Планирование деятельности ООО «НТД»

Изучение соотношения  между уровнями оплаты труда позволяют  получить представление об организации  труда и степени использования  рабочего времени. Например, более высокие  темпы роста среднечасовой заработной платы по сравнению с темпом роста  среднедневной могут свидетельствовать  об эффективности использования  рабочего дня, о том, что рост заработной платы происходит за счет выплат, которые  непосредственно связаны с выпуском продукции.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий  работающих исчисляется как отношение  месячного (годового) фонда заработной платы к их среднесписочной численности. Средняя заработная плата одного работающего на предприятии (фирме) исчисляется как отношение общего фонда заработной платы (ФОТо6) к  среднесписочной численности работающих на предприятии (фирме) за данный период. Не включаются в фонд заработной платы  и в среднюю заработную плату  пособия из средств социального  страхования, получаемые рабочими и  служащими.

Различают средний доход  и среднюю заработную плату работников. Средний доход работников в целом  по предприятию (учреждению, организации) начисляется исходя из суммы средств, направляемых на потребление (расходов на оплату труда, денежных выплат и  поощрений, доходов — дивиденды, проценты). Средняя заработная плата  работников в целом по предприятию (учреждению, организации) начисляется  исходя из фонда оплаты труда работников, списочного состава (включая оплату труда совместителей), вознаграждений по итогам работы за год и единовременных поощрений работников.

Различают также номинальную  и реальную заработную плату. Номинальной  называют заработную плату в денежном исчислении (выражении). Под реальной заработной платой понимают покупательную  силу полученных за труд денег, т. е. то количество различного рода товаров  и услуг, которое может купить работник за свою номинальную заработную плату.

В 2011  году ставка по социальному  страхованию составляет 34,4%.

Таблица 4.  Величина ЕСН – единого социального  налога

персонал	Численность	ставка 1 рабочего, в руб.	Ставка рабочих по численности, в руб.	районный коэффициент 15%	НДФЛ 13%	резерв на отпуск	ФОТ без отчисление на соц. Страхование	отчисление на соц. Страхование  за 1 месяц в руб., ставка 34,2%	общий ФОТ за 1  месяц  в руб.	общий фот рабочих, без  отчислений за год, в руб.	Отчисления за год, в руб.	ФОТ с отчислениями за год.
директор	1	20000	20 000,00	3000	2 990,00	466,23	20 476,23	6 843,42	27 319,65	245 714,80	82 121,04	327 835,84
гл. бухгалтер	1	15000	15 000,00	2250	2 242,50	349,67	15 357,17	5 132,57	20 489,74	184 286,10	61 590,78	245 876,88
юрист	1	11000	11 000,00	1650	1 644,50	256,43	11 261,93	3 763,88	15 025,81	135 143,14	45 166,57	180 309,71
менеджер по продажам	3	10000	30 000,00	4500	4 485,00	699,35	30 714,35	10 265,13	40 979,48	368 572,19	123 181,56	491 753,75
менеджер по персоналу	1	10000	10 000,00	1500	1 495,00	233,12	10 238,12	3 421,71	13 659,83	122 857,40	41 060,52	163 917,92
начальник производства	1	15000	15 000,00	2250	2 242,50	349,67	15 357,17	5 132,57	20 489,74	184 286,10	61 590,78	245 876,88
мастер -наладчик	2	13000	26 000,00	3900	3 887,00	606,10	26 619,10	8 896,45	35 515,55	319 429,23	106 757,35	426 186,59
итого управления	10	94000	127 000,00	19050	18 986,50	2 960,58	130 024,08	43 455,72	173 479,80	1 560 288,95	521 468,60	2 081 757,56
Итого рабочих на оборудование	31	8000	248 000,00	37200	37 076,00	5 781,29	253 905,29	84 858,41	338 763,70	3 046 863,47	1 018 300,90	4 065 164,37
Всего	41	102000	375 000,00	56250	48 750,00	97615,35	383 929,37	128 314,13	512 243,49	4 607 152,43	1 539 769,50	6 146 921,93

