Отчет по практике в ООО «Меркурий»

 

Расчеты показывают, что материальные затраты увеличились на 245 тыс. руб., их доля в общей структуре затрат  возросла на 6,17 п.п. Снижение доли заработной платы в общей структуре затрат составило 5,75 п.п. Амортизационные отчисления уменьшились на 20 тыс. руб., однако в общей структуре затрат их доля уменьшилась на 0,06 п.п. Прочие затраты за 2014 год  увеличились на  131 тыс.руб.

Снижение себестоимости обусловлено снижением заработной платы на 708 тыс.руб., что является негативным фактором, т. к. снижение данного показателя может привести к снижению мотивации персонала. При снижении себестоимости следует особое внимание уделить возросшей доле материальных затрат в общей структуре себестоимости, выяснить  причины и целесообразность их использования.

На рисунках 4, 5 и 6 приведена структура затрат (постоянных и переменных) за 2012,2013, 2014 г.

 

Рисунок 4 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2012 г.

 

Рисунок 5 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2013г.

Рисунок 6 - Структура затрат (постоянных и переменных) за 2014 г.

Как можно увидеть за период 2012-2014 годы доля постоянных затрат увеличилась, переменных затрат – снизилась.

К оборотным средствам относятся: запасы; НДС по приобретенным ценностям; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения; денежные средства.

В составе запасов учитываются: сырье, материалы и аналогичные ценности; затраты в незавершенном производстве (издержках обращения); готовая продукция; товары для перепродажи; расходы будущих периодов.

Для общей характеристики активов предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ активов предприятия предполагает оценку происшедших изменений и их последствий (см. табл. 3).

Таблица 3 - Данные состава и структуры оборотных средств автосервиса за 2014 год

Активы предприятия	2012 г		2013 г		2014 г		Изменение за 2014 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.1. Оборотные активы (ОА)	2489	100	2618	100	2461	100	-157	94,00
1.1.1. Запасы (материальные  оборотные активы)	1419	57,01	1294	49,43	1316	53,47	22	101,0
1.1.2. Дебиторская задолженность	559	22,46	564	21,54	587	23,85	23	104,08
1.1.3. Краткосрочные финансовые  вложения	82	3,29	128	4,89	42	1,71	-86	32,81
1.1.4. Денежные средства	429	17,24	632	24,14	516	20,97	-116	81,65

Таким образом, оборотные средства в 2014 году снизились по сравнению с 2013 годом на 157 тыс.руб. При этом выросли запасы на 22 тыс.руб., также произошло увеличение дебиторской задолженности, что является отрицательным моментом, также можно отметить значительное уменьшение денежных средств, на начало года объем денежных средств составлял 632 тыс.руб., на конец года денежные средства составили 516 тыс.руб. Дебиторская задолженность объясняется сотрудничеством автосервис с юридическими лицами города и области.

Одним из важнейших факторов увеличения объема реализации продукции является обеспеченность и эффективность использования основных средств.

Данные показатели по организации за 2013, 2014 гг. представлены в таблице 4 на основании данных по наличию основных средств за 2012, 2013, 2014 гг. Структура ОПФ за 2012-2014 гг. представлена на рисунках 7,8,9.

Таблица 4 - Стоимость и состав активной части ОПФ за 2012-2014 г.

Наименование	Остаточная стоимость ОФ, тыс.руб.			Изменение 2014/2013
	2012	2013	2014	«+»/ «-»	%
Активная часть ОПФ	2433	2395	2547	152	106,35
Производственный и хозяйственный инвентарь	211	213	189	-24	88,73
Офисная техника	298	256	223	-33	87,11
Техническое оборудование	1416	1348	1569	221	116,39
Транспортные средства	508	578	566	-12	97,92
Пассивная часть ОПФ	1390	1366	1342	-24	98,24
Здания, сооружения	1390	1366	1342	-24	98,24
Итого:	3823	3761	3889	128	103,4

 

В 2013 году доля активной части ОФ составляет 63,7 %, а пассивной — 36,3 %. В 2014 году доля активной части составила 65,5%, а пассивной соответственно 35,5 %, что говорит о более эффективной политики организации в отношении использования своих производственных фондов.

Рисунок 7 – Структура ОПФ в 2012 году

 

 

Рисунок 8 – Структура ОПФ в 2013 году

 

Рисунок 9 – Структура ОПФ в 2014 году

 

Основную долю в ОПФ занимает техническое оборудование (39%), далее идут здания и сооружения (35%). Самую небольшую долю занимает производственный и хозяйственный инвентарь (5%). Основные показатели использования ОПФ приведены в табл. 5.

