Отчет по практике в Межрайонной ИФНС России №5

Информацию о пенсиях физических лиц (вид пенсии, дата ее установления, срок ее установления) при наличии их согласия на передачу персональных данных по запросу налогового органа.

Так же органы Фондов могут проводить выездные  проверки с предварительным привлечением органов налоговой службы.

Взаимодействие ФНС с Министерством внутренних дел

ФНС России и МВД РФ взаимодействуют на основании Соглашения  от от 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347 
"Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений".

Предметом настоящего Соглашения является организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов Российской Федерации в установленных сферах деятельности, в том числе, вопросах предупреждения и пресечения преступлений и административных правонарушений, выявления и расследования преступлений, а также в вопросах повышения налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечения своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

Основные направления сотрудничества ФНС и МВД:

• выявление и пресечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогообложения, в том числе осуществляющих незаконное предпринимательство;
• выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах, законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, законодательства о государственной регистрации юридических лиц, законодательства о банкротстве, законодательства о применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, а также правонарушений в области производства и оборота табачной продукции;
• предотвращение неправомерного возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость;
• выявление кредитных организаций, имеющих картотеку неоплаченных платежных документов клиентов по перечислению денежных средств в бюджеты всех уровней из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах.

Взаимодействие ФНС с Финансовыми органами РФ

Характер взаимодействия налоговых органов с Минфином России определяется его особым положением: оно осуществляет координацию и контроль за деятельностью ФНС России и наделено для этого рядом функций. Федеральная налоговая служба России подотчетна и подконтрольна Минфину России, хотя и имеет оперативную самостоятельность в выполнении полномочий, закрепленных за налоговыми органами по контролю и надзору в налоговой сфере. Министр финансов РФ вносит представление в Правительство РФ по назначению на должность и освобождению от должности руководителя ФНС России, а также по представлению руководителя Службы назначает на должность и освобождает от должности заместителей руководителя ФНС России.

Взаимодействие Минфина и ФНС России производится не только непосредственно Министром финансов и путем дачи письменных разъяснений, но и с помощью специального органа - Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере.

Основными задачами Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина РФ и ФНС в налоговой сфере являются:

- выработка единой позиции по  вопросам применения законодательства  РФ о налогах и сборах и  иных нормативных правовых актов, регулирующих деятельность налоговых  органов;

- подготовка предложений по  совершенствованию законодательства  РФ о налогах и сборах и  иных нормативных правовых актов, регулирующих деятельность налоговых  органов;

- подготовка решений по иным  вопросам в налоговой сфере, возникающим  при взаимодействии Минфина России  и ФНС России.

Межведомственная комиссия осуществляет разработку согласованных решений по обсуждаемым вопросам и формирование единых подходов по вновь возникающим проблемам в сфере налогообложения, связанных как с практикой применения действующих норм законодательства о налогах и сборах, так и с изменениями законодательства РФ.

Сведения, которые Федеральная налоговая служба предоставляет в Минфин РФ.

ФНС при осуществлении взаимодействия с Минфином:

а) разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством РФ, и направляет их для утверждения в Министерство финансов РФ;

б) обеспечивает предоставление информационных, справочных и иных материалов, необходимых для деятельности Минфина, по запросу директоров департаментов Минфина в указанные в запросе сроки;

в) разрабатывает и представляет проекты планов и прогнозных значений показателей деятельности, а также отчеты об их исполнении.

По итогам года руководитель ФНС (его заместители) представляет в Минфин результаты анализа работы с обращениями граждан, в том числе:

• о количестве и характере рассмотренных обращений граждан;
• о количестве и характере рассмотренных обращений организаций;
• о количестве и характере судебных споров с гражданами, а также о принятых по ним судебных решениях;
• о количестве и характере судебных споров с организациями, а также о принятых по ним судебных решениях.

 

 

 

Глава 4. Планирование налоговых поступлений

4.1.Анализ поступления администрируемых доходов

Поступления администрируемых доходов и достижение индикативных показателей отражаются в отчетах по форме 1 НМ, 1 НОМ , 5 П, 5 МН, 5 ТН, 5 НДПИ и др., которые характеризуют состояние налоговой базы и структуру основных видов налогов.

Таблица 1 - Поступления в МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам в 2011-2013 гг.1, тыс.руб.

 

	2011 г.		2012 г.		2013 г.		2013 г. к 2011 г., %
Поступило всего по металлургии в целом	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
	156 979513	100	97230 328	100	83 454 557	100	53,2
в т.ч.
1.Федеральные налоги*	135 635 397	86	73 354 201	75	59 939 339	72	44,2
2.Региональные	14 985 768	10	17 682 403	18	17 601 971	21	117,5
3.Местные	6 358 348	4	6 193 724	6	5 913 247	7	93,0

 

По данным приведенным в Таблице 1 видно, что за представленный период пик поступлений налогов и сборов пришелся на 2011 год (156979513 тыс.руб.), в 2013 году объем поступлений снизился на 53,2% по сравнению с 2011 годом. То же самое можно сказать и об отчислениях в Федеральный бюджет (Пик -2011 год, сумма поступлений- 135635397 тыс.руб., что на 44,2% больше по сравнению с 2013 годом). В отношении же поступлений в Региональный бюджет увеличился на 11705% по сравнению с 2011 годом. Местные бюджеты уменьшились в 2013 ( 5913247 тыс.руб.) на 93,0% по сравнению с 2011 годом.