Вывод: Анализирую фонд оплаты труда выявлено, что зарплата основных рабочих будет составлять 66,13%, а управленческого персонала 33,87%. Возможно провести сокращение управленческого персонала, для сокращения затрат на заработную плату аппарата управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Задаем  условия формирования сметы затрат  на производство:

-стоимость вспомогательных  материалов ( 5-10% стоимости основных  материалов и комплектующих изделий  ),

-величину транспортно-заготовительных  расходов (5-15% стоимости основных  материалов, комплектующих изделий  и вспомогательных материалов),

-стоимость топлива и  энергии ( 10-40% стоимости основных  материалов и комплектующих изделий,  в том числе стоимость технологической  энергии 8-30%),

-среднюю норму амортизации  основных средств (8-15% первоначальной  стоимости основных средств),

-величину прочих затрат ( 5-20% к сумме рассчитанных элементов  сметы затрат ), в том числе  расходы на ремонт основных  средств ( 5-10% общей стоимости  амортизируемых основных средств).

Оформляем смету  затрат в виде таблицы, рассчитав  итог и структуру затрат, таблица 5.

Стоимость вспомогательных  материалов 10%

величина транспортно-заготовительных  расходов 10%

стоимость топлива и энергии 25%

средневзвешенная норма  амортизации  12%

величина прочих затрат 10%

Таблица 5.  Смета  затрат на производство

№ п/п			статья затрат	Сумма в руб.	%
1.			материальные затраты	7 395 000,00	48,82%
2.			Затраты на оплату труда	4 607 152,43	30,42%
3.			затраты на социальные нужды	1 539 769,50	10,17%
4.			Амортизация основных средств	228 000,00	1,51%
5.			прочие затраты	1 376 992,19	9,09%
Итого затрат на производство в текущем периоде				15146914,12	100,00%

Материальные затраты  сырья на 1 шт. продукции =2*10+1*2+10*3+5*10+0=102 рубля

Материальные затраты  сырья на весь объем производства =102*50000=5100000 рублей

Стоимость вспомогательных  материалов = 5100000*10%=510000 рублей

Стоимость транспортно –заготовительных расходов = 5100000*10%=510000 рублей

Стоимость топлива и энергии =5100000*25%=1275000

Итого материальные затраты = 51000000+510000+510000+1275000=7395000

Затраты на оплату труда  взяты из фонда заработной платы

Затраты на социальные нужды  из фонда заработной платы

Амортизация основных фондов=1900000*12%=228000 рублей

Вывод: Анализирую затраты выявлено, что основная доля затрат падает на материальные затраты -48,82,%,        отсюда следует что         производство продукции А является очень материалъемким. Второе место по затратам будет составлять заработная плата -30,42%, что говорит о трудоемкости выпускаемой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Рассчитываем  себестоимость единицы продукции  при запланированном объеме производства.

Себестоимость  1 шт. продукции=302,94

 

8 Распределяем  все затраты на переменные  и постоянные и построить графики  изменения себестоимости единицы  продукции при изменении объема  производства

Общая сумма затрат = 15146914,12 рублей

Постоянные затраты =3 686 749,75 рублей

Переменные затраты=11 460 164,37 рублей

При изменении объемов  производства , но при том же оборудовании  и численности, себестоимость единицы  продукции будет изменяться, таблица 6.

Таблица 6. Себестоимость  ед. продукции, в руб.

Объем , в шт.	Себестоимость ед. продукции, в руб.
48000	308,8
49000	305,8
50000	302,94
51000	300,18
52000	297,54

 

График  изменения  себестоимости единицы продукции  при изменении объема

Вывод по графику:

При увеличении объемов производства себестоимость продукции будет  падать, при заданном количестве оборудования необходимо увеличивать объем производства, для более рентабельной деятельности предприятия.

