Необходимость и сущность кредита

  Отнесение процентной ставки к одной из перечисленных  выше групп не исчерпывает ее характеристики: любая из них дифференцируется по срокам сделки на краткосрочные и  долгосрочные; по роли и структуре  – на основные 
(базовые) и второстепенные, которые меняются вслед за основными; по масштабам – на ставки, используемые одновременно в сфере внутреннего и международного кредита.

  В условиях инфляции существуют различия между номинальной и реальной ставкой процента, корректируемой с  учетом инфляции. Именно реальная процентная ставка, а не номинальная имеет  важное значение при принятии решения о пользовании кредитом.

  Процентные  ставки по кредитам обычно включают базовую  процентную ставку, которая рассчитывается на основе реальной цены привлеченных средств, уровня прочих расходов банка  и планируемой нормы прибыльности ссудных операций. Базовые процентные ставки – это средние процентные ставки, по которым предоставляются  ссуды первоклассным заемщикам.

  Процентные  ставки могут быть фиксированными (неизменными) и плавающими. Последние устанавливаются как по кредитным, так и по депозитным операциям банка. В первом случае они компенсируют потери банка, во втором – потери вкладчика, который в данном случае выступает в качестве кредитора банка. Их применение позволяет банку защитить себя от возможного увеличения в будущем процентных ставок по кредитам, а вкладчику гарантирует увеличение его доходов в соответствии с ситуацией на рынке. 
 

  В нашей стране большинство коммерческих банков в кредитном договоре предусматривают  за собой право возможного изменения  уровня процентных ставок в зависимости  от изменения учетной ставки ЦБ. Однако учет одного фактора, влияющего на уровень процентных ставок, не способствует установлению их на экономически обоснованном уровне.

  Уровень процентной ставки по ссудам в большей  степени зависит от кредитного рейтинга заемщика. Данный фактор пока еще игнорируется российскими банками. В этой связи целесообразно воспользоваться зарубежным опытом. Так, в США минимальная процентная ставка, представляющая собой нижнюю границу ставки по банковским ссудам (прайм-рэйт), используется при кредитовании первоклассных заемщиков. К прайм-рэйт привязаны все другие ставки банков. В послевоенный период (с 1945 г.) появились аналоги американского прайм-рэйт. В большинстве западноевропейских стран они обычно называются базовыми ставками, в Японии – стандартной ставкой. Процентные ставки по ссудам заемщиков, занимающие нижние степени кредитного рейтинга, могут значительно отклоняться от прайм-рэйт в зависимости от срока и величины ссуды.

  На  основе различных подходов к методологии  установления ставок могут быть рассчитаны годовые и эффективные ставки, которые измеряют тот реальный относительный  доход, который приносят в целом  за год. Иначе говоря, эффективная  ставка показывает, какая годовая  ставка сложных процентов дает тот  же результат, что и применяемая  номинальная.

  При определении уровня процентных ставок в российских коммерческих банках обычно игнорируются кредитоспособность заемщика и ее показатели.

  Размер  платы за кредит зависит от величины штрафной ставки процента. Способы установления последней могут быть различными. Как и основная ставка, она бывает фиксированной и плавающей. В последнем случае ее устанавливают в процентах к основной и она изменяется вместе с последней.

  Наряду  с вопросом о размере штрафной ставки в договоре может определяться и порядок ее применения. По международным  стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности прекращается начисление процентов. В отечественной  практике некоторые банки также  пошли по этому пути.

  При всем многообразии условий и приемов  применения штрафных ставок в них  есть определенные закономерности. Общее  назначение их состоит в том, чтобы  сделать невыгодным нарушение договорных обязательств.

  В зависимости от исходной базы, суммы  для начисления процентов различают  простые и сложные проценты. Простые  проценты предполагают применение ставки к одной и той же начальной  сумме на протяжении всего срока  пользования кредитом. Сложные проценты исчисляются применительно к  сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами.

  Особенностью  начисления простых процентов является то, что от периодичности их выплат зависит сумма каждой отдельной  выплаты, но не суммарный доход по сумме в целом. Периодичность  их выплат в зависимости от конкретных интересов кредитора позволяет  ему либо распределять свои доходы во времени, либо накапливать денежную стоимость к определенному моменту. В активных операциях банков, как правило, используются простые проценты.

  Для расчета сложных процентов можно  воспользоваться следующей формулой:

  S= P x (1+ ----).

  Здесь S – сумма получаемых процентов;

  Р – сумма вклада (или кредита); i – процентная ставка; n – количество периодов. 
 

  С применением сложных процентов  доходы кредитора начинают расти  во времени не в прямой пропорциональной, как при простых процентах, а  в степенной зависимости. Начисляемые, но не выплачиваемые сложные проценты присоединяются к сумме основного  долга, вследствие чего происходит начисление процентов на проценты. Постоянный рост исходной суммы для начисления процентов таким образом дает эффект ускорения наращения процентного  дохода.

  Для кредитора сложные проценты –  это возможность сохранить текущую  стоимость имеющихся средств, необходимых  к определенному моменту в  будущем. Для заемщика – это способ сэкономить на операционных затратах, увеличить стабильность ресурсной  базы за счет увеличения сроков заимствования средств.

  На  рынке в настоящее время одновременно существует, оказывая взаимное влияние друг на друга, целый комплекс связанных между собой различных видов процентных ставок.

  Размер  процентных ставок по активным и пассивным  операциям, порядок, период, сроки начисления и уплаты процентов, а также механизм их взыскания определяются банком на долгосрочной основе с клиентом в  кредитном договоре. Начисление процентов  по депозитам и по кредитам производится в соответствии с ГК и «Положением о порядке начисления процентов и отражении их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков» Госбанка 
СССР от 22 января 1991 г. за № 338 с изменениями и дополнениями.

  Проценты  начисляются по расчетным, текущим, ссудным, депозитным счетам и по вкладам  граждан в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал и выплачиваются  частями согласно установленному банком графиком оплаты (погашения) причитающихся процентных сумм. Их начисление и взыскание авансом в момент выдачи кредита не разрешается. Единовременная уплата причитающихся процентов при погашении суммы основного долга по истечении срока ссуды возможна только при выдаче краткосрочного кредита не более 3 месяцев, так как проценты должны выплачиваться не реже, чем один раз в квартал.

  Если  вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисленных  процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в  погашение срочного платежа. Этот порядок  оговаривается при заключении договора.

  Начисленные проценты должны быть отражены в балансе  коммерческого банка в том  же периоде, за какой они начислены.

  Размеры процентных ставок экономически обусловлены  их верхним и нижним уровнями. Первый ограничивается рентабельностью заемщика – уплата процентов сверх убыточна для предприятия. Второй определяется размером расходов банка по привлечению ресурсов с учетом маржи – получение процентов ниже этого уровня не позволяет банку осуществлять свою хозрасчетную деятельность.

  На  величину и динамику ставки процента влияют как общие макроэкономические факторы, так и факторы частные, лежащие на стороне самих участников кредитного процесса, в том числе  отдельных банков. Первые задают равные для всех банков условия, носят объективный  характер и не зависят от деятельности конкретного банка. В свою очередь их можно подразделить на общеэкономические, действие которых обусловлено экономической ситуацией в стране, процессами, происходящими в различных ее сферах, и факторы, обусловленные непосредственно состоянием финансово-кредитного сектора экономики, в частности банковской системы. К ним относятся:

  - соотношение  спроса и предложения кредитных  ресурсов,

  - денежно-кредитная политика,

  - уровень  инфляции в народном хозяйстве,

  - стабильность  банковской системы,

  - система  налогообложения банков. 

  На  уровень процентных ставок непосредственно  влияет государственное регулирование.

  Если  раньше оно носило только прямой характер из-за отсутствия таких необходимых  условий, как рынок ссудных капиталов, рынок депозитов, то сейчас применяются  преимущественно косвенные методы воздействия (за исключением экстремальных  ситуаций, определенных в Законе). К ним относятся:

  - проведение  учетной (дисконтной) политики,

  - размер  обязательных резервов, депонируемых,

  - проведение  операций на открытом рынке  с валютой и ценными бумагами.

  Учетная политика, будучи составной частью государственной процентной политики, является важным инструментом денежно-кредитного регулирования.

  С 1992 г. начал устанавливать официальную ставку процента по централизованным кредитным ресурсам, которая является для банков второго уровня одним из главных индикаторов. Ставка рефинансирования Центробанка служит основой депозитного и ссудного процента. С 1 января 1995 г. 
Центробанк прекратил предоставление новых централизованных кредитов и перешел к рефинансированию коммерческих банков только посредством кредитных аукционов.

  Регулируя уровень ставок по рефинансированию,на величину денежной массы в стране, способствует повышению или сокращению спроса коммерческих банков на кредит. Способы использования его процентной политики как инструмента управления кредитом в народном хозяйстве известны. 
Их конкретное содержание определяется видом проводимой кредитной политики – политикой кредитной рестрикции или кредитной экспансии. В первом случае увеличение уровня учетной ставки приводит к повышению коммерческими банками процентных ставок за кредит и, таким образом, к сокращению кредитных вложений. Снижение ставки рефинансирования приводит к уменьшению процентной ставки за кредит и способствует кредитной экспансии.

  Уровень ставки рефинансирования Центробанка  является для коммерческих банков одним  их главных индикаторов, характеризующих  основные направления его денежно-кредитной  политики. В связи со снижением  темпов инфляции с 1995 г. ставка рефинансирования постоянно снижается. Она служит основным ориентиром уровня ссудного процента.

  Изменение ставки рефинансирования влияет на уровень  ссудного процента, так как проценты за кредит включаются в себестоимость  продукции в пределах ставки рефинансирования, а сверх этой суммы выплачиваются  из прибыли. Проценты по МБК также  относятся на расходы банка только в пределах ставки рефинансирования, сверх этой суммы взимаются их прибыли.

  Тенденции движения ставок по банковским кредитам определяются ставкой рефинансирования и состоянием рынка кредитных  ресурсов. Конкретное значение первой колеблется вокруг ставки ЦБ РФ под  воздействием ставок на других рынках, изменений в состоянии экономики  и политической обстановки. 
Если выдача кредитов и соответственно привлечение денежных средств производится по высоким ставкам, существенно увеличивается и риск проводимых операций. Стремление к получению высокого дохода от вложения средств в банк сопряжено не только с недополучением процентов, но и с потерей самого вклада.

  На  уровне процентных ставок отражается также степень риска кредитных  вложений: чем больше последняя, тем  выше устанавливаемая процентная ставка. Вид предоставляемого кредита, тип  и размер банка, его местоположение, конкуренция и другие факторы  также сказываются на уровень процентной ставки банка.

  Под влиянием вышеуказанных факторов формировалась  процентная политика коммерческих банков последних лет. Известно, что до недавнего  времени наблюдался процесс повышения  величины процентных ставок (особенно усилившийся после отмены их верхнего предела), обусловленный в основном негативными причинами (прогрессирующая  инфляция, экономический кризис, падение  производства). С 1995 г. уровень процентных ставок стал снижаться.