Основные направления развития фискальной политики в РФ

     Влияние увеличения  государственных закупок на состояние  государственного бюджета состоит в следующем: увеличение государственных закупок увеличивает и совокупные расходы, которые в свою очередь, через действие мультипликатора государственных расходов увеличивают объем национального производства. Величина налоговых поступлений, которые формируют государственные доходы, не зависит от величины национального дохода, поэтому дополнительных поступлений в государственный бюджет не осуществляется. Таким образом, получается, что величина дефицита государственного бюджета будет равняться изменению государственных закупок.

     Если говорить  о механизме воздействия увеличения  автономных налогов на состояние  государственного бюджета при  неизменном фискальном воздействии, то он выглядит следующим образом: увеличение автономных налогов, т.е. увеличение доходов государственного бюджета, образует профицит государственного бюджета, размер которого равен той сумме, на которую были увеличены автономные налоги. Это объясняется тем, что даже при сокращении объемов национального производства, которое происходит посредством снижения совокупных расходов, величина налоговых поступлений в государственный бюджет возрастет, так как величина налоговых поступлений не зависит от величины национального дохода.⁶

     Получается, что  в случае, когда налоговая ставка  отсутствует, величина дефицита  государственного бюджета или  его профицита будут равны  тем изменениям в статьях госбюджета (доходной или расходной), которые  вызваны тем или иным инструментом фискальной политики сокращении госзакупок - профицит будет так же меньше суммы снижения госзакупок.

     Влияние изменения  автономных налогов при неизменном  фискальном воздействии по принципу  своего воздействия на государственный  бюджет аналогично влиянию государственных  закупок.

    Изменения в  объемах трансфертных платежей  оказывают такое же воздействие на состояние государственного бюджета, как и госзакупки. Различие же состоит в силе данного воздействия.

      Избыток  или дефицит текущего, или фактического, бюджета в любом конкретном  году не свидетельствует о  той или иной направленности  фискальной политики правительства, а указывает на возможные дискреционные фискальные решения о расходах и налогах и на уровень национального производства. Получается, что он фиксирует текущее положение экономики.

     Решение данной проблемы достаточно простое. Необходимо ввести понятие бюджета при полной занятости. Бюджет при полной занятости позволяет оценить, каким был бы дефицит или профицит госбюджета при существующем уровне налогов и государственных расходов, если бы экономика в течение года функционировала при полной занятости.

     Таким образом, дискреционная фискальная политика целенаправленно изменяет только дефицит при полной занятости, а не циклический дефицит. И поскольку фактический дефицит состоит из структурного и циклического дефицитов, то по нему нельзя судить о направленности фискальной политики правительства.⁷

Рассмотрим все это  на примере. (Приложение 1) На 1 февраля 2012 года федеральный бюджет страны поступило доходов 395 101,97 млн. руб., что на 83 671,57 млн. руб., или на 26,86% больше, чем на 1 февраля 2011 года.

     Налоговые  и неналоговые доходы составили  269 562,12 млн. руб. в текущем году, и выросли на 8,23% по сравнению с предыдущим.

     Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации выросли на 62, 47 % или на 65 640,16 млн. руб.! И составили на душу населения в 2012 году 1 193,79 руб.

     Доля безвозмездных поступлений в доходах составила 43,21%, что является на 9,47% больше, чем в 2011 году.

     Если говорить  о расходах, то они увеличились  с 213 786,42 млн. руб. до 275 356,41 млн. руб., т. е. на 28,8%. Из них втрое сократилась доля расходов на заработную плату, на 70% увеличились дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, в восемь раз сократились субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) с 13 074,45млн. руб. до 2 765,61 млн. руб.

      Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований увеличились на 35 604,17 млн. руб. или на 75,68%.

 

    Расходы на  иные межбюджетные трансферты увеличились на 364%! С 3 059,12 млн. руб. в 2011 до 14 194,34 млн. руб. на 1 февраля 2012 года.⁸

 

     Таким образом,  несмотря на некоторые негативные тенденции в российской финансовой политике, проводящиеся реформы открывают широкие перспективы развития, как государственного, так и частного сектора экономики. Профицит бюджета составил на 1 февраля 2012 года 119 745,56 млн. руб., что на 22 101,58 млн. руб. больше, чем год назад.

     Также необходимо  сказать, что доходы за весь 2011 год составили 7 640, 96 млрд. руб., а расходы - 7 676, 08 млрд. руб. Наблюдается явный дефицит бюджета, равный 35 119,98 млн. руб. Тем не менее, ярко прослеживается тенденция к снижению дефицита бюджета, ведь в 2010 г. он составлял 99 976,56 млн. руб.

     Более того, была построена диаграмма, отражающая  доходы некоторых субъектов федерации  к 1 февраля 2012 г.:

Рис. 4.

     Красной линией  на диаграмме отмечено среднее  значение доходов среди субъектов  РФ. Оно равняется 4 760,26 млн. руб. Таким образом, за первый месяц 2012 года самые высокие доходы наблюдаются в г. Москва. На самом деле, этот факт достаточно просто объяснить. Высокая концентрация и оборачиваемость капитала, которые создают соответственно высокий доход.

     Основную массу поступлений администрируемых финансовой налоговой службой России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составляют налоги на прибыль (2270 млрд. руб.), также, как и в 2010 году (см.приложение 2). Второе место – НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) – 2043 млрд. руб., что на 45% больше данных 2010 г. Третье место - НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 1995 млрд. руб.; он увеличился на 11%, по сравнению с 2010 г. Далее идут– НДС, 1753 млрд. руб., имущественные налоги – 678 млрд. руб., и акцизы – 604 млрд. руб.⁹

     Таким образом,  дефицит бюджета постепенно сокращается.  За январь 2012 года наблюдается  даже его профицит. Прибыль от  налогов также продолжает расти, а значит фискальная политика государства налаживается, последствия кризиса уменьшаются. Россия находится на пути экономического роста, подъема. Именно сейчас важно создать абсолютно новую налоговую систему, продумать все необходимые сферы финансирования, чтобы в бюджете страны наблюдался только профицит.

