Налоговая система как инструмент государственной политики

 

Окончание таблицы 2.3

Пособия по социальной помощи населению, млн. руб.	21 462,78	27 879,70	6 416,92	129,90
Профицит/дефицит, млн. руб.	27 176,02	-15 616,30	-42 792,32	57,46

 

Из таблицы видно, что на 1 марта 2013 года в федеральный бюджет страны поступило доходов 1 093 098,63 млн. руб., что на 33 539,44 млн. руб. или на 3,17 % больше, чем на 1 марта 2012 года.

Налоговые и неналоговые доходы составили 1 034 356,21 млн. руб. в текущем году и почти не изменились по сравнению с прошлым годом – выросли на 0,88 %.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ выросли на 22 727,17 млн. руб. или на 63,1 %. И составили  в 2013 году на душу населения 7 625,54 млн. руб.

Доля безвозмездных поступлений в доходах составила 5,37 %, что на 58,1 % больше, чем в 2012 году.

Если говорить о расходах, то они наоборот, увеличились с 1 032 383,17 млн. руб. до 1 108 714,93 млн. руб., то есть на  7,39 %. Из них доля расходов на заработную плату сократилась на 12,4 %, а дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований уменьшились на 59 119,48 млн. руб.

Исходя только из этих данных, конечно, сложно сделать правильный вывод о работе всей системы. Но, по сравнению с предыдущим годом работы, по многим показателям результаты существенно ниже.

Что же касается ВВП России, то его номинальный объём в 2013 году составил 66,7 трлн. руб., а физический объём вырос на 1,3 %. Индекс-дефлятор ВВП за 2013 год по отношению к ценам 2012 года равнялся 106,5%.

Объём ВВП России за I квартал 2013 года составил в текущих ценах 15,0 трлн. рублей. Индекс его физического объёма относительно аналогичного периода 2012 года составил 101,6 %, относительно IV квартала 2012 года – 83,6 %. Индекс-дефлятор ВВП за I квартал 2013 года по отношению к ценам I квартала 2012 года составил 106,9 %.

Во II квартале 2013 года объём ВВП России вырос на 1,2 % относительно аналогичного периода предыдущего года.

В III квартале 2013 года объём ВВП России также вырос на 1,2 % относительно того же периода предыдущего года.

В целом, по оценке Минэкономразвития России, ВВП за 2013 год увеличился на 1,8 %.

Всё вышеизложенное говорит о том, что Россия находится на пути экономического роста. И именно сейчас очень важно создать такую налоговую систему, продумать все необходимые сферы финансирования, чтобы в бюджете страны наблюдался профицит. А важнейшим фактором современного устойчивого экономического роста должна стать эффективная система управления общественными финансами. Поэтому бюджетные реформы неизбежны, и откладывать их – это значит соглашаться с отставанием от международного тренда экономического развития и снижения конкурентоспособности страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, обобщив всё вышесказанное, можно сделать  вывод о том, что налоги, как важнейший экономический инструмент государственного регулирования экономики, могут быть или предпосылкой, или преградой на пути к благополучию страны. Они ведь не только являются основной формой доходов государства, но и используются им в качестве одного из регуляторов в экономике, политике и социальной сфере.

Но каким бы разнообразным ни был налоговый мир на протяжении многих лет, суть его, несмотря на многочисленные изменения видов и форм взимания налогов, сохранилась. И сегодня налоги – это обязательные платежи, уплачиваемые субъектами экономической деятельности и гражданами из своего дохода в бюджет государства для удовлетворения общественных потребностей по ставкам, которые установлены в законодательном порядке.

В целях создания эффективной налоговой системы в стране завершается реализация мероприятий, определенных программными документами Правительства Российской Федерации.

Предпринимаются конкретные меры по совершенствованию законодательства о налогах и сборах с целью его упрощения, придания налоговой системе стабильности и большей прозрачности, снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков за счет реформирования отдельных видов налогов, сокращения числа налогов и сборов, пересмотра и отмены большинства налоговых льгот.

За последние годы, в рамках совершенствования законодательства о налогах и сборах, существенно снизились ставки практически по всем основным налогам:

- по налогу на прибыль организаций - с 35% до 24%;

- по налогу на добавленную  стоимость - с 20% до 18%;

- по единому социальному налогу - с 35,6% до 26%;

-по налогу на доходы физических лиц действует плоская шкала налогообложения - 13%.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы. Наиболее весомыми налогами являются налог на добавленную стоимость - 38%, налог на добычу полезных ископаемых - 32%, налог на прибыль - 14%, единый социальный налог - 10%.

Наибольшую долю в налоговых доходах региональных бюджетов занимает налог на имущество организаций – около 8%.

В ходе написания курсовой работы я постаралась раскрыть понятие налоговой системы России, её сущность и роль в экономике государства, рассмотреть функции и принципы налогообложения.

Таким образом, одним из наиболее важных инструментов экономической политики государства является налоговая система. С одной стороны, она способствует формированию доходных источников бюджетов всех уровней, а с другой стороны, меняя объёмы изъятий финансовых ресурсов субъектов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков. Главное же, на мой взгляд, не в сложности налогообложения, а в том, чтобы оно  способствовало бы повышению эффективности производства, было бы достаточно просто и обеспечивало бы поступление в бюджеты разных уровней определённых финансовых средств.

