Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2010 в 10:39, Не определен
проведен расчет анализа хозяйственной деятельности и дана краткая теоретическая характеристика показателей
| Товарная продукция, шт | Структура, %% | Структура, доли | ||||
| Прошл. год | Отчет. год | Прошл. год | Отчет. год | Прошл. год | Отчет. год | |
| А | 2000 | 2100 | 18,9% | 19,4% | 0.189 | 0.194 |
| Б | 3500 | 3550 | 33,0% | 32,7% | 0.330 | 0.327 |
| В | 5100 | 5200 | 48,1% | 47,9% | 0.481 | 0.479 |
| Итого | 10600 | 10850 | 100.0% | 100.0% | 1.0 | 1.0 |
По=10600*(0,189*(3400-2574)+0,
Пу1=10850*(0,189*(3400-2574)+
Пу2=10850*(0,194*(3400-2574)+
Пу3=10850*(0,194*(3450-2574)+
Пу4 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,
П1 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,
Где: П0 – прибыль прошлого года в руб. = 427518
∆Пу1 – изменение прибыли за счет изменения объема производства +76707,5
∆Пу2 - изменение прибыли за счет изменения структуры продукции +33092,5
∆Пу3 - изменение прибыли за счет изменения цены +228284
∆Пу4 - изменение прибыли за счет изменения удельных переменных издержек - 309008
∆П1 – Изменение прибыли за счет увеличения постоянных издержек +160069
П1 прибыль отчетного года = 616663
616663-427518=76707,5+33092,5+
Рентабельность:
Р0 = 427518/(2000*3305+3500*1186+
Р1 = 616663/(2100*3332+3550*1194+
В 2005 году на предприятии произошло увеличение выпуска товарной продукции на 250 шт или 2,35%. При этом рост стоимости товарной продукции составил 727,5 тыс.руб или 4,5% . Это положительный результат работы предприятия. В основном рост товарной продукции и ее стоимости произошел за счет продукции А.
Положительным результатом работы является снижение себестоимости В продукции на 0,7%, и сдерживание роста себестоимости продукции А и Б. По А увеличение составило 0,8%, по Б 0,6%.При этом рост цены на продукцию обогнал рост себестоимости, что положительно сказалось на прибыли предприятия. Постоянные издержки в отчетном году снизились на 160069руб или 5,7%. Это хороший результат, но при планировании объем издержек будем брать по 2004 году. Рост цен за отчетный период составил в среднем 2,1%, более всего по продукции Б = 1,6%.
Рост прибыли в
отчетном году составил 44% или 189145руб.
Соответственно при таком росте
прибыли и практически
При составлении
планов на будущий год необходимо
иметь в виду снижение себестоимости
по продукции В.
Планирование на 2006 год.
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Итого
предприятие | ||||
| 2005 | План | 2005 | План | 2005 | План | 2005 | План | |
| Объем продаж, шт | 2 100 | 2088 | 3 550 | 3657 | 5 200 | 5360 | 10850 | 11105 |
| Цена без НДС единицы готового изделия, р. | 3 450 | 3520 | 1 250 | 1275 | 990 | 1000 | Ср.взвеш.
1551,2 |
Ср.взвеш.
1564,4 |
| Себестоимость единицы готового изделия, р. | 3 332 | 3358 | 1 194 | 1200 | 958 | 953 | Средняя
1495 |
Средняя
1486,5 |
| В том числе удельные переменные издержки, р. | 2 407 | 2426 | 1 064 | 1070 | 908 | 908 | - | - |
| Сумма постоянных расходов, р. | 2664811 | 2824880 | ||||||
| Товарная продукция, шт | Структура, % | Структура, доли | ||||
| 2005 год | план | 2005 год | план | 2005 год | план | |
| А | 2100 | 2088 | 19,4% | 18,8 | 0.194 | 0,188 |
| Б | 3550 | 3657 | 32,7% | 32,9 | 0.327 | 0,329 |
| В | 5200 | 5360 | 47,9% | 48,3 | 0.479 | 0,483 |
| Итого | 10850 | 11105 | 100.0% | 100,0% | 1.0 | 1,0 |
Фактические показатели 2005г.