ГЛАВА 3. Основные направления развития фискальной политики в РФ.

 

     В ближайшие  годы в России должна быть  сформирована новая модель экономического  роста, основанная в значительной  степени на:

-  частной инициативе,

-  постоянных инновациях,

- эффективной системе  предоставления публичных услуг,

- качественной финансовой  и производственной инфраструктуре.

     Важнейшей предпосылкой  и условием для формирования  новой модели экономического  роста является долгосрочная  сбалансированность и устойчивость бюджетной системы. Россия не может позволить себе иметь хронический дефицит бюджета и высокий уровень государственного долга, ставящих национальную экономику в зависимость от внешних условий и "вымывающих" из нее инвестиционные ресурсы, в отличие от других стран.

     При высоком  уровне цен на нефть необходимо  накапливать резервы, обеспечивающие  «подушку безопасности» в случае  внешнеэкономических шоков. Опыт 2008 - 2010 годов доказал правильность  такого подхода к бюджетной политике. Макроэкономическая стабильность, низкая инфляция, умеренная налоговая и долговая нагрузка, возможности для привлечения долгосрочных кредитных ресурсов могут и должны стать важнейшими конкурентными преимуществами России, обеспечивающими приток инвестиций, внедрение инноваций, модернизацию экономики и, соответственно, расширение возможностей для решения социальных задач.¹⁰

     Федеральный  бюджет на 2012 год и на плановый  период 2013 и 2014 годов должен стать бюджетом, посредством которого решаются задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для развития и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан, укрепления обороноспособности и безопасности страны, повышения эффективности и прозрачности государственного управления. В этот же период должны быть приняты меры по снижению зависимости бюджета от конъюнктурных доходов и сокращению его дефицита. Исходя из этого, необходимы следующие системные действия по следующим ключевым направлениям:

1) Необходимо утвердить  долгосрочный экономический прогноз,  стратегию долгосрочного развития  России и увязанную с ней  бюджетную стратегию. В них  должны найти комплексное отражение  долгосрочные цели социально-экономического  развития страны, финансовое и  нормативно-правовое обеспечение механизмов их достижения.

2) Необходимо снизить ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды хотя бы на 2-4%, а для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - до 20%. Также уже в этом году необходимо подготовить комплексные предложения по развитию пенсионной системы и системы обязательного социального страхования.

3) Российская налоговая  система должна отвечать современным  вызовам в условиях глобализации  экономики, обеспечивать справедливое  налогообложение доходов экономических агентов и способствовать устойчивому развитию России как федеративного государства. Требуется повысить роль налогов, взимаемых с компаний, работающих в нефтегазовом секторе, а также в

алкогольной и табачной отраслях.

4) Бюджетная политика должна  быть нацелена на улучшение  условий жизни человека, адресное  решение социальных проблем, повышение  качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития страны. Должно быть предусмотрено необходимое финансирование для обеспечения всех принятых обязательств, в том числе для реформирования денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц, сотрудников органов внутренних дел, повышения пенсий и социальных пособий, модернизации здравоохранения и образования. В качестве одного из основных источников для обеспечения решения поставленных задач следует рассматривать увеличение доходов от распоряжения имуществом, находящимся в федеральной собственности.

5) Следует подчеркнуть настоятельную необходимость, с одной стороны, в систематизации действующих льгот и их оценке на предмет согласованности и проблем администрирования, а с другой - в выявлении тех налоговых льгот, которые наиболее актуальны в целях модернизации производства и внедрения инноваций.

     Как показывает мировой опыт развитых стран, современная фискальная политика должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивную активность, инфляцию.

      В будущем,  экономическая динамика общества  будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, е также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения.

    А главным направлением  совершенствования налогового законодательства  должно стать налоговое стимулирование  инновационной деятельности. Однако введение новых налоговых льгот не предусмотрено. Решить задачу планируется за счёт корректировки механизма налогообложения, настройки налоговой системы с учётом потребностей инновационных предприятий.

     В настоящее  время основную часть фискальной  нагрузки на фонд оплаты труда  в экономике составляют страховые  взносы.

     С целью снижения  налоговой нагрузки на инновационные  предприятия проектом предусматриваются  следующие мероприятий:

1) корректировка ставок  страховых взносов на обязательное  пенсионное, медицинское и социальное страхование;

2) модернизация порядка  учёта расходов на научные  исследования и опытно-конструкторские  разработки, закрепление единого  по видам работ порядка ведения  налогового учёта расходов на  НИОКР;

3) создание благоприятных  условий налогового администрирования  для инновационных компаний, включающих создание специальных инспекций для инновационных организаций, переход к обслуживанию налогоплательщиков в электронной форме, снижение периодичности и сроков проведения проверок, "единое окно" постановки на учёт и подачи деклараций по всем налогам;

4)передача  полномочий по принятию решения  о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам РФ.

     Таким образом, направлений развития  не так уж и много. Главная  задача правительства – качественно  их изменить и внедрить, чтобы  никакие последствия кризиса не влияли ни на бюджет страны, ни на страну в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бюджет государства - это система, используемая правительством и другими организациями для планирования доходов и расходов и для осуществления контроля над ними.

     В настоящее время бюджет и налогово-бюджетная политика неотделимы друг от друга. Налогово-бюджетная политика включает в себя мероприятия по сбору налогов и расходованию бюджетных средств для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.