Отчет по практике в ООО «Росгосстрах»

К прочим расходам Общества относят расходы, связанные с предоставлением активов во временное пользование, с выбытием основных средств, расходы по оплате процентов по долговым обязательствам, штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании, уплаченные Обществом, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, возмещение убытков, причиненных  Обществом в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения  обязательств, отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, суммы дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Их размер составляет 16981673,34 руб (данные приводятся за 2010 год).

Целесообразно рассмотреть расходы Общества по элементам затрат:

а) материальные затраты (приобретение полисов, бланков, квитанций, производственного и хозяйственного инвентаря, литературы и прочие материальные затраты). Общая сумма составляет 622725,75 руб (данные за 2010 год).

б) затраты на оплату труда ( расходы на оплату труда  страховых агентов, штатных сотрудников, внештатников). Общая сумма – 44169413,89 руб (данные за 2010 год).

в) страховые  взносы ( единый социальный взнос и  отчисления на обязательное пенсионное страхование, соцстрахование от несчастных случаев). Общий размер страховых взносов – 14785106,77 руб (данные за 2010 год).

г) амортизация (амортизация основных средств). Сумма амортизации за 2010 год составляет 701662,70 руб.

д) прочие затраты (расходы на содержание страховых  агентов, зданий и помещений, автотранспорта, на командировки, канцелярские затраты, услуги связи и т.д.). Их размер составляет 16981673,34 руб (данные приводятся за 2010 год).

Порядок калькулирования  себестоимости страховой услуги мы рассмотрим на примере ОСАГО. В федеральном законе "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" отражены базовые ставки и коэффициенты страховых тарифов. Базовые ставки страховых тарифов устанавливаются в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств, существенно влияющих на вероятность причинения вреда при их использовании и на потенциальный размер причиненного вреда. Коэффициенты, входящие в состав страховых тарифов, устанавливаются в зависимости от:

а) территории преимущественного  использования транспортного средства, которая определяется для физических лиц исходя из места жительства собственника транспортного средства, указанного в паспорте транспортного средства или свидетельстве о регистрации транспортного средства либо в паспорте гражданина, для юридических лиц - по месту регистрации транспортного средства;

б) наличия или  отсутствия страховых выплат, произведенных  страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного  страхования гражданской ответственности  владельцев данного транспортного средства, а в случае обязательного страхования при ограниченном использовании транспортного средства, предусматривающем управление транспортным средством только указанными страхователем водителями, наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности каждого из этих водителей;

в) технических  характеристик транспортных средств;

г) сезонного  использования транспортных средств;

д) иных существенно  влияющих на величину страхового риска обстоятельств (стаж,возраст).

Максимальный  размер страховой премии по договору обязательного страхования не может  превышать трехкратный размер базовой  ставки страховых тарифов, скорректированной  с учетом территории преимущественного использования транспортного средства.

Рассчитываем  стоимость полиса ОСАГО для двадцати однолетнего владельца Фольксвагена Поло, мощностью 75 лошадиных сил, со стажем вождения 2 года в Удмуртской Республике. Страховые выплаты по ОСАГО отсутствуют, автомобиль используется водителем круглый год. Страховая премия для такого водителя составила 673 рубля 20 копеек. 

Рассмотрим, из каких же позиций сформировалась данная премия.

Страховая премия складывается из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка составляет 60% от страховой суммы, а нагрузка – 40%. Соответственно 60% от 673,20 рублей составляет 403,92 рублей, а 40% - 269,28 рублей. Нетто- ставка для данного платежа состоит из нескольких позиций:

1. Территория использования транспортного средства Удмуртская Республика. Риск по данной позиции составляет 10% от суммы нетто-ставки и составляет 403,92 * 10/100 = 40,39 рублей
2. Наличие (отсутствие) страховых выплат. Так как страховые выплаты отсутствуют, то и процентная ставка по данной позиции будет невысокой – 8%, что равняется 403,92 * 8/100 = 32,31 рублей
3. Технические характеристики автомобиля. Так как автомобиль хороший, импортный, то и процентная ставка не высока – 12%, что равняется 403,92 * 12/100 = 48,47 рублей.
4. Сезонное использование. Так как автомобиль используется круглый год, то риск наступления страхового случая увеличивается. Следовательно, увеличивается и процентная ставка по данной позиции, которая будет равна 15%, что равняется 403,92 * 15/100 = 48,47 рублей.
5. Иные влияющие факторы (возраст, стаж вождения) составляют также 15% от суммы нетто-ставки, что равняется 48,47 рублей.

Нагрузка устанавливается  ООО «Росгосстрах» самостоятельно и составляет 269,82 рублей. И в итоге, страховая премия равняется 673 рубля 20 копеек.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотный капитал

Источниками формирования оборотного капитала Общества  являются:  собственные источники, то есть часть  средств, инвестируемая учредителями и направленная на увеличение оборотного капитала организации, а также выручка  и прибыль организации; заемные источники, к которым относятся банковские и коммерческие кредиты и  привлеченные источники, то есть вложения денежных средств в организацию как физических, так и юридических лиц.

