Основные направления развития фискальной политики в РФ

1)сокращение государственных  закупок;

2)повышение налогов;

3)сокращение трансфертов.

     Фискальную  политику также принято подразделять  на два типа: дискреционную и автоматическую (недискреционную) (см. табл.3):

Типы фискальной политики
Дискреционная	Автоматическая (недискреционная)
Официальная политика государства	Работа «встроенных стабилизаторов»
Инструменты: Увеличение (уменьшение) государственных закупок Изменение налоговой ставки Изменение размеров трансфертных выплат	Инструменты: Встроенные стабилизаторы: Подоходный налог Косвенные налоги Пособия по безработице и бедности

Табл. 3

     При  дискреционной политике государство  сознательно регулирует налогообложение  и бюджетные расходы для улучшения  экономического положения страны. Это  регулирование различно на разных  фазах экономического цикла. Например, во время кризиса  (или спада производства) государство  увеличивает  свои расходы, снижает налоги, что способствует  расширению  покупательского спроса.  А при подъеме производства, сопровождающемся  инфляцией,  государство сдерживает  деловую активность (уменьшает свои  расходы, увеличивает  налоги).

     «Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми  хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов»³.

     Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (или «встроенность» их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при «перегреве».

     Механизм воздействия  встроенных стабилизаторов на  экономику на самом деле достаточно прост. Например, подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид T=t*Y (где T – величина налоговых поступлений и t – ставка налога), то величина налоговых поступлений уменьшается. Соответственно, при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоги повышаются. Таким образом, экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии.

     Влияние косвенных  налогов можно проследить на  примере налога на добавленную стоимость (НДС).  При спаде объем продаж сокращается, но ведь НДС является косвенным налогом (или частью цены товара), соответственно при падении объема продаж налоговые поступления от него сокращаются. При перегреве, наоборот, налоговые поступление от косвенных налогов растут, т. к. растут и совокупные доходы, что увеличивает объем продаж. А экономика автоматически стабилизируется.

     Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. Ведь это очевидно: чтобы получать пособие по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов у населения, а, следовательно, и расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

     Таким образом, основными рычагами фискальной политики государства являются изменение налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов. Эффективная фискальная политика опирается, с одной стороны, на механизмы саморегулирования, заложенные в экономическую систему, а с другой – на тщательное, осторожное дискреционное регулирование экономической системы со стороны государства и его органов управления. Следовательно, самоорганизующиеся, автоматические регуляторы экономики должны функционировать согласованно с сознательным регулированием, организованным государством. В развитых странах экономика на 2/3 регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на 1/3 – за счет действия встроенных стабилизаторов.

     Фискальная политика должна учитывать реальное состояние экономики, а именно: быть стимулирующей, т.е. увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги в период наметившегося спада производства. А в период инфляции она должна быть сдерживающей, т.е. повышать налоги и уменьшать расходную часть бюджета. Только такая политика будет эффективной.

Раздел 1.3. Инструменты фискальной политики.

 

    Инструменты фискальной политики необходимы государству для того, чтобы оказывать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, тем самым воздействуя на общую экономическую конъюнктуру; способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, уменьшать амплитуду  колебаниий экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений. Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета:

1. Государственные расходы на покупку продукции;
2. Налоги;
3. Трансфертные выплаты.

     Более того государственные расходы и налоги дают мультипликационный эффект. И мультипликатор государственных расходов сильнее мультипликатора налогообложения.

Государственные расходы также оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Мультипликатор государственных расходов (MPG) показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:

                                             Прирост ВНП

         MPG =           

                                      Прирост государственных расходов

     Суть этого эффекта  заключается в следующем. Допустим, что при данном уровне потребления, инвестиций и государственных расходов равновесное состояние макроэкономики достигается в точке Е при объеме ВНП, равном 80 млрд. р. (рис. 3.)

Рис. 3. Мультипликатор государственных расходов

     Пусть объем государственных расходов вырос на 10 млрд. р., следовательно прямая С + I + G сдвигается вверх на 10 млрд. р. Теперь состояние макроэкономического равновесия будет достигаться в точке Е1, в которой ВНП уже составляет 100 млрд. р. Таким образом, приращение государственных расходов  на 10 млрд. р. привело к увеличению ВНП на 20 млрд. р. Получается, что МРG в данном случае равен 2. Ведь получается, что МРG по своей модели полностью совпадает с мультипликатором инвестиций. И если исходить из того, что МРС=1/2, то МРG= I /(I-MPC)=2. где MPC – предельная склонность к потреблению. Каждый рубль, израсходованный государством на закупку товаров и услуг, увеличил ВНП на 2 раза, т. е. вызвал приращение вторичных расходов в народном хозяйстве.

Таким образом, рост объема государственных  закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного проса и выпуска продукции.⁴

     Наряду с государственными расходами важнейшим инструментом фискальной политики являются налоги. Следует различать краткосрочные и долгосрочные последствия воздействия на экономику изменений в налоговой политике.

