Отчет по практике в Межрайонной ИФНС России №5

 

Отдел анализа, отчетности и урегулирования задолженности

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет начальник Инспекции.

Структурное подразделение возглавляет начальник структурного подразделения, который подчиняется непосредственно начальнику Инспекции.

Отел имеет следующие основные функции:

1. Мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации
2. Формирование требования об уплате налога и сбора.
3. Формирование решений и инкассовых поручений о взыскании налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика или налогового агента.
4. Формирование решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента.
5. Взыскание налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика или налогового агента, в случае пропуска установленных сроков для направления требований и принятия решений и др.

 

Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет начальник Инспекции. 

Структурное подразделение возглавляет начальник структурного подразделения, который подчиняется непосредственно начальнику Инспекции.

Данный отдел имеет следующие функции:

1. Государственная регистрация юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в том числе внесение соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), либо принятие решений об отказе в государственной регистрации.
2. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, ЕГРИП, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестры сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
3. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.
4. Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и еженедельное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
5. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации и др.

 

Отдел общего обеспечения

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет начальник Инспекции.

Структурное подразделение возглавляет начальник структурного подразделения, который подчиняется непосредственно начальнику Инспекции.

Среди функций отдела можно выделить следующие:

1. Организация работы приемной начальника Инспекции;
2. Контроль за правильностью оформления документов, представляемых на подпись. Организует ведение единого делопроизводства. Прием, отправка и обработка корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи. Организация обмена корреспонденцией по СЭД, электронной почте. Планирование, координация и контроль исполнения работ. Делопроизводство по документам для служебного пользования, СКЗИ и иного ограниченного доступа;
3. Координация работ по направлению обращений граждан на исполнение;
4. Формирование пакета документов налогоплательщика для направления в налоговый орган по новому месту нахождения,  обработка документов в системе ЭОД в соответствии с приказом ФНС России от 03.11.2009 №ММ-8-6/46дсп. и др.

 

Правовой отдел

Руководство и контроль деятельности отдела осуществляет заместитель начальника Инспекции.

Отдел возглавляет начальник правового отдела, который подчиняется непосредственно заместителю начальника Инспекции, осуществляющему координацию и контроль деятельности отдела.

Отдел имеет следующие основные функции:

1. Проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в Инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.
2. Визирование проектов актов по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, визирование проектов решений, выносимых руководителями (заместителями руководителей) налоговых органов по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок.
3. Составление докладной записки  на имя руководителя налогового органа, содержащей выводы правового отдела об обоснованности выводов, содержащихся в проектах актов и решений инспекции, принятых по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, о полноте собранной доказательственной базы в случае несогласия с выводами, содержащимися в проекте акта или решения, в связи с их незаконностью, необоснованностью и противоречием сложившейся судебной практики и др.

 

Отдел камеральных налоговых проверок

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет начальник  МИ ФНС России №5 (заместитель начальника МИ ФНС России №5, осуществляющий координацию и контроль деятельности Отдела).

Основные функции отдела:

1. Проводит камеральные налоговые проверки по всем видам налогов и сборов по налогоплательщикам:  юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям; подготавливает уведомления по ст.220 НК РФ. Оформление результатов камеральных налоговых проверок
2. Проводит выгрузку данных: налоговых деклараций по специальным налоговым режимам, НДФЛ, файлов ПИК НДС, КНП НДС, Беларусь-Обмен, по сведениям о среднесписочной численности работников, уточненных расчетов на обязательное пенсионное страхование, по сведениям  кандидатов на должность федеральных судей и по кандидатам на выборные должности депутатов.
3. Проводит сбор и обработку информации в отношении организаций    и индивидуальных предпринимателей, использующих иностранную рабочую силу.
4. Принимает порции таможенной информации. Осуществляет прогнозирование возмещения НДС  по срокам.
5. Подготавливает перечень налоговых обязательств по налогоплательщикам и др.

 

Отдел выездных налоговых проверок

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет начальник  МИ ФНС России №5 (заместитель начальника МИ ФНС России №5, осуществляющий координацию и контроль деятельности Отдела).