9. Выбираем  условия для расчете потребности  в оборотных средствах:

-соотношение между производственным  циклом и суммарной технологической  трудоемкостью изготовления изделия  (в пределах от 2 до 20),

-нормы запаса материалов  и комплектующих изделий в  календарных днях (для каждого  вида материалов и комплектующих,  от 30 до 360 календ.дней).

-структуру оборотных  средств (удельный вес производственных  запасов и незавершенного производства  в общей сумме оборотных средств,  в границах 0,5-0,8).

Рассчитываем  оборотные средства в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции, суммарную потребность  в оборотных средствах.

Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической  трудоемкостью – 2

Структура оборотных средств -0,5

Норма запасов материалов – 30 календарных дней.

оборотные средства в производственных запасах=170223,83  рублей

оборотные средства в производственных запасах по материалу 1=12580,6452

оборотные средства в производственных запасах по материалу 2=62903,2258

оборотные средства в производственных запасах по материалу 3=62903,2258

оборотные средства в производственных запасах по комплектующему 1=31836,7347

оборотные средства в незавершенном производстве=302,94*50000/248*0,61*0,67= 7171,5457 рублей

Kобнез=S*Nпл/Тпл*Кнз*Тц=(102+302,94)/2/302,94=0,67

Производственный  цикл=3,3*2/2/8*366/(366-118)=0,61

Оборотные средства в готовой  продукции – будут составлять 5 дней

Оборотные средства в готовой  продукции 305381,333рублей

Суммарная потребность в  оборотных средствах(7171,55+305381,33/0,5= 625105,757 рублей.

Вывод: Для бесперебойной работы предприятия необходимо приобретение запасов сырья минимум на 30 дней. Суммарная потребность в оборотных средствах будет составлять 625105,76 рубля

 

 

 

 

 

10. Задаем  условия формирования баланса  хозяйственных средств предприятия  на начало хозяйственной деятельности:

-удельный вес собственного  капитала в общей сумме пассивов  баланса (от 0,3 до 0,8),

-удельный вес в общей  сумме заемного капитала а)долгосрочных  кредитов банков ( от 0,5 до 0,6), б)краткосрочных  кредитов банков (от 0,1 до 0,4), в)прочих  краткосрочных обязательств (от 0,1 до 0,3), ( а+б+в) = 1

Сформировываем  баланс хозяйственных средств на начало года,  таблица 7.

Удельный вес собственного капитала -0,5

Удельный вес в общей  сумме заемного капитала  краткосрочные  кредиты банка-0,3

Удельный вес в общей  сумме заемного капитала долгосрочных кредиты банка 0,2

Таблица 7. Баланс хозяйственных средств на 2011 год, в тыс. руб.

Актив		сумма	Пассив	Сумма
1.Внеоборотные активы			3. капиталы и резервы
Нематериальные активы			Уставный капитал	3593,7
Основные средства		1900,0	Добавочный капитал	1500,0
Итого по разделу 1		1900,0	Резервный капитал	1500,0
Оборотные активы			Фонд социальной сферы
2.1 Запасы		15452,3	Нераспределенная прибыль	3082,5
материальные запасы		15146,9	Итого по разделу 3	9676,1
незавершенное производство		305,4	4.Долгосрочные  обязательства	3870,5
расходы будущих периодов			Итого по разделу 4	3870,5
готовые продукция и товары			5.Краткосрочяные обязательства
для перепородажи			кредиты банков	5805,7
2.2 Дебиторская задолженность		1500,0	прочие задолженности
2.4 Денежные средства		500,0	Итого по разделу 5	5805,7
Итого по разделу 2		17452,3
Баланс		19352,3	Итого по разделу 2	19352,3

 

 

11. Задаем  текущую рыночную цену и составить  отчет о прибылях и убытках  условного предприятия (в нашем  случае) за планируемый период (2011 год), таблица 8.

Цена реализации  продукции  будет составлять 380 рублей

Таблица 8. Отчет  о прибылях и убытках за 2011 год  в тыс.руб.