Проблемы организации и функционирования акционерных обществ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Исходные данные для расчета

Таблица 1

Показатели	План	Факт	Отклонение (+;-)	Процент выполнения плана
1. Объем выручки (О), тыс. руб.	110 000	108 000	-2 000	98,2
2. Среднесписочная численность (Ч), чел.	245	240	-5	97,9
3. Среднее число дней (Д), дн.	227	225	-2	99,1
4. Средняя продолжительность рабочего дня (Т), ч.	8	7,8	-0,2	97,5
5. Среднегодовая выработка одним работником (В), тыс. руб.	247,235	256,41	+9,17	103,7

 

Объем продаж фактически ниже на 1,8%, что составляет 108000 тыс. р.,

Среднегодовая выработка на одного рабочего выросла на 9,17 тыс. руб. (256,41-247,235) или на 3,7% по сравнению с планом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-аналитическая таблица для определения влияния факторов

на изменение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году

Влияние факторов	Ч	Д	Т	В	Обобщающий показатель выручки от реализации продукции (работ, услуг), О, руб.	Расчет влияния факторов,  тыс. руб.
1. Планируемый объем выручки от реализации продукции (работ, услуг)	245 П	227 П	8 П	247,235 П	110 000 О0
2. Влияние изменения среднесписочной численности рабочих	240 Ф	227 П	8 П	247,235 П	107754,9 О1	О1-О0=(107754,9-110 000)= -2245,1
3. Влияние изменения среднего  числа отработанных дней од- ним рабочим	240 Ф	225 Ф	8 П	247,235 П	106805,5 О2	О2-О1=(106805,5-107754,9)= -949,4
4. Влияние изменения средней продолжительности    рабочего дня	240 Ф	225 Ф	7,8 Ф	247,235 П	104135,4 О3	О3-О2=(104135,4-106805,5)= -2670,1
5. Влияние изменения среднечасовой выработки продукции одного рабочего	240 Ф	225 Ф	7,8 Ф	256,41 Ф	108 000 О4	О4-О3=(108000-104135,4)= 3864,6
Баланс результатов						О4-О0=108000-110000=-2000

 

-2000=-2245,1-949,4-2670,1+3864,6

 

Далее рассчитывается влияние факторов на изменение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) при помощи способа абсолютных разностей. Расчет производится в сравнении с планом.

Изменение среднесписочной численности рабочих (+ Ч):

±Ч =Чф-Чпл =240-245 =-5 чел.

Влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) (∆ Оч ) составит:

∆ОЧ = ±Ч-Дпл-Тпл-Впл= -5 • 227 • 8 • 247,235 =- 2245,1 тыс.р

 Изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим (+ Д) :

±Д = Дф-Дпл= 225-227 = -2 дн.

Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим, на изменение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) (∆Од) составит:

∆0д ± Д • Чф • Тпл • Впл = -2 • 240 • 8 • 247,235 = -949,4 тыс. р.

Изменение средней продолжительности рабочего дня (± Т):

±Т = Тф-Тпл=7,8-8 = -0,2ч.

Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на изменение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) (∆0т) составит:

∆0т =± Т• Чф • Дф • Впл = -0,2•240•225•247,235 = -2670,1 тыс. р.

Изменение среднечасовой выработки продукции одного рабочего (±В):

±В=Вф-Впл=256,41-247,235=+9,17

Влияние изменения среднечасовой выработки продукции (работ, услуг) одного рабочего на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) (∆0в ) составит:

∆Ов=±В•Чф•Дф•Тф= 9,17•240•225•7,8= 3864,6 тыс. р.

Баланс результатов составит:

3862,4-2670,1-949,4-2244,9 = -2000 тыс. р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-аналитическая таблица для определения влияния

факторов на изменение объема выручки от реализации

продукции (работ, услуг) в отчетном году

                                                                                                                     Таблица 3

Показатели-факторы	Выполнение плана, %	Относительная разность процентов	Влияние на изменения объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) (графа 2 табл. 1), тыс. р.
1. Среднесписочная численность рабочих	97,9	97,9-100=-2,1	-2.1*110 000 =-2310 100
2. Среднее число дней отработанных рабочим	99,1	99,1-97,9=1,2	1,2*110 000 =1320 100
3. Средняя продолжительность рабочего дня	97,5	97,5-99,1=-1,6	-1,6*110 000 =-1760 100
4. Выполнение плана по объему выручки от реализации продукции (работ, услуг)	98,2	98,2-97,5=0,7	0,70*110 000 =770 100
Баланс результатов	-	-	-2000

 

 

Из расчетов видно, что предприятию необходимо сокращать цело-сменные и внутрисменные потери времени. Это обеспечит дополнительный объем выручки от реализации продукции в размере 440 тыс. р. (1320-1760). Снижение численности рабочих уменьшил объем выручки на 2310 тыс. р. В данном примере увеличение часовой выработки рабочего на 3,7% = (256,41-247,235/247,235)*100 обеспечивает прирост объемов выручки от реализации продукции на 3,5%, использование резервов производства будет осуществлено путем разработки соответствующих организационно-технических мероприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет технико-экономических показателей (ТЭП) результатов деятельности предприятия

