Кэк, Кин – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;(0.9;0.8);

Тэн – тариф на электроэнергию, руб./кВт.

Расчет затрат по данной статье представлен в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет затрат на топливо и энергию

Виды работ	Зэнер , руб.
	Изделие 1	Изделие 2
Сушильная камера	33808,9	33808,9
Ленточная пилорама	20285	20285
Круглопильные станки	67617,8	101426,7
Фуговальный станок	67617,8	94664,9
Фрезерный  станок	194739	219081,6
Сверлильно-пазовальный станок	12171,2	24342,4
Итого	396239,7	493609,5
Итого по предприятию	889849,2

 

Расчет фонда оплаты труда изложен выше. Общая сумма ФОТа распределяется в пропорции: основная зарплата – 88%, дополнительная – 12%. Распределение общей суммы ФОТ оформляется по форме таблицы 3.18.

Таблица 18 – Распределение ФОТ

ФОТ	Изделие 1	Изделие 2
Основная заработная плата	3992346,5	5537208,1
Дополнительная заработная плата	544410,9	755073,8
Итого	4536757,5	6692281,9
Итого по предприятию	10829039,4

 

Отчисления на социальные нужды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда (формула (17)).

ОСН = ФОТ× (Снал / 100),                                              (17)

где ОСН – сумма отчислений на социальные нужды, тыс. руб.;

Снал – действующая ставка налога, 30 %

Расчет отчислений на социальные нужды оформляется по форме таблицы 19.

Таблица 19 – Расчет отчислений на социальные нужды

Сумма	Изделие 1	Изделие 2
Отчисления на социальные нужды	1361027,0	2007685,0
Итого по предприятию	3368712,0

 

Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и нормы амортизации равной 15%. Расчет осуществляется исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации по формуле (18) по форме таблицы 20:

                                             АО = ×     ,                                           (18)

где Фi – балансовая стоимость i-го вида оборудования, тыс. руб.

Наi – норма амортизации i-го вида оборудования, %;

 

Таблица 20 – Расчет амортизационных отчислений, тыс. сруб.

Сумма	Изделие 1	Изделие 2
Амортизационные отчисления	1318,3	1552,5
Итого по предприятию	2870,8