Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2011 в 21:43, курсовая работа
5. Информация о структуре себестоимости на рубль продаж и динамике этого коэффициента
S = постоянные затраты + переменные затраты = C + v * Q
Sуд = C / Q + v
Однако, так как в Отчете о прибылях и убытках предприятия постоянные затраты = 0, то рассчитать структуру себестоимости невозможно.
Часть 1 4
1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов…………....4
2. Уровень и динамика фондоотдачи………………………………………….4
3. Уровень и динамика материалоемкости……………………………………5
4. Детерминированные модели объема продаж………………………………5
5. Информация о структуре себестоимости на рубль продаж
и динамике этого коэффициента………………………………………………6
6. Сопоставление темпов роста…………………………………………………6
7. Структура текущих активов…………………………………………………7
8. Скорость и время оборота оборотных активов……………………………8
9. Влияние факторов на величину потребности в оборотных средствах и запа-сах…………………………………………………………………………………8
10. Уровень рентабельности предприятия……………………………............9
11. Влияние различных факторов на величину рентабельности активов фирмы…………………………………………………………………………….9
12. Влияние различных факторов на величину собственного капита-ла……10
13. Критический объем продаж в базовом и отчетном периоде…………..….11
14. Анализ изменения прибыли под влиянием изменением параметров CVP-модели……………………………………………………………………………11
15. Анализ производственно-финансового леверид-жа…..............................12
Часть 2 133
1. Структура собственного и заемного капитала…………………………….13
2. Показатели ликвидности фирмы……………………………………………13
3. Показатели финансовой устойчивости…………………………………….14
4. Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженно-сти15
5. Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской за-долженности…………………………………………………………………….16
Часть 3 Организационные меры по улучшению деятельности предприятия17
Список использованной литературы 18
Приложения 19
11.
Влияние различных факторов на
величину рентабельности активов фирмы
| Последовательность подстановки | Взаимодействующие
факторы |
Рентабельность производственных фондов | Величина влияния факторов на уровень рентабельности | Наименование фактора | ||
| фондоемкость | материалоемкость | рентабельность продаж | ||||
| Базисный период | 0,977 | 0,054 | 26,1 | 25,3 | - | - |
| 1-я подстановка | 0,979 | 0,054 | 26,1 | 25,3 | 0,0 | Изменение фондоемкости |
| 2-я подстановка | 0,979 | 0,051 | 26,1 | 25,3 | 0,1 | Изменение материалоемкости |
| Отчетный период | 0,979 | 0,051 | 28,4 | 27,6 | 2,3 | Изменение рентабельности продаж |
12.
Влияние различных факторов на
величину собственного капитала
| Состав источников | Среднегод. стоимость, тыс.р. | Структура, % | Изменение | |||
| Базисн. год | Отчетн год | Базисн год | Отчетн. год | По сумме | По уд.весу | |
| Собственный капитал – всего, в том числе: | 11226186 | 19588139 | 100 | 100 | 8361953 | 0 |
| 1) уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров) | 4816167 | 4816167 | 42,90 | 24,59 | 0 | -18,31 |
| 2) добавочный капитал | 4860583 | 4902080 | 43,30 | 25,03 | 41497 | -18,27 |
| 3) резервный капитал | 1219,5 | 24602 | 0,01 | 0,13 | 23382,5 | 0,11 |
| 4) нераспределенная прибыль | 1548217 | 3458088 | 13,79 | 17,65 | 1909871 | 3,86 |
Собственный капитал (СК) = уставный капитал (УК) + добавочный капитал (ДК) + резервный капитал (РК) + нераспределенная прибыль (П)
Прибыль
= Выручка х Рентабельность = К
оборачиваемости активов х
Так как основным фактором, влияющим на изменение величины собственного капитала является прибыль, то из факторного анализа остальные статьи исключим.
Прибыль баз. = 0,71 х 23409755 х 0,034 = 565111,5
Прибыль усл.1 = 0,72 х 23409755 х 0,034 = 573070,8
Прибыль усл.2 = 0,72 х 30672426 х 0,034 = 750861
Прибыль отч. = 0,72 х 30672426 х 0,069 = 1523806
Изменение собственного капитала за счет изменения:
- коэффициента оборачиваемости активов = 573070,8 – 565111,5 = 7959,3
- активов = 750861 - 573070,8 = 177790,2
- рентабельности = 1523806 - 750861 = 772945,1
Как
видим, на изменение собственного капитала
все анализируемые факторы
13.