Таблица 4

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателей по виду деятельности
		Изготовление строительных конструкции	Производство бетона и раствора	СМР	Услуги населению	Прочие	Итого
1 . Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	тыс. р.	71500	8800	16500	7700	5500	110000
	%	65	8	15	7	5	100
2. Рентабельность продукции	%	25	35	10	7	23	100
3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) п.1*п2 / 100+п.2	тыс. р.	14300	2281,5	1500	503,7	1028,5	19613,7
4. Себестоимость реализованной продукции (работ и услуг) (п.1 – п.З)	тыс. р.	57200	6518,5	15000	7196,3	4471,5	90386,3
5. Прочие налоги и сборы	тыс. р.	154,6	19,02	35,7	16,65	11,9	2,0+72,0+12+ 151,8=237,8
6. Прочие доходы	тыс. р.	22100	2720	5100	2380	1700	34000
7. Прочие расходы	тыс. р.	16250	2000	3750	1750	1250	25000
8. Прибыль до налогообложения (п.З + п.6 - п.7 - п.5)	тыс. р.	19995,4	2982,5	2814,3	1117,1	1466,6	28375,9
9. Налог на прибыль (п.8 * Н /100%)	тыс. р.	3999,1	596,5	562,9	223,4	293,3	5675,2
10. Чистая прибыль (п.8-п.9)	тыс. р.	15996,3	2386	2251,4	893,7	1173,3	22700,7

 

 

 

Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции

 

Таблица 5

Наименование расходов (затрат)	Обозначения	Формулы для  расчета	Расчетные данные
1 . Расходы на материалы и покупные изделия	Рм.п.	Сп*Амп / 100	90386,3*45/100=40673,84
2. Расходы на оплату труда работников	Рот		15000*12*245=44100
3. Взносы на обязательное страхование	Ресн	Рот*Аесн / 100	44100*35/100=15435
4. Амортизация	Р ам.от	*Нао/100	16600*12/100=1992
5. Прочие расходы	Рпр	Сп- Рм.п- Рот- Ресн- Р ам.от	90386,3-44100-15435-1992=28859,3
Итого	-		28859,3

 

Расчет показателей оценки финансово-экономического

 состояния  предприятия, тыс.руб.

 

1. Затраты на один рубль продукции:

План: Кз=Сп/Вр=90386,3/110000=0,82

Факт: 90386,3/108000=0,84

2. Зарплатоемкость продукции:

План: Кзп=Рот/Вр=44100/110000=0,40

Факт: 43200/108000=0,40

3. Материалоемкость продукции:

План: Км=Рмп/Вр=40673,84/110000=0,37

Факт: 40673,84/108000=0,38

4. Фондоотдача основных производственных фондов:

План: Фотд=Вр/Фос=110000/16600=6,63

Факт: 108000/16600=6,51

5. Фондоемкость продукции:

 План: Фемк=Фос/Вр=16600/110000=0,15

Факт: 16600/108000=0,15

6. Фондовооруженность труда:

План: Фвоор=Фемк/Ч=16600/245=67,76

Факт: 16600/240=69,17

7. Механовооруженность труда:

План: Мвоор=Ф /Ч=8300/245=33,88

Факт: 8300/240=34,58

8. Доля активной части  основных производственных фондов в их общем объеме:

Ф /Фос=8300/16600=0,50

9. Коэффициент износа  основных средств:

Кизн=Рам.от/Фос=1992/16600=0,12

10. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

План: Коб=Вр/Соб=110000/52000=2,1

Факт: 108000/52000=2,08

11. Длительность одного оборота оборотных средств (в днях):

План: Доб=Д / Коб= 360/2,1=171,4

Факт: 360/2,08=173,1

12. Коэффициент общей  оборачиваемости капитала:

К =Вр/Ким

План: 110000/69000=1,59

Факт: 108000/69000=1,57

13. Производительность труда одного работника:

Птр=Вр/Ч

План: 110000/245=448,98

Факт: 108000/240=450

14. Рентабельность продукции:

R1=П/Сп

R1=19613,7/28859,3=0,68

15. Рентабельность продукции  по чистой прибыли:

R2=Пч/Сп=22700,7/28859,3=0,786

Коэффициенты R1 и R2 показывают, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост коэффициентов R1 и R2 является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение коэффициентов R1 и R2 свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию предприятия.

16. Рентабельность собственного капитала:

R3=Пч/Ксоб=22700,7/27900=0,813

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала.

17. Рентабельность основной  деятельности:

R4=П/Вр=19613,7/110000=0,18

18. Период окупаемости  собственного капитала:

Т=Ксоб/Пч=27900/22700,7=1,23

19. Фондорентабельность:

R5=П/Фос=19613,7/16600=1,2

Чем больше объем прибыли, тем эффективнее работает предприятие.

Однако следует иметь в виду, что если прибыль, полученная с одного рубля активов (собственного капитала), меньше, чем процентная ставка банка по кредитам на заемные средства, то финансовая устойчивость предприятия нарушается, финансовое положение неблагополучно.

 

Расчет показателей ликвидности

 

1. Коэффициент текущей ликвидности:

 

Ктек.ликв=ОбС/КрО=52000/41100=1,27

ОбС=ГП+ПЗ+НП+ДЗ+ЦБ+ДС=11200+39000+1800=52000

 

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кабс.ликв=ДС+ЦБ/КрО=1800/41100=0,043

 

     3. Коэффициент  срочной ликвидности

Ксроч.ликв=ДС+ЦБ+ДЗ/КрО=1800+39000/41100=0,99

 

Коэффициента текущей ликвидности выше нормативного, 1,27. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Значения коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормы (денежные средства и финансовые вложения). Коэффициент абсолютной ликвидности - это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что низкие гарантии погашения долгов.