Организация производственного участка малого предприятия и расчет его технико-экономических показателей

 

С_от = C_т , (руб)                      (21)

 

где  q – уд. расход тепла в час на 1 куб.м здания (принять 15

             ккал/час);

       Н –  число часов в отопительном  сезоне (принять 4320 час.);

       V – внутренний объем здания (S_общ 6м);

        i – теплоотдача (540 ккал/час);

        С_т – стоимость 1 т пара (принять 4,70)

С_от = 4,70 = 1090 руб.

5. Расходы на осветительную электроэнергию – определяются по формуле (22):

С_осв = С_квт W_осв                               (22)

 

где  С_квт – стоимость 1 квт-ч (принять 4 руб.);

       W_осв – годовой расход электроэнергии на освещение участка,

                  определяется по формуле (23):

 

W_осв = S_общ q_осв F_осв ,    (кВт)            (23)

 

где  S_общ – общая площадь участка;

       q_осв  - норма расхода электроэнергии на 1 кв.м в году (0,0225

                квт/ч);

               F_осв - годовое число часов на освещение (2700 час).

С_осв = 4 19561=78244

W_осв = 322 0,0225 2700=19561  кВт                         

6. Расходы на воду для хозяйственных нужд определяются по формуле (24):

С_вод = q Р FС_вод  ,                       (24)

 

где  q – уд. расход воды на 1-го человека в смену (0,08 м³);

      Р – общее число работающих на участке;

      F  - количество смен в году (224);

      С_вод – стоимость 1 м³ (принять 19,85  )

С_вод = 0,08 37 22419,85  =13161

7. Стоимость текущего ремонта здания – принять 0,3% от стоимости здания
8. Расходы на охрану труда и технику безопасности – принять в размере 1000 руб. в год на 1-го работающего
9. Прочие расходы – принять в размере 0,1% от суммы предыдущих затрат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Все расчеты сводятся в  таблицу 10.

                                                                                        Таблица 10

Смета цеховых расходов

№	Наименование статьи расходов	Сумма, (руб.)
1.	Содержание аппарата управления	675360
2.	Амортизация здания участка  и производственного и хоз. инвентаря	430750
3.	Стоимость вспомогательных  материалов на хозяйственные нужды	8050
4.	Расходы на пар для отопления	1090
5.	Расходы на осветительную  электроэнергию	78244
6.	Расходы на воду для хозяйственных  нужд	13161
7.	Стоимость текущего ремонта  здания	48300
8.	Расходы на охрану труда  и технику безопасности	37000
9.	Прочие расходы	12919
	Итого ЦР:	1304874

 

Процент цеховых расходов определяется по формуле (25):

 

П_ЦР = 100  ,                                 (25)

 

где  ЦР – итог сметы (табл. 10).

П_ЦР = 100  =16%

 

 

 

 

 

5. Калькуляция себестоимости изделия и расчет его оптовой цены

 

Себестоимость и оптово-отпускная  цена изделия определяются путем  составления калькуляции (табл.11).

 

                                                                                   Таблица 11

Калькуляция себестоимости  изделия и расчет его оптово-отпускной  цены

№	Статьи затрат	Расчет	Сумма, руб.
	Прямые затраты:
1.	Основные материалы	См	960
2.	Основная зарплата основных рабочих	140,441,25	175,44
3.	Дополнительная зарплата основных рабочих	10%175,44	17,54
4.	Единый страховой взнос	34%(175,44+17,54)	77,18
	Косвенные затраты:
5.	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	92%175,44	161,40
6.	Цеховые расходы	16%175,44	28,07
7.	Общепроизводственные расходы	150%175,44	263,16
8.	Итого производственная себестоимость	∑1-7ст	1682,79
9.	Внепроизводственные расходы	10%1682,79	168,27
10.	Итого полная себестоимость	1682,79+168,27	1851,06
11.	Прибыль на 1 изделие	30%1851,06	555,37
12.	Оптово-отпускная цена (без  НДС)	1851,06+555,37	2406,43
13.	НДС	18% (2406,43-960)	260,35
	Итого оптово-отпускная  цена с НДС	2406,43+260,35	2666,78

 

 

6. Расчет безубыточности производства

 

Точка безубыточности определяет то количество продукции, при реализации которого предприятие окупает затраты  на ее производство, т.е. при котором  выручка равна полной себестоимости  выпущенной продукции, а прибыль  равна 0.

Для расчета точки безубыточности необходимо выделить переменные и постоянные затраты. Для курсовой работы примем следующее допущение: к переменным затратам на единицу продукции (З_{пер ед})   отнесем материальные затраты и зарплату сдельщиков (с начислениями), т.е. сумму статей 1, 2, 3 и 4 (табл. 11); к постоянным затратам  (З_пост ) отнесем сумму статей 5, 6, 7, 9, умноженную на годовую программу выпуска.

 

З_{пер ед} = ∑ ст.1-4 = 960 + 175,44 + 17,54 + 77,18 = 1230,16

З_пост = ∑ст. 5,6,7,9 N_г = (161,40 + 28,07 + 263,16 + 168,27) 40000 =  24836000

Точка безубыточности определяется по формуле  (26):

 

N_без =   З _пост  /  ( Ц_опт - З _{пер  ед} ) , (шт.)          (26)

N_без =   24836000  /  ( 2406,43 – 1230,16 ) = 20800 шт.