В составе оборотного капитала Общества выделяется:

1.Дебиторская задолженность, общая сумма которой составляет 18558036 тыс.руб. Она включает в себя дебиторскую задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторскую задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков и прочую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев и в течение 12 месяцев после отчетной даты.

2.Незавершенное строительство. Его размер составляет 189175 тыс. руб.

3.Запасы, в состав которых входят материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов и прочие запасы и затраты. Общая сумма запасов – 289774 тыс.руб.

4.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, который составляет 5 тыс.руб

5.Денежные средства, размер которых – 13277886 тыс.руб.

6.Прочие активы -4545 тыс.руб

Целесообразно обратиться к структуре оборотных  средств.

 

Отсюда следует  вывод, что наибольшую долю в структуре  оборотных средств занимает дебиторская  задолженность, а наименьшую – НДС.

Обобщающим показателем  эффективности использования оборотных  средств является показатель их рентабельности, который характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу стоимости оборотного капитала:

R оборотного капитала = прибыль / оборотный капитал * 100%

На начало года = 2103690 / 32130246 * 100% = 6,5%

На конец года = 437377 / 36366906 * 100% = 1,2%

Рентабельность  оборотного капитала невысока (на конец  года прослеживается снижение на 5,3 %), следовательно,  организация недостаточно эффективно использует свои оборотные  средства.

Определим потребность в нормируемых оборотных средствах, к которым относятся запасы.

Норматив по производственным запасам = норма запаса в днях (15 дней) * среднесуточный расход производственных запасов за квартал (347600 руб / 90 дней) = 57933,33 руб.

Остальные оборотные  средства относятся к ненормируемым, т.е. по ним нельзя рассчитать экономически обоснованную потребность в соответствующих видах оборотных средств. 

Финансовое  планирование

Общий финансовый план составляется непосредственно  в Обществе, который в последствии  доводится до каждого структурного подразделения (филиала). Суммы финансового плана филиала доводятся до страховых отделов соответствующего региона.

Финансовый план составляется на один год с разбивкой  по кварталам.

В структуре  финансового плана выделяется доходная часть, включающая  доходы от страховой деятельности (страховые премии, доходы по регрессным искам и т.д.), расходная часть, состоящая из расходов по страховой деятельности (страховые выплаты, комиссионные вознаграждения и прочие) и нестраховых расходов (на содержание персонала, на рекламу, хозяйственные и командировочные  расходы, арендная плата, амортизация, штрафы), технический результат (результат от страховых показателей) и финансовый результат,  который зависит от нестраховых расходов.

Финансовый план составляется по страховым показателям в разрезе кварталов, видов страхования (жизнь ФЛ, жизнь ЮЛ, ОСАГО ФЛ и ЮЛ, ипотека, строительно-монтажные риски, финансовые риски, страхование ответственности и т.д.) и каналов продаж (розничный, корпоративный, партнерский, медицинский, жизни, перестрахование).

К страховым  показателям финансового плана  относятся страховая премия, заработанная премия, ставка вознаграждения, убытки, отчисления от страховой премии, регрессы и т.д.

Общество осуществляет контроль за выполнением финансовых планов филиалов и доводит отчет о финансовом результате до каждого региона.

Целесообразно обратиться к анализу безубыточности, сущность которого заключается в  нахождении такой точки, в которой  прибыль организации ровна нулю (точка безубыточности). Организации необходимо знать не только то, что она получит прибыль, но и когда она начнет ее получать.

Показатели, характеризующие  точку безубыточности:

1) Критический  (пороговый) объем реализации  – это такой объем реализации  в натуральном выражении, при котором организация покрывает все свои затраты, не получая прибыль. Определяется по формуле: K = FC / (Pед – VСед), где FC – постоянные затраты, Pед – цена за единицу, VCед – переменные затраты на единицу.

2) Порог рентабельности  – это такая выручка от продажи продукции, при которой организация уже не имеет убытков,но еще не получает прибыли. Рассчитывается по формуле: ПР = К * Ред

3) Запас финансовой  прочности – сумма, на которую организация может снизить выручку, не получая убытков. Определяется по формуле: ЗФП = В – ПР, где В – выручка

4) Моржа безубыточности  – это такой объем реализации, на который организация может  снизить, не получая убытков,  объем продаж. Рассчитывается по  формуле: MБ = Q – K, где Q – общий объем реализации.

Рассмотрим  анализ безубыточности на примере ОСАГО, который позволит выяснить, сколько таких договоров должно заключить Общество, чтобы покрыть все свои затраты и получить прибыль. Для этого нам понадобятся следующие данные: постоянные затраты = 12102040 рублей, переменные затраты = 5315160 рублей, переменные затраты на один договор = 118,11 рубля, цена за один договор составляет около 712,8 рублей, выручка = 32076000 рублей, общий объем реализации = 45000 договоров.

Рассчитаем показатели, характеризующие точку безубыточности:

К = 12102040 / (712,8 – 118,11) = 20350 договоров

ПР = 20350 * 712,8 = 14505480рублей

ЗФП = 32076000 – 14505480 = 17570520 рублей

МБ = 45000 – 20350 = 24650 договоров. 

P

        В