| А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, шт | 2100 | 3550 | 5200 | 10850 |
| Цена, руб | 3450 | 1250 | 990 | 1551,2 |
| Объем продаж, тыс.руб. | 7245000 | 4437500 | 5148000 | 16830500 |
| Уд.переменные, руб. | 2407 | 1064 | 908 | 1249,17 |
| Переменные, .руб. | 5054700 | 3777200 | 4721600 | 13553500 |
| Постоянные .руб. | 2664811 | |||
| Прибыль Маржинальная, руб | 3277000 | |||
| Прибыль общая, руб. | 612189 | |||
| Рентабельность марж % | 24% | |||
| Рентабельность общая % | 3,8% |
Плановые показатели 2006г.
| А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, шт | 2088 | 3657 | 5360 | 11105 |
| Цена, руб | 3520 | 1275 | 1000 | 1564,4 |
| Объем продаж, тыс.руб. | 7349760 | 4662675 | 5360000 | 17372435 |
| Уд.переменные, руб. | 2426 | 1070 | 908 | 1246,8 |
| Переменные, .руб. | 5065488 | 3912990 | 4866880 | 13845358 |
| Постоянные .руб. | 2824880 | |||
| Прибыль Маржинальная, руб | 3527077 | |||
| Прибыль общая, руб. | 702197 | |||
| Рентабельность марж % | 45 | 19 | 10 | 25 |
| Рентабельность общая % | 4,2 |
| 2005 год | План | |||||||
| А | Б | В | Итого | А | Б | В | Итого | |
| Объем продаж, руб. | 7245000 | 4437500 | 5148000 | 16830500 | 7349760 | 4662675 | 5360000 | 17372435 |
| Материалы, руб. | 3570000 | 3017500 | 4056000 | 6587500 | 1987776 | 1554225 | 3177408 | 3719409 |
| ФОТ, руб. | 1484406 | 760410 | 664352 | 2909168 | 2302438 | 986988 | 992940 | 4282366 |
| ФОТ АУП руб. | 286400 | 286400 | ||||||
| Накладные расходы | 37290 | |||||||
| Сред.год стоимость ОПФ, руб. | 1243000 | 1243000 | ||||||
| Численность | 54 | 54 | ||||||
| Материалоотдача % | 255,49 | 258,54 | ||||||
| Материалоемкость % | 39,14 | 38,68 | ||||||
| ЗпО | 5,26 | 3,8 | ||||||
| ЗпЁ | 0,19 | 0,26 | ||||||
| ФО, | 13,54 | 13,97 | ||||||
| ФЁ | 0,07 | 0,07 | ||||||
| ФВ | 23018 | 23018 | ||||||
| Доля маржинального дохода | 24% | 25% |
| Критический объем выпуска | 11103379 | 11299520 |
| Зона безопасности | 34% | 35% |
Зона безопасности менее 0,5 (50%), что говорит о неустойчивом состоянии предприятия.
Экономия по изделию А= 2088*(1700-1347,84)=735310,08
Экономия по изделию Б=3657*(850-480,69)=1350566,67
Экономия по изделию В=5360*(780-650,29)=695245,6
В целом по предприятию
= 735310,08+1350566,67+695245,6-
Экономический
эффект от собственного производства
комплектующих при данном объеме производства
составит 2743832,35 руб.
Анализ
финансовой деятельности
предприятия.
| Актив | Код по- | На начало | На конец отчет- | Отклонение | Вертикальный анализ | ||||||
| казателя | отчетного года | ного периода | абсол | относит% | в % от раздела | в % от баланса | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | нач.пер | кон.пер. | отклонен | нач.пер | кон.пер. | отклонен |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1 253 | 1 241 | |||||||||
| Нематериальные активы | 110 | - 12 | -0,96 | 12,91 | 12,76 | -0,14 | 0,69 | 0,70 | 0,02 | ||
| Основные средства | 120 | 8 456 | 8 484 | 28 | 0,33 | 87,09 | 87,24 | 0,14 | 4,63 | 4,81 | 0,19 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 9 709 | 9 725 | 16 | 0,16 | 5,31 | 5,52 | 0,20 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 210 | 146 514 | 140 122 | - 6 392 | -4,36 | 84,66 | 84,11 | -0,55 | 80,16 | 79,47 | -0,69 |
| в том числе: | 12 435 | 14 562 | |||||||||
|
сырье, материалы и другие |
211 | 2 127 | 17,10 | ||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 14 521 | 15 814 | 1 293 | 8,90 | ||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 82 432 | 76 421 | - 6 011 | -7,29 | ||||||
| товары отгруженные | 215 | 24 562 | 22 451 | - 2 111 | -8,59 | ||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 12 564 | 10 874 | - 1 690 | -13,45 | ||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6 241 | 6 543 | 302 | 4,84 | 3,61 | 3,93 | 0,32 | 3,41 | 3,71 | 0,30 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||||||||||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 463 | 2 413 | - 50 | -2,03 | 1,42 | 1,45 | 0,03 | 1,35 | 1,37 | 0,02 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 15 000 | 15 000 | - | 0,00 | ||||||
| Денежные средства | 260 | 2 841 | 2 513 | - 328 | -11,55 | 1,64 | 1,51 | -0,13 | 1,55 | 1,43 | -0,13 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 173 059 | 166 591 | -6 468 | -3,74 | 94,69 | 94,48 | -0,20 | |||
| БАЛАНС | 300 | 182 768 | 176 316 | - 6 452 | -3,53 | ||||||
| Пассив | Код по- | На начало | На конец отчет- | Отклонение | Вертикальный анализ | ||||||
| казателя | отчетного года | ного периода | абсол | относит% | в % от раздела | в % от баланса | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | нач.пер | кон.пер. | отклонен | нач.пер | кон.пер. | отклонен |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 50 000 | 50 000 | |||||||||
| Уставный капитал | 410 | - | 0,00 | 91,11 | 95,71 | 4,60 | 27,36 | 28,36 | 1,00 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||||||||||
| Резервный капитал | 430 | - | - | ||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 4 881 | 2 242 | - 2 639 | -54,07 | 8,89 | 4,29 | -4,60 | 2,67 | 1,27 | -1,40 |
| Итого по разделу III | 490 | 54 881 | 52 242 | -2 639 | -4,81 | 30,03 | 29,63 | -0,40 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | - | - | ||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 28 410 | 26 531 | |||||||||
| Займы и кредиты | 610 | -1 879 | -6,61 | 22,21 | 21,38 | -0,83 | 15,54 | 15,05 | -0,50 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 84 247 | 82 693 | - 1 554 | -1,84 | 65,88 | 66,65 | 0,77 | 46,10 | 46,90 | 0,81 |
| в том числе: | 12 463 | 11 841 | |||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | - 622 | -4,99 | ||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 5 543 | 4 941 | - 602 | -10,86 | ||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 4 517 | 5 842 | 1 325 | 29,33 | ||||||
| задолженность по налогам и сборам | 626 | 13 763 | 13 412 | - 351 | -2,55 | ||||||
| прочие кредиторы | 628 | 47 961 | 46 657 | -1 304 | -2,72 | ||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 15 230 | 14 850 | 11,91 | 11,97 | 0,06 | 8,33 | 8,42 | 0,09 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 127 887 | 124 074 | -3 813 | -2,98 | 69,97 | 70,37 | 0,40 | |||
| БАЛАНС | 700 | 182 768 | 176 316 | - 6 452 | -3,53 | ||||||
Информация о работе Расчет финансовых показателей работы предприятия