Обобщающая комплексная оценка хозяйственной деятельности в таможенных и страховых организациях

В табл. 3 представлены основные варианты финансового и управленческого анализа хозяйственной деятельности страховой организации, проводимые как менеджментом самой компании, так и внешними пользователями информации.

Таблица 3.6

Основные варианты АХД страховой компании.

Анализ  хозяйственной деятельности страховой организации помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Надежность страховщиков – первая по важности причина негативного отношения к ним населения. Однако обеспечить надежную работу страховых организаций не возможно без анализа финансово-хозяйственного состояния, определения динамики его изменений, выявления воздействующих факторов, таких как:

• достаточность страховых резервов по отношению к принятым обязательствам по договорам страхования; в противном случае возможны убытки и потеря платежеспособности;
• ликвидность собственных средств (добавочного капитала), размещенных преимущественно в объектах недвижимости, и достаточный уставный капитал, как условие соблюдение требований к платежеспособности;
• эффективность инвестиционной политики, исключающая вывод из прибыльного оборота или потерю части средств страховых резервов и собственного капитала и образование дебиторской задолженности;
• сбалансированность страхового портфеля, сочетающего повышенные риски с современными страховыми продуктами.

Методика проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает в себя определение цели, задач, принципов, объекта, предмета, показателей и методов исследования. В общем смысле методика анализа страховой деятельности представляет собой совокупность показателей и методов их оценки. К задачам финансового анализа деятельности страховщика относятся:

• идентификация финансового состояния страховщика;
• выявление рентабельности и оценка показателей финансовой устойчивости;
• изучение эффективности использования экономического потенциала и влияния страховых, инвестиционных операций на финансовый результат;
• установление положения страховщика на страховом рынке и количественное измерение его финансовой конкурентоспособности;
• оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий и анализ их отклонений;
• оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков, повышения отдачи финансовых ресурсов и т.д.

Анализ финансово-хозяйственной деятельност  страховых организаций должен строиться по следующим принципам:

• оперативность – незамедлительное использование полученных аналитических данных и выводов для улучшения финансовой деятельности;
• конкретность – всестороннее изучение отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности компании;
• систематичность: финансовый анализ должен проводиться не от случая к случаю, а постоянно, т.е. систематически по определенному плану и формам;
• объективность, что обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением.

Специфика страховой деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых организаций. Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим:

• отсутствие в страховой организации промышленного цикла, как такового;
• инверсия эксплуатационного цикла страховщика, где в начале производится оплата страховой услуги, а затем ее оказание и не всем страхователям;
• особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховщика.

Кроме того термины и показатели, используемые в страховом деле уникальны, что также выделяет финансовый анализ страховой организации в особую предметную область финансового анализа.

На основании изученного можно сделать вывод, что страховое дело представляет собой сферу деятельности страховой организации по проведению страховых, инвестиционных и финансовых операций со спецификой, присущей страхованию как системе экономических отношений, связанных с защитой интересов граждан, предприятий, государства при наступлении определенных событий (страховых случаев). Таким образом, функционирование страховой организации предполагает три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение: страховой, инвестиционный и финансовый. Следовательно можно выделить три сферы анализа деятельности страховщика, подчиненной одной цели – оценке финансового состояния страховой организации, т.е. реальным условиям размещения и использования средств (активов), состояния источников их формирования (пассивов). Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), наличие, размещение и использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние является результатом финансовой политики страховщика и определяется всей совокупностью финансово-хозяйствующих факторов страховой организации.[12]

Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации осуществляется с использованием нескольких групп показателей, включающих как общие показатели оценки финансового состояния, так и специфические, характеризующие отдельные стороны деятельности страховых организаций.

Финансовый анализ целесообразно начинать с рассмотрения отчета о прибылях и убытках, который количественно определяет основные факторы конечных финансовых результатов компании за рассматриваемый период. Это обусловлено тем обстоятельством, что предварительное рассмотрение финансовых результатов (данные отчета о прибылях и убытках) помогает понять и оценить изменения в объеме и структуре активов и обязательств компании (данные баланса).

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию комплексной оценки.

3.1 Разработка  мероприятий по совершенствованию комплексной оценки в таможенных и страховых организациях.

Политика таможенного регулирования в сфере внешнеторговой деятельности должна формироваться как с учетом перспектив развития страны, так и с учетом стратегических интересов современного российского бизнеса.

Реализация такой идеологии на текущем историческом этапе замыкается на решении целого ряда системных проблем. Главными среди них являются проблемы:

Проблемы институционального характера. Целесообразно создать иерархическую организационную систему государственных таможенных услуг в сфере ВЭД как общегосударственного уровня, так и уровня таможенных органов. При этом если на высшем уровне должна формироваться государственная политика в сфере таможенных услуг, то на уровне таможенных органов должны решаться конкретные задачи по их качественной и эффективной реализации. Также необходимо организовать новые таможенные посты, которые ускорят обработку груза. Эту проблему поможет решить увеличение количества компаний, специализирующихся на доставке, сортировке, обработке грузов, связанных с ВЭД.

Проблемы научно-прикладного характера. Не в полной мере сложилась система понятий, определяющая и объединяющая механизмы, процедуры и средства содействия участникам ВЭД, систему таможенных маркетинговых услуг, условия и эффективность воздействия такой системы на сферу внешнеторговой деятельности. Отсутствует в явном виде постановка и разработка таких проблем. Не определены теоретико-методологические, отсутствуют адаптированные инструментальные средства для их решения.

Для формирования результативной сбалансированной таможенной системы и эффективного продвижения ее на рынке таможенных услуг необходимо:

• определить конкурентную нишу таможенных маркетинговых услуг (как в секторе государственных, так и в секторе частных услуг);
• определить внутренние сильные и слабые стороны существующей таможенной системы, а также имеющиеся внешние возможности и угрозы в процессе реализации идеологии содействия бизнесу таможенными методами;
• разработать стратегию создания и продвижения таможенных услуг как логически последовательную и интегрированную схему принятия решений;
• модернизировать таможенную систему в контексте новой идеологии с учетом ее развития в условиях происходящих стратегических изменений;
• создать логическую дифференцированную по организационным уровням подсистему управления таможенными услугами – систему планирования маркетинга в таможенных организациях;
• определить критерии и способы оценки социальных, социально-экономических и экономических выгод от развития маркетинговой таможенной системы как системы услуг.

В современных условиях развитие рыночных отношений в национальной страховой системе сопровождается разнообразными проблемами социально-экономического характера по защите имущественных интересов физических и юридических лиц.

Страхование различных рисков в России в настоящее время еще не получило должного развития. Это связано с недостатками законодательного обеспечения страховой деятельности, повышенным уровнем налогообложения страховых платежей, общим экономическим кризисом, а также отсутствием прочных страховых традиций.

Следствием недостаточности страховой защиты в экономике страны является появление значительного некомпенсированного ущерба имущественным интересам физических и юридических лиц. Одним из основных препятствий на пути развития страхования является высокое налогообложение.

Естественной и понятной реакцией предпринимателя - страхователя на высокий уровень налогообложения страховых платежей в совокупности с отсутствием широкой системы обязательного страхования имущества, ответственности, жизни и здоровья персонала, а также нехваткой свободных денежных средств, является отказ от страхования или его сведение к минимуму.