Планирование на предприятии

  На  момент составления баланса сырья  из производственной программы известно:

1. кол-во пряжи
2. ассортимент
3. назначение
4. техника, с применением которой будет вырабатываться эта пряжа.

  Эти данные позволяют установить состав сортировки, из которой пряжа будет  вырабатываться.

  Неизвестной величиной в плановом количественном балансе сырья в прядении является кол-во смеси: с=n/b_с;

  После того, как определено кол-во смеси  находят кол-во всех остальных элементов  баланса в весовых единицах измерения: х₁=(с×a₁)/100; х₂=(с×a₂)/100; о=(с×b)/100 и т. д.

  Особенности расчёта количественного  баланса по отчёту:

  åх_i¢+о¢+у¢+н₁¢ = п¢+у_о¢+у_в¢+у_н¢+н₂¢

  Неизвестной величиной здесь является величина невозвратных отходов у_н¢. Это те потери, которые не поддаются учёту — пух, пыль, грязь, потери влажности.

  Расчёт  количественной стороны баланса  начинается в той части, в которой  все величины известны.

Стоимостной баланс (уравнение):  åХi×хi+О×о+У×у+Н₁×н₁ = П×п+У_о×у_о+У_в×у_в+Н₂×н₂

  Х_i — цена хлопка i-го вида;

  О — цена 1 кг обратов (в балансах сырья обраты оцениваются по средневзвешенной

           стоимости хлопка);

  У — цена отходов, используемых в составе сортировки;

  Н₁ и Н₂ — средняя цена 1 кг (тонны) НЗП соответственно на начало и конец периода;

  НЗП при расчёте балансов сырья оценивается  либо в % от стоимости смеси, либо в соответствии с коэффициентом нарастания затрат, определяемым по методикам, изложенным в отраслевых инструкциях по калькулированию себестоимости.

  У_о — стоимость обратов, полученных в производстве;

  У_в — цена возвратных отходов (определяется по видам);

  Невозвратные  отходы нельзя реализовать, так как  это прямые потери производства Þ они не оцениваются в стоимостных балансах.

Неизвестной величиной, как в плановом, так  и в отчётном стоимостном балансе  сырья является стоимость сырья, заработанного в пряжу (П×п). Это разница между левой стороной баланса и величинами правой стороны баланса:

П×п =åХi×хi+О×о+У×у+Н₁×н₁ -У_о×у_о-У_в×у_в-Н₂×н₂

  Стоимость сырья, заработанного в одну весовую  единицу пряжи (в плановом балансе):

  П= (С×с-У_о×у_о-У_в×у_в)/п, где С×с — стоимость смеси. 

16. Анализ баланса  сырья в прядении.

  Анализ  сырьевых балансов базируется на данных учёта. Правильно поставленный учёт является одним из признаков рационального  использования сырья.

  При анализе использования сырья  следует учитывать его специфические свойства.

  В частности, для текстильного сырья  — это гидроскопичность (изменение  влажности влияет на массу). В текстильной  промышленности ведётся учёт сырья  по кондиционной и фактической массе. Кондиционная масса определяется по кондиционной влажности (которая устанавливается стандартами):

• хлопок W_к=8¸13%
• шерсть W_к=15¸17%
• лён W_к=12%
• химические волокна W_к=5¸6%

    Перевод фактической массы в  кондиционную осуществляется по  следующей формуле: 

G_к =G_ф×(100+W_к)/(100+W_ф),

где фактическая влажность W_ф устанавливается по стандартам и нормативам.

  Этапы анализа использования  сырья:

1. Подготовка исходной информации.
2. Определение процента выполнения плана (стоимость сырья, заработанного в продукцию, или по затратам на сырьё в себестоимости продукции).
3. Устанавливаются основные факторы, влияющие на стоимость сырья, заработанного в продукцию.
4. Определяется количественное влияние каждого из фактора на конечную величину, то есть на сколько изменилась стоимость сырья, заработанного в продукцию, под влиянием каждого из факторов.
5. Объяснение полученных результатов; выводы по результатам анализа.
6. Разработка мероприятий по улучшению использования сырья в производстве (по снижению затрат на сырьё).

  Цель  анализа: выявить отклонение в выполнении плана по стоимости сырья в себестоимости пряжи.

  1-ый  этап — подготовка исходной информации:

1. необходимо проверить наличие всей необходимой для анализа исходной информации, проверить правильность составления сырьевых балансов;
2. необходимо обеспечить сопоставимость плановых и отчётных данных. Для этого делается пересчёт планового задания сырья на объём и ассортимент отчёта, то есть фактический объём производства пряжи обсчитывается по нормам и ценам плана. Таким образом, получается условный (пересчитанный) баланс сырья, который используется только для целей анализа и обеспечивает исключение влияния объёма на конечную величину.

  Пересчёт  может осуществляться двумя методами:

1. Определение поправочного коэффициента, который показывает во сколько раз фактический объём производства пряжи больше или меньше планового. Затем все элементы планового баланса сырья последовательно умножаются на этот коэффициент.
2. Прямым путём рассчитывается плановый баланс, но на фактическую выработку пряжи.

  Таким образом, в обоих случаях мы получим  второй вариант плана, который будет отличаться от первого только выработкой.

  2-ой  этап — определение процента выполнения плана.

  Стоимость сырья, заработанного в пряжу (П×п), обозначим через z. Тогда процент выполнения плана по стоимости сырья, заработанного в пряжу, определяется по следующей формуле: %DZ=(Z¢-Z)х100/Z

  На  эту величину оказывают влияние  две группы факторов:

  1) изменение норм (расходы сырья,  выходы отходов) и цен на  сырьё и отходы. Эти факторы  определяют действительное изменение  затрат на сырьё, заработанное  в продукцию:

  %DZ_действ=(Z¢-Z¢¢)х100/Z (Z — план; Z¢— отчёт; Z¢¢— пересчёт)

3. изменение объёма и ассортимента в отчёте по сравнению с планом:

%DZ_объём=(Z¢¢-Z)х100/Z

  Факторы, влияющие на стоимость сырья, заработанного  в пряжу, можно выделить на основании  следующего выражения: Z=С×с-У×у ;

  Где С×с — стоимость смеси; У×у — стоимость всех отходов.

1. Стоимостные факторы:

• стоимость единицы смеси (С);

• стоимость единицы обратов (У_о);
• стоимость 1 кг возвратных отходов (У_в).

2. Количественные факторы:

• кол-во смеси (с);
• кол-во обратов (у_о);
• кол-во возвратных отходов (у_в);
• кол-во невозвратных отходов (у_н).

  Количественная  оценка влияния факторов.

  Сначала проводят анализ количественной стороны  баланса методом сравнения.