Таблица 5- Основные показатели использования ОПФ за 2012-2014 г., тыс.руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Фондоотдача основных средств (Фо) = ВП / Стоимость ОПФ, тыс.руб.	3,31	1,94	1,82
Фондоемкость основных средств (Фе) =1/ Фо, тыс.руб.	0,3	0,52	0,55
Рентабельность основных средств (Рос) = Прибыль /  Стоимость ОПФ, %	0,78	0,35	0,31

 

По данным о рентабельности основных фондов видно, что произошло снижение коэффициента рентабельности, что связано с уменьшением объема продаж. Таким образом, увеличение фондоемкости и снижение фондоотдачи говорит о неэффективном использовании основных средств организации в текущем году.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Проведем качественный анализ персонала на основании возраста и стажа работы на анализируемом предприятии (табл. 6).

Таблица 6 - Качественный анализ персонала автосервиса за 2012-2014 г.

Показатели	2012 г		2013 г.		2014		Отклонение
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Всего работников	11	100	11	100	11	100	0	100
По возрасту:	11	100	11	100	11	100	0	100
До 29 лет	3	27,27	2	18,18	2	18,18	0	0,00
От 30 до 39 лет	5	45,45	6	54,55	7	63,64	1	9,09
От 40 лет и старше	3	27,27	3	27,27	2	18,18	-1	-9,09
По стажу работы:	11	100	11	0,00	11	0,00	0	0,00
До 1 года	3	27,27	2	18,18	1	9,09	-1	-9,09
От 1 до 3 лет	5	45,45	5	45,45	4	36,36	-1	-9,09
Более 3 лет	3	27,27	4	36,36	6	54,55	2	18,18

 

На рисунках 10 и 11 представим динамику качественных показателей трудовых ресурсов за 2012-2014 гг.

Рисунок 10 – Анализ персонала по возрасту за 2012-2014 гг, чел.

Рисунок 11– Анализ персонала по стажу работы за 2012-2014 гг, чел.

 

Таким образом, можно отметить, что на предприятии преобладает молодой персонал до 40 лет, что достаточно неплохо при условии постоянства кадрового состава. Также, исходя из представленных данных, можно сказать, что на предприятии увеличивается удельный вес персонала стаж, которого более 3 лет. Однако, далее необходимо проанализировать показатели движения кадров, чтобы оценить показатели текучести и постоянства персонала автосервиса. Далее проанализируем данные о движении персонала, которые представлены в следующей таблице 7.

Таблица 7 - Данные о движении персонала автосервиса за 2012-2014 г.

Показатель	2012	2013	2014
Численность персонала на начало года	11	11	11
Приняты на работу	1	1	0
Выбыли	1	1	0
В т.ч. по собственному желанию	1	1	0
Численность персонала на конец года	11	11	11
Среднесписочная численность персонала за год	11	11	11
Коэффициент оборота по приему персонала = количество принятых сотрудников/ среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэффициент оборота по выбытию персонала=количество уволившихся/ среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэф. Текучести кадров= количество уволившихся по собственному желанию/среднесписочную численность	0,09	0,09	0,00
Коэф. постоянства кадров= количество проработавших год/среднесписочную численность	0,91	0,91	1

 

Среднесписочная численность работников на протяжении трех лет не менялась. Отметим, что в 2014 году движения персонала не наблюдалось, что позволяет сказать, что кадровый состав в ИП Соляник А.Е. автосервис постоянный. При этом для финансовой стабильности предприятия очень важно знать, насколько предприятие обеспечено собственными денежными ресурсами, и в какой доле представлен заемный капитал.

Далее проанализируем основные показатели деятельности автосервиса, представленные в таблице 8 и рисунке 12.

Таблица 8 - Основные технико-экономические показатели деятельности Автосервиса за 2012-2014 г.

Показатель	Ед. изм.	2012 год	2013 год	2014 год	Прирост 2014/2013
					Тыс. руб.	%
Объем реализации (без НДС)	тыс.руб.	12664	12418	11742	-676	94,56
Себестоимость	тыс.руб.	9668	9630	9026	-604	93,73
В т.ч. Постоянные затраты	тыс.руб.	3540	3544	3544	0	100
Переменные затраты	тыс.руб.	6128	6086	5482	-604	90,08
Валовая прибыль	тыс.руб.	2996	2788	2716	-72	97,42
Управленческие расходы	тыс.руб.	12	15	54	39	360
Коммерческие расходы	тыс.руб.	10	13	47	34	361,54
Среднесписочная численность	чел	18	18	15	-3	83,33
Среднегодовая выработка	тыс.руб.	703,6	689,9	782,8	93	113,47
Балансовая прибыль	тыс.руб.	2974	2760	2615	-145	94,75
Налог на прибыль	тыс.руб.	594,8	552	523	-29	94,75
Чистая прибыль	тыс.руб.	2379,2	2208	2092	-116	94,75
Рентабельность продукции (услуг)	%	18,79	17,78	17,82	0,04	100,2