     Налоги также действуют на совокупный спрос в кейнсианской модели с эффектом мультипликатора. Однако мультипликативный эффект налогов меньше, чем мультипликативный эффект государственных закупок. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок воздействует на совокупный спрос непосредственно (они включены в формулу совокупного спроса), а изменение налогов - косвенно, через изменение потребительских расходов.

     Мультипликатор налогов - это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход при уменьшении (увеличении) налогов на единицу.

     Также следует  обратить внимание на 2 момента:

1) мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его воздействие на совокупный доход обратное. Рост налогов приводит к снижению совокупного дохода, а сокращение налогов - к росту совокупного дохода.

2) по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов. Поэтому если государственные закупки и автономные налоги увеличиваются на одну и ту же величину, то происходит рост совокупного дохода, причем это изменение равно величине изменения государственных закупок и налогов.

     Мультипликативным  эффектом обладают и трансферты. Они представляют собой как бы «антиналоги». Трансферты, так же как и налоги, оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос (через изменение потребительских расходов). Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение - к уменьшению располагаемого дохода. Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение располагаемого дохода. Если трансферты увеличиваются на 1000 рублей, то располагаемый доход увеличивается также на 1000 рублей.

     Мультипликатор  трансфертов - это коэффициент,  который показывает на сколько  увеличивается (уменьшается) совокупный  доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу.

     Стоить заметить, что социальные трансфертные выплаты - трансферты домохозяйствам - воздействуют на совокупный спрос, а трансферты фирмам - субсидии - и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Увеличение субсидий, введение льготного инвестиционного кредита и др. расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличения производства, что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос, но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продукции, а это служит стимулом для роста совокупного предложения. И наоборот, сокращение трансфертов уменьшает и совокупный спрос, и совокупное предложение.

Таким образом, основными рычагами фискальной политики государства являются изменение  налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества.

Эффективная фискальная политика опирается, с одной стороны, на механизмы саморегулирования, заложенные в саму экономическую систему, а с другой – на тщательное, осторожное дискреционное регулирование экономической системы со стороны государства и его органов управления. Следовательно, самоорганизующиеся регуляторы экономики должны функционировать согласованно с сознательным регулированием, организованным государством.

Эффективная фискальная политика должна учитывать реальное состояние экономики, а именно должна быть стимулирующей в период наметившегося спада производства. В период начавшейся инфляции она должна быть сдерживающей, т.е. повышать налоги и уменьшать расходную часть бюджета.

Однако ей свойственны  черты, которые снижают ее эффективность. Во-первых, изменение госрасходов  может приходить в противоречия с целями расходования по другим направлениям для проведения определенной политики. Во-вторых, данная политика эффективна только в краткосрочном периоде. В-третьих, ей характерен эффект запаздывания, т. е. необходимо время, чтобы изменить величину налога или правительственных закупок. И, наконец, эффективность политики возрастает только в том случае, если она сочетается с кредитно- денежной политикой государства.

ГЛАВА 2. Государственное регулирование  налогово-бюджетной политики в России.

 

      Природа фискальных проблем заключается в том, что их не удается решить раз и навсегда. Они могут возрождаться не только в случае чрезвычайных ситуаций (например, война или стихийное бедствие), отрицательного внешнего шока или просто ухудшения экономической конъюнктуры. Замедление темпов необходимых институциональных и структурных реформ, а также ослабление финансовой дисциплины очень быстро приводят к серьезным фискальным трудностям.

     На данный  момент в мире не существует  единой характеристики фискальной проблем, подходящей для любой  постсоциальной страны.

     Основной причиной неудачной, запоздавшей макроэкономической стабилизации в России была незавершенность внешней и внутренней либерализации экономики, отсутствие необходимых структурных реформ (особеннов сельском хозяйстве, топливо-энергетическом и военно-промышленным комплексе), "мягкое" финансирование нереформированного сектора государственных предприятий и банков, а также политическая и организационная слабость основных государственных институтов (например, налоговой и таможенной инспекции).

     Политика медленного реформирования, финансирование неэффективных секторов экономики, а также смягчения тяжести процесса трансформации, в действительности наложили на все общество огромное бремя инфляционного налога. Появились все явления, сопутствующие инфляции. Надо также учитывать, что длительный период очень высокой инфляции обычно приводит к значительной демонетизации экономики и разрушению налоговой базы на долгое время. Именно поэтому социальные расходы должны были быть сокращены.

     В России  Федеральное правительство по причинам политического и административного характера не контролирует полностью фискальную политику субъектов Федерации. Результатом этого являлся более глубокий дефицит консолидированного бюджета (включая бюджеты субъектов Федерации) по сравнению с дефицитом федерального бюджета, который показывает эффективность применения фискальной политики. Рассмотрим влияние различных инструментов фискальной политики на этот показатель.⁵