Таким образом, можно сказать о том, что в целом работа Инспекции положительна. Объем поступлений в Региональный бюджет имеет положительную тенденцию, но отчисления в Федеральный бюджет РФ сокращаются, а это отрицательно сказывается на развитии страны в целом. По прогнозным значениям поступления будут постепенно увеличиваться, но с небольшой разницей. Поэтому Инспекции все же следует обратить внимание на организацию контрольной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2. Анализ задолженности и недоимки  и результатов контрольной работы

Задолженность и недоимка по налогам и сборам отражается в отчетах по форме 4 НМ и 4 НОМ.

Таблица 2 – Динамика задолженности по налогам и сборам перед бюджетом предприятий, состоящих на налоговом учете в НИ №5, тыс.руб.

 

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
Общая сумма задолженности	1 429 735	6 132 874	6 434 854
в т.ч.
приостановленные к взысканию платежи	343 168	5 885 827	5 845 657
недоимка по налогам	778 949	237 825	482 626
задолженность по пеням	203 000	8 000	100 929
задолженность по штрафам	105 000	1 000	5 642

 

По данным, указанным в Таблице 2 видно, что за представленный период времени общая сумма задолженности увеличилась (По сравнению с 2012 годом она увеличилась на 301980 тыс.руб.). Также видно, что приостановленная к взысканию платежи увеличились ( по сравнению с 2011 годом на 5502489 тыс.руб). Видно, что задолженность по пениям и штрафам уменьшились, по сравнению с 2012 годом.

Далее подробно рассмотрим динамика и структура суммы доначислений, тыс.руб.

Таблица 3- Динамика и структура суммы доначислений, тыс.руб.

	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Сумма доначислений	11 224 493	853 166	4 626 545
в т.ч.
ВНП	11 103 568	784 674	2 923 059
КНП	120 925	68 492	1 703 486
Уменьшено по решению ВНО и суда по ВНП	2 166 212	318 938	754 592
Уменьшено по решению ВНО и суда по КНП	81 586	511	49 868
Осталось по ВНП	8 937 356	465 736	2 168 467
Осталось по КНП	39 339	67 981	1 653 618
Пеня КР СБ	125 095	354 711	151 802
Всего сумма доначисленных платежей	9 101 790	888 428	3 973 887

 

По Таблице 3 можно сделать следующие выводы. Что в 2011, сумма доначислений больше, чем в 2013 на 42,6%. После решения ВНО, сумма доначисленных платежей, по сравнению с 2011 годом, уменьшилась на сумму 5127903.

 

4.3.Анализ деятельности по досудебному  и судебному урегулированию налоговых  споров

Досудебное урегулирование налоговых споров – комплекс предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о рассмотрении обращений граждан и внутриведомственными актами мероприятий, осуществляемых должностными лицами налоговых органов в административном порядке, в целях урегулирования налогового спора.

Рассмотрим, анализ судебной практике.

Таблица 4 - Анализ судебной практики в динамике

 

 

	2011 год		2012 год		2013 год
	шт.	тыс.руб.	шт.	тыс.руб.	шт.	тыс.руб.
Всего рассмотрено дел	96	1 626 000	36	1 262 096	39	1 818 987
из них
в пользу налогоплательщика (в т.ч. удовлетворено частично)	79	1 514 000	22	1 026 114	13	303 583
В пользу Инспекции	6	112 000	9	235 982	26	1 515 404

 

По сравнению с 2011 годом, мы видим, что всего рассмотренных дел уменьшилось на 60 штук, но по сравнению с 2012 годом, больше на 3 рассмотренных дела. Из них в пользу налогоплательщика уменьшилось на 60,7%. Но можем заметить, что в пользу инспекции рассмотренных дел,  увеличилось на 23%. 
Глава 5. Налоговый контроль

1.  Формы налогового контроля и порядок их проведения

Налоговый контроль проводится налоговыми органами в нескольких формах. Формы налогового контроля – это комплекс определенных мероприятий, осуществляемых налоговыми органами на постоянной основе (Рисунок 1).

 

 

 

Рисунок 1 - Формы налогового контроля

Каждая из форм налогового контроля имеет свое определенное предназначение в единой системе налогового контроля.

Учет налогоплательщиков обеспечивает формирование единой базы данных обо всех подлежащих налоговому контролю объектах. Эта база данных формируется в виде единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).