Оборотные средства предприятия и пути улучшения их использования

В современных условиях, когда предприятия находятся на полном самофинансировании, правильное определение потребности в оборотных средствах имеет особое значение. Минимизация затрат достигается в первую очередь оптимизацией структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумным сочетанием собственных и кредитных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ОАО «ДЗРД»

 

2.1. Анализ динамики, структуры и оборачиваемости оборотных средств ОАО «ДЗРД»

Открытое акционерное общество “Донской завод радиодеталей” (далее ОАО «ДЗРД»)– крупнейшее предприятие отрасли, специализирующееся в области разработки и изготовления керамических деталей из вакуум-плотной алюмооксидной керамики с широчайшим применением в технике и товарах народного потребления.

Место   нахождения   Общества:   301760,  Россия,  Тульская   область, г.Донской, микрорайон    Центральный,  ул.  Привокзальная   дом   10. 

Место   нахождения   исполнительного   органа   Общества:  301760,  Россия,  г.Донской,  микрорайон   Центральный,   ул.  Привокзальная,  дом  10.

Основными  видами  деятельности в соответствии с Уставом ОАО "ДЗРД" являются:

• производство продукции производственно-технического назначения с применением в   производстве драгметаллов;
• производство товаров народного потребления и других видов продукции;
• осуществление  посреднической, торгово-закупочной и сбытовой деятельности, создание   собственной торговой сети;
• инвестиционная деятельность, оказание  материальной  и   иной   помощи    предприятиям  различных форм собственности, оказание платных услуг юридическим и физическим лицам;
• производство строительных, монтажных и ремонтно-восстановительных и пусконаладочных  работ промышленных  объектов и объектов социально-бытового назначения;
• внешнеэкономическая деятельность;
• другие виды деятельности,  не запрещенные Законодательством РФ.

Анализ оборотных средств организации традиционно начинают с анализа динамики их структуры (процентного соотношения), который проводят на основе данных раздела II баланса «Оборотные активы», где сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств. Знание и анализ структуры оборотных средств на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия.

Состав и структура оборотного капитала ОАО «ДЗРД» представлены в таблице 2.1 и на рис. 2.1, 2.2.

Таблица 2.1.

Состав и структура оборотных средств

 ОАО «ДЗРД» за 2012-2013 гг., тыс.руб.

Вид средств	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	2012 г.	2013 г.	изменение	2012 г.	2013 г.	изменение
Запасы	60241	68607	8366	46,7	40,5	-6,2
НДС по приобретенным ценностям	3856	3290	-566	3,0	1,9	-1,1
Дебиторская задолженность	50060	79824	29764	38,8	47,2	8,4
Денежные средства и денежные эквиваленты	2417	17096	14679	1,9	10,1	8,2
Прочие оборотные активы	12443	431	-12012	9,6	0,3	-9,3
Итого	129017	169248	40231	100,0	100,0	-

 

Наибольший удельный вес в оборотных активах имеют запасы: 46,7 % в 2012 г., но к концу отчетного периода их удельный вес сократился на 6,2% и составил 40,5%. Вместе с тем в 2013 году увеличилась доля дебиторской задолженности, удельный вес которой в 2012 г.составлял 38,8 %, а в 2013 г. вырос до 47,2%, однако данная ситуация не повлияла на состояние денежных средств, которые к концу анализируемого периода увеличились на 8,2 %.

Рис.2.1 – Структура оборотных средств ОАО «ДЗРД» в 2012 г.

Рис.2.2 –Структура оборотных средств ОАО «ДЗРД» в 2013 г.

В общей сложности величина оборотных активов за исследуемый период выросла на 40231 тыс. руб. или на 31 %. Динамика оборотного капитала ОАО «ДЗРД» представлена на рис.2.3.

Рост оборотных средств произошел за счет прироста по следующим статьям оборотного капитала: запасы выросли на 13,9 %, дебиторская задолженность – на 59 %, денежные средства – на 607 %.

 

Рис. 2.3 –Динамика оборотного капитала ОАО «ДЗРД» за 2012-2013 гг.

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Собственные оборотные средства - это сумма которая позволяет осуществлять деятельность при любых условиях. Это один из важных внутренних индикаторов.

Размер собственных оборотных средств определяется как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами:

      СОК = Собственный капитал - Внеоборотные активы         (2.1)

СОК2012=238638-309654= -71016 тыс.руб.

СОК2013=440428-483833= -43405 тыс.руб.

Следовательно, в ОАО «ДЗРД» и в 2012 и в 2013 году имеется недостаток собственных оборотных средств, а к концу отчетного периода величина недостатка собственных оборотных средств возросла на 61%.

Предприятие может выйти из сложившейся ситуации, 
реализовав часть ненужных и излишних материально-производственных 
запасов и основных средств и увеличив долю источников собственных 
средств в оборотных активах, путем роста суммы прибыли, снижения производственных издержек, оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождений средствами отдельных стадий производства и обращения, оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

-продолжительностью одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях);

-количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости).