Основные функции отдела:

1. Планирование   и   предпроверочная   подготовка   выездных  налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.   
2. Проведение    выездных    налоговых    проверок   налогоплательщиков, плательщиков   сборов   в   бюджетную   систему   российской Федерации, налоговых агентов.
3. Оформление результатов выездных налоговых проверок.
4. Организация и функционирование единой  системы делопроизводства и документооборота в МРИ ФНС России №5 по РМ.
5. Обеспечение единого порядка документирования, организации работы с документами, контроль исполнения и подготовки документов к передаче в центральный архив.
6. Организация    и    осуществление    систематического    учета    и  хранения приобретенных материально - технических ценностей и др.

 

Отдел информационного обеспечения и электронного ввода данных.

 Создан с целью формиро-вания условий для создания и бесперебойной работы автоматизированной информационной системы налоговой инспекции, а также организации технического обслуживания и ремонта вычислительной техники, локальных вычислительных сетей и телекоммуникационного оборудования.

Отдел выполняет следующие функции.

1. Подбор и расстановку кадров в соответствии со штатным расписанием инспекции.
2. Проводит работу по подготовке приказов руководителя инспекции по личному составу, осуществляет контроль за соблюдением номенклатуры должностей.
3. Проводит мероприятия по повышению квалификации специалистов инспекции.
4. Ведет учет личного состава работников инспекции, выдачу и хранение трудовых книжек, удостоверений личности, контролирует их сохранность и правильное использование, осуществляет подготовку пенсионных дел сотрудников.
5. Разрабатывает и проводит мероприятия по обеспечению внутриобъектного режима, зашиты сведений ограниченного распространения, сохранности печатей и штампов, бланков строгой отчетности.
6. Регулярно проводит проверку наличия, хранения документов, штампов, бланков строгой отчетности.

 

Отдел финансового и хозяйственного обеспечения создан с целью:

1. Организации финансового обеспечения деятельности инспекции в строгом соответствии с утвержденными сметами.
2. Хозяйственного обеспечения подразделений инспекции и создания условий для эффективной работы сотрудников.

Отдел финансового и хозяйственного обеспечения реализует функции.

1. Ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций инспекции в соответствии с установленными нормами, правилами и планом счетов бухгалтерского учета.
2. Обеспечивает эксплуатацию и обслуживание здания инспекции, соблюдение норм по противопожарной безопасности и санитарии.
3. Организует эксплуатацию и ремонт автотранспорта инспекции.
4. Обеспечивает своевременную уборку помещений инспекции.

 

Все представленные отделы взаимодействуют друг с другом согласно Регламенту взаимодействия между отделами Инспекции при планировании и проведении мероприятий налогового контроля, производстве по делу о налоговых правонарушениях, осуществлении досудебного порядка урегулирования налогового спора, представлении интересов Инспекции в судах. Рассмотрим порядок взаимодействия Правового отдела с Отделами выездных и камеральных налоговых проверок.

 

Глава 2. Контроль исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

2.1. Механизм востребования недоимок. Порядок расчета пени и штрафов

Статьей 11 НК РФ предусмотрено, что недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок. Она образуется, если налогоплательщик не произвел перечисление в бюджет причитающихся налогов или произвел их частичное перечисление. Контроль над соблюдением налогоплательщиком налогового законодательства осуществляется налоговым органом путем проведения мероприятий налогового контроля, например камеральных и выездных налоговых проверок (ст. 87 НК РФ).

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, при проведении которой выявлены нарушения налогового законодательства, выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, а также принимаются меры по принудительному исполнению обязанности налогоплательщика по уплате налогов. Необходимо обратить внимание на то, что если налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налогов добровольно, то налоговые органы обязаны взыскать недоимку в принудительном порядке (ст. 39 НК РФ).

В налоговом законодательстве закреплены два способа принудительного исполнения обязанности по уплате налогов (сборов), других обязательных платежей и санкций: бесспорный (внесудебный) и судебный порядки. И та, и другая процедуры имеют процессуальные особенности.

Рассмотрим более подробно бесспорный порядок взыскания недоимки.

Моментом начала указанного процесса следует считать дату направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов. Требование представляет собой документ установленной формы, содержащий извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности ее уплатить в указанный срок (ст. 69 НК РФ).

Требование должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней со дня вступления в силу решения по проверке (если недоимка выявлена в ходе камеральной или выездной налоговой проверки) или в течение 3 месяцев со дня ее выявления (если недоимка выявлена не в ходе налоговой проверки). В последнем случае налоговый орган составляет документ о выявлении недоимки у налогоплательщика. На дату составления указанного документа, с точки зрения налоговых органов, следует ориентироваться при определении срока выставления требования.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.