Отчет по практике в ОАО «Россельхозбанк»

40201-Средства бюджетов субъектов РФ

40204-Средства местных бюджетов.

По Кт. счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.),

по Дт. проводятся суммы перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налогов

2. Пассивные счета ОФК на них отражается расходная часть бюджетов – 40105, 40116

По Кт отражается полученные ОФК средства для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК, по Дт. проводятся выдаваемые и переселяемые с лицевых счетов средства. По окончании бюджетного года счета по учету средств Федерального бюджета не закрывается. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета ОФК.

3.Пассивные счета, открываемые «Россельхозбанком» для учета средств выделенных распорядителем бюджетных средств и бюджетополучателя на расходы, миную ОФК: 40106, 40202, 40205, 40107, 40203, 40206.

По Кт. проводятся суммы, поступившие для расходования, по Дт. перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей.

4.Активные и пассивные счета, на которых учитываются операции Минфина РФ по финансированию и кредитованию за счет средств Федерального бюджета: 40108, 40109, 40110, 40111, 40307, 40308, 40310, 40311.

По Дт. пассивных счетов отражается возврат органами средств Федерального бюджета выделяемых для финансирования и кредитования.

На активных счетах по Дт. отражаются операции по финансированию и кредитованию поступившие на эти цели.

5.Пассивные счета для учета средств внебюджетных фондов: 40401, 40402, 40403, 40404, 40406, 40408, 40409, 40410.

По Кт. отражаются средства, поступившие в соответствии внебюджетные фонды, а по Дт. операции по расходованию средств фондов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств.

Для отражения счетов 401-404 средств бюджетов разных уровней заключается договор банковского счета и предоставляются все необходимые документы как для открытия банковского счета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Межбанковские расчеты в «Россельхозбанке»

В «Россельхозбанке» межбанковские расчеты являются важнейшим элементом денежных расчетов. Они являются обязательной предпосылкой межхозяйственных расчетов, которые осуществляются между экономическими субъектами - клиентами разных банков, разных филиалов одного банка, а также между различными банками.

Банки, как самостоятельные экономические субъекты покупают и продают друг у друга валюту, ценные бумаги, предоставляют услуги, кредиты, могут открывать друг у друга депозиты и т.д.

Для обеспечения межбанковских расчетов создаются специальные платежные системы. Их организация в различных странах неодинакова.

В России, изучив лучший мировой опыт, создали оперативную и надежную систему межбанковских расчетов - система электронных платежей (СЭП).

Эта система построена на государственном уровне. Через нее осуществляется наибольшая часть межбанковских расчетов.

Кроме СЭП, межбанковские расчеты могут осуществляться и через другие системы: внутрибанковская платежная система (ВПС), международная система электронных расчетов SWIFT, двусторонние прямые корреспондентские отношения.

Таким образом, назначением каждого из этих систем является наиболее быстрая пересылка расчетных документов между банками и перевод средств от плательщика к получателю. Для этого банки должны открывать один для другого особые счета - корреспондентские счета.

Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке. Корреспондентские счета для банков имеют то же значение как текущие счета для хозяйствующих субъектов.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками с целью осуществления каждым из них для другого определенных операций и услуг. Они оформляются корреспондентскими договорами.

Корреспондентские счета, открытые в коммерческом банке, подразделяются на счета "ЛОРО" и "НОСТРО".

"НОСТРО" - счет, открытый данным банком в другом коммерческом банке. Счет НОСТРО отражается у банка владельца в активе, в обслуживающем банке - в пассиве баланса.

"ЛОРО"- счет, открытый в данном банке для другого коммерческого банка.

Корреспондентские счета, открытые данным банком, для иностранного банка называются "ВОСТРО".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Международные расчеты  по экспортно-импортным операциям в ОАО «Россельхозбанке»

Все международные расчеты в «Россельхозбанке» осуществляются через банки, которые установили между собой корреспондентские отношения и имеют договоренность о порядке и условиях проведения межбанковских операциях.

Для проведения взаимных расчетов «Россельхозбанк» заключает соглашения об установлении корреспондентских отношений и открывает соответствующие корреспондентские счета.

Корреспондентские счета открываются в свободно конвертируемой валюте, ограниченно конвертируемой валюте, неконвертируемой валюте, валюте клиринговых расчетов.