И в заключение своей работы сделаю следующий вывод: в связи с тем, что налоговая система выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития необходимо, чтобы она была адаптирована к новым  общественным отношениям и соответствовала мировому опыту.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран / Александров И.М. М.: Бератор-Пресс, 2010. – 460 с.

2. Алле М. За реформу налоговой системы. М.: ТЕИС, 2001. - 154с.

3. Андрианов В. Государственное  регулирование и механизмы саморегулировании  в рыночной экономике /Экономист, 2012. - №5 – С. 22-30.

4. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый  кодекс: правонарушение и ответственность. – М.: ООО НПО Вычислительная  математика и информатика, 2009. – 182 с.

5. Балтина А.М.,Лыгина Е.С., Мохнаткина  Л.Б., Пальниченко С.А. Финансы: Методические указания по подготовке контрольной работы. Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2010. – 71 с.

6. Борзунова О.А. Правовые вопросы  совершенствования налоговой системы // Финансы. – 2009. - №? – С. 33-36.

7. Грибкова Н.Б. Налоговый механизм  стимулирования инвестиций в России  и роль амортизационной политики в нём // Финансы – 2011. - №5 – С. 36-38.

8. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая  система России. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2013. – 248 с.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие, 2-е изд.,  перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 320 с.

10. Иванова М.В. Особенности влияния  налогового законодательства на  формирование бюджетов субъектов  РФ // Финансы – 2009. - №3 – С. 24-26.

11. Каланов А.Н. «Финансовые и  бухгалтерские консультации» (портал

www.garant.ru зарегистрирован в качестве  электронного периодического

издания Министерством Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и средств массовой коммуникации, Эл № 77-6733 от 14

января 2003 года.

12. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное  пособие для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 215 с.

13. Колпакова Г.М. Налоговая система  РФ. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 144 с.

14. Колчин С.А. Налоги в Российской  Федерации. Учеб. пособие для вузов  – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009. – 254 с.

15. Крылова Н.С. Налоговое регулирование  в федеративных государствах:  конституционно-правовые аспекты // Гос-во и право – 2009. - №6 – С. 66-74.

16. Макроэкономика: Учеб.пособие/ под  ред. Зеньковой Л.П. – Мн.: Новое  знание. 2010. – 244 с.

17. Макроэкономика: Учеб. пособие / Плотницкий  М.И., Лобкович Э.И., Муталимов М.Г. и др., под ред. Плотницкого М.И. – 2-е изд, стер. – М.: Новое знание, 2010. – 462 с.

18. Маслова Д.В. Налоговый кодекс  и активизация стимулирующего  потенциала налога на прибыль // Финансы №3 - 2011г.

19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение / Миляков Н.В. – М.: ИНФРА-М 2009. – 543 с.

20. Налоги: вопросы и ответы // Финансы  – 2010. - №* - С. 50-52.

21. Налоги и налогообложение. Под  ред. Полякова Г.Б. и Романова А.Н. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 204 с.

22. Пансков В.Г. Налоги и налоговая  система Российской Федерации. М.: Издательство: «Финансы и статистика», 2011. -  464 с.

23. Пансков В.Г. Налогообложение  в Российской Федерации: Учеб.для  вузов изд. 4-е доп. и перераб. –  М.: Международный центр финансово-экономического развития – 2011. – 640 с.

24. Пеньков Б. Оптимизация налоговой  системы // Экономист. 2009. - №5.

25. Перов А.В., Толкушкин А.В., налоги  и налогообложение: учеб.пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2013. – 670 с.

26. Пушкарёва В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. – 2009. - 256 с.

27. Ребров А.С. Новое звено в  налоговых правоотношениях / А.С.Ребров // Российский налоговый курьер. 2011. - №24, декабрь.

28. Романенко И.В. «Экономическая  теория: конспект лекций» - С-Пб: «Изд-во  Михайлова В.А.», 2012г.

29. Российская экономика в 2010 году. Тенденции и перспективы. М.: ИЭПП, 2010. -  657 с.

30. Смит А. Исследование о природе  и причинах богатства народов ( книга I – III)\Пер. с англ., вводная статья и комментарии Майбурда Е.М. – М.: Наука, 1993. – 572 с.

31. Титов В.В. Влияние налоговой  системы на эффективность деятельности  предприятия // Финансы – 2009. - №2 –  С. 42-46.

32. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /

Дробозина Л.А., Окунева Л.П.,  Андросова Л.Д. и др.; Под ред. проф.

Дробозиной Л.А. — М.: ЮНИТИ, 2010. - 479 с.

33. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика,    2009. – 187 с.

34. Шараев С.Ю. Законность и правопорядок  в сфере налоговых отношений // Законодательство и экономика. 2011. -  №3.

35. Шаталов С.Д. Налоги и налоговое  администрирование // Финансы – 2009 №11 – с.3-7.

36. Шаталов С.Д. Налоговая реформа  – важный фактор экономического  роста // Финансы – 2009. - №2 – С. 3-6.

37. Экономико-политическая ситуация  в стране // Институт экономики  переходного периода, март 2011.

38. Торгово-промышленная палата Российской Федерации (Электронный ресурс) Налогообложение. Режим доступа:

http://www.tpprf.ru/ru/activities/businesssupport/am/ioreg/tax/.

39. www.nalog.ru