• суммой оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от реализации продукции  (коэффициент загрузки средств в обороте)

Проведем расчет показателей оборачиваемости оборотных средств ОАО «ДЗРД» (таблица 2.2).

Таблица 2.2.

Оборачиваемость оборотных средств ОАО «ДЗРД» за 2012-2013 гг.

	Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменения (+/-)
1	Выручка от реализации продукции, руб.	714185000	895233000	181048000
2	Количество дней анализируемого периода	360	360	-
3	Средний остаток оборотных средств, руб.	129016931	483833128	707068175
4	Продолжительность одного оборота, дни(п.3*360:п.1)	65,04	190,55	125,51
5	Коэффициент оборачиваемости средств, обороты (п.1:п.3)	5,54	1,85	-3,69
6	Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.(п.3:п.1*100)	18,07	54,05	35,98

 

Оборачиваемость оборотных средств ОАО «ДЗРД» за год замедлилась на 125,51 дней – с 65,04 до 190,55 дней. Это привело к снижению коэффициента оборачиваемости средств на 3,69 оборота – с 5,54 до 1,85 оборота и к росту коэффициента загрузки средств в обороте на 35,98 коп. – с 18,07 до 54,05 коп.

За анализируемый период  на предприятии произошел рост дебиторской задолженности на 59,5 %. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. удельный вес дебиторской задолженности вырос на 8,4%, что указывает на ухудшение платёжеспособности.

В таблице 2.3 приведены расчёты показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «ДЗРД» за 2012 – 2013 гг.

Таблица 2.3.

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ОАО «ДЗРД» УЗМК» за 2012 – 2013 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонения (+ ; -)
			2013 г. от 2012 г.
1. Выручка от реализации  продукции, руб.	714185000	895233000	181048000
2. Средняя дебиторская  задолженность, руб.	73982500	64942000	-310696490
3. Оборачиваемость в разах (стр 1: стр 2)	9,66	13,79	14
4. Период погашения дебиторской  задолженности, дни (календарные дни: число оборотов)	37	26	-11

 

 

Как видно из таблицы 2.3, оборачиваемость средств в расчётах в 2013 г. по сравнению с 2012 г., имеет тенденцию к увеличению. Так, оборачиваемость увеличилась в 12 раз, что повлекло за собой уменьшение периода погашения дебиторской задолженности на 11 дней, следовательно, риск её непогашения становится меньше. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция

Подводя итог проделанной работе, можно сделать вывод, что предприятие находится в удовлетворительном финансовом положении, однако на предприятии предприятие имеет недостаточный уровень показателей обеспеченности материально-производственных запасов и всех оборотных активов собственным капиталом.

Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской являются временные неплатежи. Предприятию следует усилить контроль за дебиторской задолженностью и провести мероприятия по улучшению использования оборотных средств.

2.2. Методы совершенствования управления оборотными

средствами ОАО «ДЗРД»

Наличие у предприятия чистого оборотного капитала определяет уровень ликвидности его бухгалтерского баланса и эффективность использования оборотных активов. Поэтому любые изменения в составе образующих его элементов (текущих активов и пассивов) влияют на величину чистого оборотного капитала. Приемлемый рост его объема рассматривают как позитивную тенденцию в деятельности предприятия.

Оборотные средства ОАО «ДЗРД» постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства, а затем из сферы производства - вновь в сферу обращения и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с момента оплаты ОАО «ДЗРД» материальных ресурсов и других элементов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства вновь используются ОАО «ДЗРД» для приобретения материальных ресурсов и запуска их в производство.

В качестве совершенствования управления оборотными средствами можно предложить:

1. Т.к.  в ОАО «ДЗРД» имеется большое количество запасов, то необходимо внедрение экономически обоснованных норм запаса;

2. В связи с большим объемом производства, предлагается расширение складской системы материально-технического обеспечения;

3. В ОАО «ДЗРД» предлагается  комплексная механизация и  автоматизация  погрузочно-разгрузочных работ на  складах, внедрение прогрессивной  техники и технологии.

4. В ОАО «ДЗРД» показатель дебиторской задолженности за отчетный период возрос на 59%, что является отрицательным моментом, чтобы этого не происходило необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.

5. В ОАО «ДЗРД» сырье  заводится маленькими партиями, однако для предприятия более выгодно завозить сырье большими партиями, вследствие уменьшения транспортно-заготовительных расходов по доставке сырья на ОАО «ДЗРД».

По данным бухгалтерского баланса предприятия отмечено увеличение запасов в  2012 г. на 10%, в 2013 г, на 14%, т.е. их уровень повышается с каждым годом. Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного размера заказа Уилсона(EOQ). Для построения эффективных систем контроля над движением товарно-материальных запасов на предприятиях часто используют систему АВС.

Система контроля над запасами ABC — это система объемно-стоимостного анализа, позволяющего разделить все виды запасов на группы в соответствии с объемами реализации и величиной получаемой прибыли.