Критический объем продаж в
базовом и отчетном периоде
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Выручка от продаж | 14793945 | 19505738 | 4711793 |
| Себестоимость проданной продукции | 10931520 | 13959616 | 3028096 |
Критический объем продаж – это такой объем продаж, при котором прибыль равна 0. Так как постоянная часть расходов не выделена, то критический объем продаж в стоимостном выражении равен себестоимости продукции.
Рассчитаем критический объем продаж в натуральном выражении:
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| Себестоимость проданной продукции | 10931520 | 13959616 | 3028096 |
| Удельная себестоимость | 3,51 | 4,72 | 1,21 |
| Критический объем продаж, шт. | 3114393 | 2957546 | -156847 |
14.
Анализ изменения прибыли под
влиянием изменением параметров CVP-модели
Выручка = P * Q, затраты = C + v * Q
По
данным уравнениям построим график:
15.
Анализ производственно-
СОЗ
= (Q*(p-v)) / Q * (p-v) – C = 0.91
Изменение прибыли на единицу продукции будет выглядеть следующим образом:
1.
Структура собственного и
| Показатели | Величина, тыс.руб. | Удельный вес | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| 1. Собственный капитал | 10155706 | 12427540 | 26906213 | 55,9 | 53,0 | 61,8 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 1789955 | 4381847 | 9440800 | 9,9 | 18,7 | 21,7 |
| 3. Краткосрочные обязательства | 6219775 | 6637973 | 7174485 | 34,2 | 28,3 | 16,5 |
| а)по кредитам и займам | 2987741 | 3198815 | 2266619 | 48,0 | 48,2 | 31,6 |
| б) текущая кредиторская задолженность | 3202456 | 3413998 | 4896684 | 51,5 | 51,4 | 68,3 |
| в) расчеты с учредителями | 29578 | 25160 | 11182 | 0,5 | 0,4 | 0,2 |
| г) прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Справочно: Перманентный капитал | 11945661 | 16809387 | 36347013 | 65,8 | 71,7 | 83,5 |
| 4. Баланс | 18165436 | 23447360 | 43521498 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
2.
Показатели ликвидности фирмы
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Нормативное значение | Изменение за отчетн. период | |
| Базисного | Отчетного | ||||
| Коэффициенты ликвидности | |||||
| –текущей | Ктл=ОА/КрО | 0,6505 | 0,7475 | 1,5 – 2 | 0,097 |
| –срочной (критической) | Кср=(КФВ+ДС)/КрО | 0,0521 | 0,0709 | 0.2-0,25 | 0,019 |
| –абсолютной | Кабс=ДС/КрО | 0,0483 | 0,0709 | ≥ 1 | 0,023 |
3.
Показатели финансовой
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Запасы | 781496,00 | 813573,00 | 1177097,00 |
| 2. Источники покрытия запасов: | |||
| СК-ВНА | -4749433,00 | -6664214,00 | 1596661,00 |
| СК+ДО-ВНА | -2959478,00 | -2282367,00 | 11037461,00 |
| СК+ДО+КрК-ВНА | 28263,00 | 916448,00 | 13304080,00 |
| 3. Тип финансовой устойчивости | Кризисное финансовое состояние | Кризисное финансовое состояние | Неустойчивое финансовое состояние |
| Типы: если | СК-ВНА>З | Абсолютная финансовая устойчивость |
| СК+ДО-ВНА>З | Нормальная финансовая устойчивость | |
| СК+ДО+КрК-ВНА>З | Неустойчивое финансовое состояние | |
| СК+ДО+КрК-ВНА<З | Кризисное финансовое состояние |
| Показатели | Формула расчета показателя | На конец периода | Нормативное значение | Изменение за отчетн. период | |
| Базисного | Отчетного | ||||
| Собственный оборотный капитал | СОК=CК-ВнА | -2282367 | 910395 | 3192762 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Косс = СОК / ОА | -0,5286 | 0,1698 | Не менее 0,1 | 0,698 |
| Коэффициент независимости | Кавт=(СК+ДО) / А | 0,7181 | 0,8548 | Более 0,5 | 0,137 |
| Коэффициент финансирования | Кф = СК /ЗК | 1,128 | 1,010 | Более 1,0 | -0,118 |
| Коэффициент инвестирования | Ипа=ВнА/ПК | 1,1358 | 0,9653 | -0,171 | |
| Коэффициент мобильности собственного капитала | Кмоб = СОК / СК | -0,1358 | 0,0347 | 0,3 – 0,5 | 0,171 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | Куст=СК/А | 0,5309 | 0,5470 | 0,016 | |
Информация о работе Организационные меры по улучшению деятельности предприятия