 

Критический объем реализации  (порог рентабельности)  в стоимостном  выражении определяется по формуле (27):

 

В_кр = Ц_опт N_без , (руб.)                                (27)

В_кр = 2406,43 20800 = 50053744 руб.

Маржа безопасности – разность между фактическим и критическим  объемом реализации – определяется по формуле  (28):

 

М_без = В_р – В_кр , (руб.)                                (28)

М_без = 96257200 – 50053744 = 46203456 руб.

Уровень производственного  рычага определяется по формуле (29):

 

               ПР =   ,                                        (29)

где  М_вал – валовая маржа (величина покрытия), определяется как

              разность между выручкой от  реализации  (В_р) и переменными

              издержками на программу выпуска  (З_{пер ед} N_г );

       П – прибыль от реализации, руб.

М_вал = В_р - (З_{пер ед} N_г ) = 96257200 - (1230,16 40000) =  96257200 – 49206400 = 47050800

ПР = = 2,1

 

7. Расчет показателей прибыли и рентабельности

 

Прибыль от реализации выпускаемой  продукции  (по рассчитываемой номенклатуре)  определяется по формуле  (30):

 

П = В_р – С_пр  ,  (руб.)                                   (30)

где  В_р – выручка от реализации выпущенной продукции, определяется по формуле (31):

 

В_р = Ц_опт N_г ,  (руб.)                                      (31)

 

где  Ц_опт – оптово-отпускная цена (без НДС);

       N_г    - годовая программа выпуска (по заданию);

       С_пр – себестоимость программы, определяется произведением

                полной себестоимости продукции  (табл. 11) на годовую

                программу выпуска:

 

С_пр = С_п N_г  ,(руб.)                                        (32)

 

В_р = 2406,43 40000 = 96257200 руб.

С_пр = 1851,06 40000 = 74042400 руб.

П = 96257200 – 74042400  = 22214800 руб.

 

Чистая прибыль определяется по формуле (33):

 

               П_ч = П – Н_{пр ,}     (руб.)                        (33)     

где  Н_пр – налог на прибыль, определяется в размере 20% от прибыли:

Н_пр = 0,2 П

П_ч = 22214800 – (20%22214800) = 22214800 – 4442960 = 17771840 руб.

 

Рентабельность производства определяется по формуле  (34):

 

R_произ = (П_ч / (С_осн + С_{об норм}) ,  (%)           (34) 

 

где  С_осн – стоимость основных фондов участка,  определяется по смете

                 капитальных затрат (табл. 4);

       С_{об  норм}  - стоимость нормируемых оборотных средств,

                  определяется как сумма материальных  затрат на годовой

                  выпуск и затрат на оплату  труда (итог табл. 7).

R_произ = (17771840 / (20993750 + 38400000+11233125) = 1777184000/ 70626875 = 25%

Рентабельность продаж определяется по формуле (35):

 

R_прод = (%)                                 (35)

R_прод = 18%

Фондоотдача показывает объем  продукции, выпущенной с 1 руб. основных фондов, определяется как отношение  выручки от реализации продукции  к стоимости основных фондов (36):

 

    Ф_о =   , (руб.)                                            (36)

Ф_о =   = 4,5 руб.

Фондоемкость продукции обратна фондоотдаче, показывает, сколько основных фондов приходится на 1 руб. выпущенной продукции (37):

 

     Ф_е =   , (руб.)                                             (37)

Ф_е = = 0,2 руб.

 

 

 

 

 

 

 

8. Основные технико-экономические показатели производственного участка малого предприятия

 

Таблица 12

№	Показатели	Ед. изм.	Величина
	Производство:
1.	Выручка от реализации	руб.	96257200
2.	Годовой выпуск заданных изделий	шт.	40000
3.	Годовая трудоемкость участка	н-час	55000
4.	Годовая трудоемкость выпуска  заданных изделий	н-час	47200
	2.Труд и зарплата:
5.	Среднесписочное число промышленно-производственного  персонала участка	чел.	37
6.	Среднесписочное число основных рабочих	чел.	29
7.	Фонд заработной платы  ППП участка Среднемесячная заработная плата:	руб.	11233125
8.	-  основных рабочих	руб.	27141
9.	-  вспомогательных рабочих	руб.	25287
10.	-  АУП	руб.	29400
11.	Среднегодовая выработка  1-го работающего	руб.	2601546
12.	Среднегодовая выработка  1-го рабочего	руб.	3319214
	3.Себестоимость
13.	Себестоимость изделия	руб.	1851,06
14.	Оптовая цена изделия (без  НДС)	руб.	2406,43
15.	Оптовая цена изделия (с НДС)	руб.	260,35
16.	Прибыль на изделие	руб.	555,37
	4.Основные фонды и их  использование
17.	Стоимость основных фондов	руб.	20993750
18.	Фондоотдача	руб.	4,5
19.	Фондоемкость продукции	руб.	0,2
20	Фондовооруженность труда	руб./чел	567399
21	Рентабельность производства	%	25