Отчет по практике в ООО""БинБанк"

б) прочие (неоперационные) доходы: доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка; доходы непредвиденного, случайного характера (доходы от реализации имущества банка; доходы от положительных курсовых разниц; суммы возмещения банку ранее причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; полученные банком штрафы, пени, неустойки).

Общая сумма полученных банком доходов образует валовой доход, который складывается из процентных и непроцентных доходов.

Чистый процентный доход составляет разницу между стоимостью ресурсов и процентами, получаемыми за их размещение. Он сопоставим с комиссионным доходом.

Комиссионные доходы включают в себя все доходы, полученные за предоставление банковских продуктов.

Необходимо отметить, что ОАО «БИНБАНК» универсален, то есть оказывает все возможные услуги своим клиентам и, как следствие, получает все виды указанных выше форм доходов.

Также надо отметить, что источники доходов банка делятся на стабильные (процентный и беспроцентный доход от банковских услуг) и нестабильные (доход от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от непредвиденных операций). Разумеется, желательным направлением для любого банка является рост доходов за счет стабильных источников.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум пунктам:

1) необходимо регулярно  оценивать фактический объем  и структуру совокупных доходов  в динамике за ряд лет, определять  соотношения между различными  их видами, удельный вес каждого  вида дохода в общей сумме  совокупных доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную  массу дохода за счет стабильных  источников, и возможность использования  этих источников в обозримой  перспективе.  С этой очки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста его общих доходов главным образом от стабильных их источников;

2) руководство банка должно  регулярно уточнять, какие направления  его деятельности будут считаться  в планируемом периоде наиболее  важными с позиций обеспечения  максимальной доходности, а также, какие изменения необходимо внести  в механизмы зарабатывания доходов.

В финансовой отчетности организации доходы отражаются в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Очевидно, что основным источником доходов банка является процентный доход. Так по данным «Отчет о прибылях и убытках» за 1-ый квартал 2013 года процентные доходы «БИНБАНК»  составляли 2 006 644 тыс. рублей, по сравнению  с аналогичным показателем 2012 года – 1 680 137 тыс. рублей, увеличение произошло на 326507 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.  При этом, среди процентных доходов наибольший удельный вес – 76,8% -занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям).

Чистые процентные доходы ОАО «БИНБАНК» за 1 кв. 2013 г. уменьшились на 0,29% по сравнению с соответствующим периодом 2012 года (на 2 335 тыс. руб.), комиссионные доходы снизились на 4,99% (на 94 762 тыс.руб.). Прибыль до налогообложения снизилась на 161 % (на 228910 тыс. руб.).  Чистые доходы снизились на 38, 94% по сравнению  с 2012 г (на 333191 тыс. руб.). Снижение основных статей доходов происходит из-за тяжелого положения в мировой финансовой системе.

Прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зависит от 3 глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

Общая схема формирования прибыли банка: доходы от пассивных операций + доходы от активных операций [операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] – расходы операционные (процентные + непроцентные) – прочие расходы = прибыль (чистый доход).

Выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Балансовая прибыль «БИНБАНКа» за 1-ый квартал 2013 года составила 142 млн рублей. «БИНБАНК» снизил  чистую прибыль по РСБУ за 1ый квартал 2013 года  почти вдвое по сравнению с аналогичным периодом 2012 года – до 140971 млн. руб. с 271608 млн. руб.

Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть 3 подхода:

1) выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если  фиксируется тенденция роста  уровня прибыльности в основном  за счет процентной маржи и/или  непроцентных доходов. При этом  элементы процентного и непроцентного  дохода должны быть дополнительно  оценены с точки зрения перспектив  сохранения соответствующих источников  в будущем. Оценка банка по  прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.

Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности следует оценивать: «по горизонтали» - в динамике за исследуемые периоды; «по вертикали» - в плане структуры прибыли.

2) использование финансовых  коэффициентов. Например:

а) К1 = Прибыль за период / Активы (средний размер за период);

 

    К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;

 

   К3 = Прибыль / СК банка;

 

   К4 = Прибыль / УК банка;

 

   К5 = Дивиденд на одну  акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).

Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами  статей баланса и тем самым оценивать конкретные аспекты деятельности банка.

3) применение факторного  анализа. Формула факторного анализа  прибыли имеет следующий вид:

Прибыль = СК * (Доход / Активы) * (Активы / СК) * (Прибыль / Доход).

 

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать рентабельность или норму прибыли:

Р = (Пр : К) * 100%

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on eguity):

Р1 = Прибыль / Капитал

Эта формула может быть представлена в ином виде:

Прибыль / СК = (Прибыль / Доход) *

(Доход / Активы) * (Активы / СК).

Данный показатель способен довольно точно характеризовать средств, вкладываемых участниками в банк. Коэффициент прибыльности собственных средств банков Республики Татарстан во 2-ом квартале 2012 г. составил 4%.

Второй важнейший показатель эффективности работы банка – норма прибыльности активов (ROA – return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы.

Вместе с тем целесообразно регулярно рассчитывать частные показатели эффективности:   отдельных центров ответственности (фиалов, отделений, отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка).

Чистая балансовая прибыль - это прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Определение результатов деятельности должно производиться ежемесячно. Результат финансовой деятельности отражается в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

В ходе анализа динамики финансовых результатов рассчитываются следующие показатели:

- абсолютное отклонение (разница между прибылью отчетного  и базового периода);

- темпы роста (отношение  прибыли отчетного периода к  прибыли базового периода, выраженное  в процентах).

 

 

Таблица 1. Динамика показателей прибыли

ОАО «БИНБАНК» за 1-ый квартал 2012-2013 гг.

Показатели	2012г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Абс. изменение (гр.3-гр.2)	Темп роста, гр.3/гр.2
1.Чистые процентные доходы	782336	780001	-2335	99,7
2.Чистые доходы от операций  с ценными бумагами	-121747	41725	163472	-34,3
3.Чистые доходы от операций  с иностранной валютой	147854	104277	-43577	70,5
4.Чистые доходы от переоценки  иностранной валюты	-75402	58020	133422	-76,9
5.Прибыль до налогообложения	370935	142025	-228910	38,3
6.Приыбль (убыток) за отчетный  период	271608	140971	-130637	51,9

 

 

 В 2013 году наблюдается снижение прибыли на 48,1% по сравнению с 2012 г.

Относительными характеристиками финансовых результатов являются показатели рентабельности. Показатели финансовой (экономической) рентабельности определяются как отношение прибыли к различным показателям.

Рассмотрим отношение чистой прибыли к таким показателям, как:

-все активы;

-собственный капитал.

Рентабельность совокупных активов (ROA) характеризует доходность активов и рассчитывается как: Прибыль/Активы.

Доходность собственного капитала отражается через показатель рентабельности собственного капитала (ROE): Прибыль/Собственный капитал.

Доход на акционерный капитал (доходность собственного капитала, ROE), а также рентабельность активов (ROA) являются наиболее простыми и чаще всего применяемыми показателями для сравнительной оценки деятельности организации.

 

 

Таблица 2. Анализ показателей

рентабельности ОАО «БИНБАНК»

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.
Рентабельность совокупных активов	0,21	0,45
Рентабельность собственного капитала	17,72	6,03

 

 

 

Достигнутые в 2012 году показатели рентабельности совокупных активов увеличились в 2013 году на 0,24 и снизились по собственному капиталу на 11,69 %. Причиной этого послужило увеличение активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 12,01% и уменьшение прибыли банка в 2013 г., что не является хорошим показателем.

Расходы - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода или возникновение обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, за исключением изменений, обусловленных изъятиями собственников.

По аналогии с классификацией доходов банка расходы можно разделить на следующие группы:

- операционные расходы включают в себя: процентные расходы – уплаченные банком проценты за привлеченные им средства; непроцентные расходы – расходы на проведение всех остальных операций банка (на з/п и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы; расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

- прочие (неоперационные) расходы: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени, неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки некоторых видов активов.