Международные расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами осуществляются уполномоченными банками через корреспондентские счета "Ностро". На уполномоченные банки возложены функции контроля за осуществлением международных расчетов их клиентами так, для обеспечения контроля за проведением расчетов, связанных с экспортом-импортом товаров, работ, услуг, уполномоченные банки при списании средств с текущего валютного счета резидента обязаны требовать от последнего документы, подтверждающие цель операции (договоры, контракты, инвойсы и т.д.) В случае, если резидент осуществляет авансовый платеж или предоплату за продукцию, которая импортируется в какую либо страну, банк регистрирует эту операцию в специально заведенном журнале, в котором фиксируются дата перечисления средств; дата и номер контракта; предельный срок поступления продукции из-за рубежа в адрес резидента, исходя из законодательно установленных сроков, дата фактического поступления продукции, которая проставляется на основании реестров грузовых таможенных деклараций.

При экспорте товаров, работ и услуг на условиях отсрочки платежа выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их текущие валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты и задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее чем 180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции, или с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего является выполнение работ, оказание после.

Моментом получения выручки в иностранной валюте за экспортную продукцию считается дата поступления средств на текущий валютный счет в уполномоченном банке.

Продление общего срока возможно только по заключению центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.

Валютная выручка от осуществления экспортных операций подлежит зачислению в полном объеме на текущие валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и только на те, которые указаны в контрактах с иностранными партнерами. Порядок использования валютной выручки резидентами устанавливается действующим законодательством и регламентируется нормативными актами.

При проведении импортных операций на условиях отсрочки поставки резиденты должны учитывать, что импортируемая продукция должна поступить в какую либо страну не позднее 180 дней с момента осуществления авансового платежа или открытие аккредитива.

Моментом осуществления авансового платежа или открытия аккредитива в пользу нерезидента считается дата списания средств с текущего валютного счета резидента или их резервирования при открытии аккредитива.

Превышение установленного срока поступления продукции требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики.

При отсутствии на счета резидента предусмотренной контрактом свободно конвертируемой валюты для оплаты импорта, уполномоченный банк осуществляет конвертацию наличной иностранной валюты в валюту контракта по собственному курсу покупки.

Для получения индивидуального разрешения на продление законодательно установленных сроков расчетов по экспортно-импортным операциям резидент имеет право подать центральному органу исполнительной власти материалы по обоснованию такой необходимости:

а) при экспорте:

• заявление с обоснованием необходимости продления сроков перечисления выручки в иностранной валюте из-за границы;

• нотариально заверенную копию учредительных документов;

• копии контрактов с нерезидентами с обязательным указанием почтовых и банковских реквизитов иностранных контрагентов;

б) при импорте:

• заявление с обоснованием необходимости продления законодательно определенных сроков отсрочки поставки продукции в страну при условии осуществления авансового платежа или открытия аккредитива;
• согласие управления внешних экономических связей областной государственной администрации на продление срока поставки продукции;

• нотариально заверенную копию учредительных документов;

• копии контрактов с нерезидентами с обязательным указанием почтовых и банковских реквизитов иностранных контрагентов.

Резидент одновременно с представлением комиссии при региональном управлении Банка России пакета документов для оформления индивидуального разрешения на продление сроков расчетов по экспортно-импортным операциям в письменной форме проинформировать уполномоченный банк о передаче документов на рассмотрение комиссии. Комиссия должна рассмотреть пакет представленных документов в двухнедельный срок со дня поступления.

 

 

 

 

 

 

7 Расчетные операции  с использованием различных видов  платежных карт в «Россельхозбанке»

Современным инструментом обслуживания платежного оборота в ОАО «Россельхозбанке» является платежная карта, в том числе ее основная разновидность - банковская карта.

Банковская карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам. С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке. Порядок выпуска и использования банковских карт в РФ определяет Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям с их использованием от 9 апреля 1998 г. № 23-П. Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются:

 Организация-эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие карточных счетов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении ими операций с данных счетов.

В качестве эмитента карт в РФ может выступать:

• кредитная организация-резидент;
• держатели карт - юридические и физические лица, имеющие карточные счета в банке;
• торгово-сервисные организации, обслуживающие карты, которые на основе договора с банком-эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты;
• банк-эквайер, который обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета средства в оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями;
• процессинговый центр - организация, осуществляющая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов владельцев карт, осуществляет авторизацию2 всех операций по банковским картам; обрабатывает и рассылает участникам расчетов данные по операциям с банковскими картами;
• расчетный агент - кредитная организация, которая на основе данных, полученных из процессингового центра, осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом и банком-эквайером. Для этого между данными банками должны быть установлены прямые корреспондентские отношения. Расчетный агент списывает средства с корреспондентских счетов банков-эмитентов карт и зачисляет их на корреспондентские счета банков-эквайеров.

Банковские карты можно классифицировать по различным признакам.

По источнику оплаты товаров и услуг банковские карты делятся на:

• расчетные;
• кредитные.