Основные направления развития фискальной политики в РФ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. Экономическая сущность фискальной политики. 5

Раздел 1.1. Понятие фискальной политики. 5

Раздел 1.2. Виды и типы фискальной политики. 10

Раздел 1.3. Инструменты фискальной политики. 15

ГЛАВА 2. Государственное регулирование налогово-бюджетной политики в России. 20

ГЛАВА 3. Основные направления развития фискальной политики в РФ. 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

Список литературы: 33

Приложение 35

 

 

 

 

    ВВЕДЕНИЕ

 

     В жизни каждого государства немалую роль играет его бюджет. Ведь именно он является статьей доходов и расходов самого государства, тем самым оказывая непосредственное влияние на благосостояние каждого, на развитие и процветание государства, на научно-технический прогресс, а значит, и на развитие самой экономики в целом.

     «Фискальная политика – это область экономики, непосредственно связанная с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности».¹ Это взаимодействие достигается через систему налогообложения, государственных заказов и трансфертных платежей.  Также их называют рычагами воздействия, инструментами фискальной политики.

     Поскольку осуществление государственных расходов означает в основном использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, то можно сказать, что фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

     В любом государстве правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, при этом оно может даже не осознавать, что проводит ее. Но главный вопрос заключается в том, будет ли эта политика конструктивной, продуманной, полезной для самого государства, или же неосознанной, непоследовательной и даже разрушительной.

     Благосостояние граждан прямо пропорционально зависит от полноты бюджета государства. Ведь при бюджетном  дефиците, большом государственном долге, правительство вынуждено увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить расходы на образование, медицину и т. д. Совершенно иная ситуация происходит при бюджетном профиците (достатке бюджетных средств): увеличивается финансирование как государственного, так и частного секторов экономики, повышаются трансфертные отчисления, повышаются отчисления во внебюджетные социальные фонды.

     Тема фискальной политики на сегодняшний день достаточно актуальна, так как от осуществления правительством бюджетно-налоговой политики зависит судьба каждого человека нашей страны, да и самого государства в целом.

     Цель данной курсовой работы заключается в изучении сущности фискальной политики, ее особенностей не только в Росси, но и зарубежных странах.

     Структура включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы.

     Всего в данной курсовой работе выделяются три основных  главы. В первой дается общее понятие и представление о сущности фискальной политики, ее видах, инструментарии. Во второй  рассматриваются особенности бюджетно-налоговой политики в России. В третьей главе – основные направления развития фискальной политики в России.

     Конечно,  невозможно абсолютно полно и точно, досконально рассмотреть столь обширную и актуальную тему, как фискальная политика, в одной работе. Тем не менее, в данной работе  я попыталась наиболее полно рассмотреть проблемы и особенности ее осуществления.

 

 

     ГЛАВА 1. Экономическая сущность фискальной политики.

     Раздел 1.1. Понятие фискальной политики.

 

     «Фискальная политика— деятельность правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, имеющая целью обеспечение занятости населения и решение экономических проблем страны. Она является частью финансовой политики и важной составной частью экономической политики государства»². Фискальная политика – это один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе.

     Для того чтобы действовать на стабильность национальной экономики только благотворно, а не болезненно, выделяют следующие основные цели фискальной политики (см. табл. 1):

ЦЕЛИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
1. Обеспечение стабильного экономического роста	2.Обеспечение полной занятости  ресурсов (прежде всего решение  проблемы циклической безработицы)	3. Обеспечение стабильного уровня цен (т. е. решение проблемы инфляции)

табл.1

     Фискальная политика – это, прежде всего, политика регулирования правительством совокупного спроса. Такое регулирование экономики возможно с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты бюджетно-налоговой политики могут использоваться и для воздействия на совокупное предложение. Это становится возможным через влияние на уровень деловой активности.

     Инструментарий фискальной политики включает в себя: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

     Если же вернуться к воздействию инструментов на совокупный спрос, то оно очень различается между собой. Для того чтобы лучше разобраться во влиянии инструментария фискальной политики, необходимо обратиться к формуле совокупного спроса: . Из формулы следует, что государственные закупки (G) являются одним из компонентов самого совокупного спроса, а значит, оказывают прямое воздействие на него. А вот налоги и трансферты оказывают иное влияние – косвенное. Они влияют на изменение величины потребительских (С) и инвестиционных (I) расходов.

     При этом совокупный спрос увеличивается при росте государственных закупок, и уменьшается при их снижении, так как государственные закупки являются частью совокупных расходов.

     Совокупный спрос также увеличивается и при росте трансфертов. Ведь, с одной стороны, при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (или субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Соответственно, при сокращении трансфертов уменьшается и совокупный спрос.

     Рост налогов действует наоборот. Их увеличение ведет к снижению как потребительских (снижается располагаемый доход), так и  инвестиционных (сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) расходов, и, следовательно, к сокращению самого совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Более того, снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обуславливает рост реального ВНП.

