Проблемы вексельного обращения в России

 

Министерство  общего и профессионального образования  Российской Федерации

Новосибирский Государственный  Университет

 

Институт  по переподготовке и повышению квалификации преподавателей социальных и гуманитарных наук

Кафедра экономической  теории

 

 

 

Дипломная работа

 

 

Проблемы вексельного обращения  в России

 

 

 

 

 

           Выполнил: ___________________________Пангин Д.В.

           Научный руководитель:___________________________  

                       Рецензент:_______________________________________                

 

 

 

 

 

Новосибирск, 1999г.

 

 

Содержание

Введение Глава I. История становления вексельного обращения Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы  и положения)     II.1. Определение векселя.     II.2. Вексель как ценная бумага    II.3. Вексель как воплощение обязательства     II.4. Индоссамент     II.5. Акцепт векселя     II.6. Аваль векселя     II.7. Протест векселя Глава III. Операции банков и юридических лиц с векселями.    III.1. Товарный кредит поставщика    III.2. Учет векселей   III.3. Переучет векселей Центробанком    III.4. Инкассирование векселей    III.5. Домициляция векселей    III.6. Факторинговые и форфейтинговые операции    III.7. Вексельное кредитование Глава IV. Состояние вексельного рынка России Глава V. Вексель - возможное решение проблемы неплатежей Глава VI. Вексельный рынок Новосибирской области    V I.1. Векселя администрации и корпоративные векселя    V I.2. Рынок бездокументарных векселей Глава VII. Проблемы вексельного обращения в России    V II.1. Проблемы бухгалтерского учета векселей    VII.2. Проблемы административно-правового характера    VII.3. Проблемы налогообложения векселей Глава VIII. Перспективы вексельного рынка России Заключение Список литературы Приложения

4 5   8 8 10 12 13 15 15 15 19 19 20 23 26 26 26 29 32 35 37 38 40 42 43 45 47 49 54 56 57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

   Вексель  в настоящее время является  одной из наиболее распространенных  ценных бумаг, что объясняется  льготным правовым режимом регулирования,  обусловленным недостаточной разработанностью этого института в налоговом и гражданском законодательстве. Кроме того, недостаток денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

Для банков это  средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты.

В последние  несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности, предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения вызывают, подчас, даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и другие. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников вексельного обращения при применении существующих норм.

           Рассмотрению некоторых вопросов, показавшихся мне актуальными,  и посвящена эта дипломная  работа.  
Глава I. История становления вексельного обращения

                                                                                                К   нотариусу   вы   со   мной  пойдете

                                                                                                И   напишите  вексель;  в  виде шутки,

                                                                                                Когда   вы   не   уплатите   мне точно,

                                                                                                В такой-то день и там-то  суммы долга

                                                                                                Указанной – назначим  неустойку.

                                                                                                  В. Шекспир "Венецианский  купец"

 

Вексель, в общих словах, можно определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом, выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель), суммы оговоренной векселем.

Исторически возникновение  векселя относится к античности. Первые упоминания связаны с Древней  Грецией, в которой наблюдались  очень прочные связи между  менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины  XVII в., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец  получал позднее с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель. Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя служит процентная расписка 1339г.:

Барталус и Ко. в Пизе.    Во имя Господа  Аминь. Барталус и Ко. Посылает  свой привет Барна из Лухи  и Ко. Авиньон. Заплатите по этому письму 20 ноября 1339г. Ландуччио Бассадраги и Ко. из Лухи 312 3/4 золотых гульденов, которые мы сегодня получили от Такредо Баначмунти и Ко., начислив 4 1/2% в их пользу, и зачислите эту сумму на наш счёт. Выдано 5 октября 1339г.

 

           В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где он начинает применяться как средство платежа и неотъемлемая часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов "Code de Commerce" 1808г.

Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается  использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как ценную долговую бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.

Таким образом, в конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон (ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу придерживаться его в создании законов своих территориях. К Женевской конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия и СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ. Векселя в этих странах несколько отличаются от соответствующих Женевскому ЕВЗ. Так, например, необязательно наличие в векселе вексельной метки (см. Приложение 1.).

В России вексель  начал действовать в эпоху  Петра I из-за опасности перевозки  денег из одного города в другой. Эти векселя имели название - казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. В начале XX века векселя уже очень широко применялись в экономике России. Активность работы банков с векселями достигает в это время своего пика, так, за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано как  несоответствующее социалистическим принципам экономики, и только 20.03.1922г. в период НЭПа появляется Положение  о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

Постановлением  от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались и применялись правительством только во внешнеторговых операциях.

Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевскую конвенцию).

Затем принимаются  следующие нормативные документы:

• Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
• Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле", где вексель оговаривался как платежный документ;
• Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в хозяйстве...";

               и  от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчётов...";

• Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца ...";
• Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России);
• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г.;
• Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.

Ранее принятые законы, положения, письма действуют  только в части не противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.