    Такие инструменты фискальной политики, как налоги и трансферты  также влияют  и на совокупное предложение. Увеличение налогов влияет на фирмы отрицательно. Они воспринимаются  как очередные затраты на единицу продукции, что приводит к сокращению предложения своего товара. Трансферты же наоборот приветствуются, поскольку они помогают в увеличении предлагаемого товара или услуги.

     Исходя из всего этого, становится ясно, что инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

     Более того, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику. Именно поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики.  Прежде всего, с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

     Фискальная  политика имеет определенные  методы.  Они делятся на    

прямые и косвенные (см. табл.2):

Методы фискальной политики
Прямые (или методы бюджетного регулирования):	Косвенные (или использование методов элементов налоговой системы):
Субсидии  Дотации Трансферты	Изменение ставки налогов на различные виды доходов Налоговые льготы (механизм ускоренной амортизации, скидки на истощение недр, инвестиционный налоговый кредит и т. д.) Снижение (увеличение) необлагаемого уровня доходов

Табл.2

     Косвенные методы являются наиболее тонкими и сложными инструментами экономического регулирования, чем прямые. Наиболее распространенными методами поощрения деловой активности и определенных видов деятельности являются налоговые льготы.

     Суть механизма ускоренной амортизации (одного из видов налоговых льгот) заключается в законодательном разрешении предприятиям списывать на амортизацию часть  прибыли, значительно превышающей действительный износ основного капитала. В результате сокращается размер налогооблагаемой прибыли и, следовательно, налоговые отчисления. Данный метод является важным стимулом увеличения капитала в предпринимательском секторе экономики. Его применение способствует развитию НТП, наукоемких отраслей.

     Льгота в виде скидок на истощение недр вводится для повышения конкурентоспособности предприятий добывающей промышленности. Она создает  благоприятные условия для накопления капитала и привлечения инвестиций. На этом основании предприятия имеют возможность значительно сокращать размер налоговых выплат или не производить их вовсе под предлогом ухудшающихся условий добычи полезных ископаемых. Данный метод оказывает существенное влияние на размещение производительных сил и создание объектов инфраструктуры.

    Инвестиционный налоговый кредит представляет собой финансирование государством частных капитальных вложений и рассчитан на стимулирование замены устаревшего оборудования на новую технику. Этот кредит рассчитывается в процентах к стоимости оборудования и вычитается непосредственно из суммы налога, а не из облагаемого налогом дохода, тем самым стоимость закупаемого производственного оборудования уменьшается на величину скидки.

     Итак, фискальная политика государства предполагает для регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета.

     Своей главной целью государственное регулирование экономики ставит обеспечение стабильных темпов экономического роста, и при этом соблюдение интересов не только государства, но и общества в целом, особенно социально незащищенных слоев населения. Конечно, при использовании механизмов бюджетно-налоговой политики. А вот главной задачей данной политики является поиск средств для осуществления поставленной цели.

     Раздел 1.2. Виды и типы фискальной политики.

 

     Выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдерживающую. Они зависят от фазы цикла, в которой находится экономика в данный момент.

     При любой экономической системе можно выделить циклические колебания (подъемы и спады в экономике), вызванные шоками совокупного спроса и совокупного предложения. Их называют бизнес-циклы, экономические или деловые циклы. Фазами бизнес-циклов являются подъем, «пик», рецессия (или спад) и «дно», то есть кризис. Наиболее глубокую рецессию называют депрессией (см. рис.1).

Рис.1

     Нередко такие колебания деловой активности непредсказуемы и нерегулярны. Также существуют разные по периоду, частоте и размеру циклы деловой активности. Причины таких циклов могут быть самыми разными: от войн, революций, технологического процесса и поведения инвесторов до, например, количества магнитных бурь за год и рациональности макроэкономических агентов. В общем, такое нестабильное поведение экономики объясняется постоянным дисбалансом между совокупными спросом и предложением, общими расходами и объёмами производства.

     Как правило, политика государства зависит от состояния экономики данной страны, то есть от того, на какой фазе цикла находится страна: подъеме или рецессии. Если страна находится в рецессии, то власти проводят стимулирующую экономическую политику, чтобы вывести страну из дна. Если же страна испытывает подъем, то правительство проводит сдерживающую экономическую политику, чтобы не допустить высоких темпов инфляции в стране.

     Целью стимулирующей  политики является сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы. А значит, она направлена на увеличение совокупного спроса (т. е. совокупных расходов) (см. рис.2(а)):

Рис. 2

Инструментами  данной политики являются:

1)увеличение государственных  закупок;

2)снижение налогов;

3)повышение трансфертов.

     Целью сдерживающей  политики является сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции. Поэтому в данном случае она направлена на снижение совокупного спроса (т. е. совокупных расходов) (см. рис. 2(б)). Инструменты сдерживающей политики прямо противоположны инструментам стимулирующей политики: