Международная налоговая политика: проблемы и перспективы

Таким образом, в настоящее время в Японии находится в стадии рассмотрения новый пакет налоговых предложений, суть которых сводится к дальнейшему пересмотру соотношения прямых и косвенных налогов, решению проблемы финансирования местных органов власти, к принятию налоговой системы, имеющей большую сбалансированность налогообложения доходов, потребления и собственности.

Перспективы развития налоговой системы Канады

Последние 15-20 лет Канада играла роль одной из наиболее устойчивых и быстро развивающихся экономик мира. Налоговая система Канады в сравнении с другими государствами обладает свойством высокой децентрализации, что означает значительную роль провинции в формировании стратегии национальной экономики и решении вопросов налогообложения. На долю провинций приходится больше половины всех правительственных расходов, особенно в сфере образования, здравоохранения и социального страхования.

Ниже представлено 7 основных изменений в налоговой сфере Канады в 2017 году.

1.Доктора, экономисты, юристы больше не смогут выбирать период, который они будут указывать при расчете своих налогов.

2.Премиальная ставка в 2017 году составит 1,69 доллара на 100 долларов дохода (в 2016 году она составляла 1,88 доллара, но из-за инфляции снизилась).

3.Правительство пересмотрит стратегии налогового планирования для малого бизнеса в течение следующих нескольких месяцев.

4.Ещё одно изменение в налоговой сфере: с 2017 года работодателям будет разрешено подавать накладные в электронном виде до тех пор, пока будет гарантироваться режим конфиденциальности работников.

5.Для малых нефтяных и газовых компаний будет увеличена сумма налогового вычета.

6.Лицам, которые будут инвестировать в горнодобывающую промышленность, предоставится возможность возвращать часть расходов на разработку месторождений.

7.Правительство планирует ввести налог на государственные услуги в сфере бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проблема налогов одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения народного хозяйства.

В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

На сегодняшний день практически во всех странах мира правительства стремятся к оптимизации национальных систем налогообложения. Издревле налоги являются важнейшим источником пополнения бюджета, выполняя тем самым фискальную функцию. За такие правонарушения как уклонение от уплаты налогов, несвоевременная уплата налогов или уплата налогов в неполном объеме, физические и юридические лица несут различную ответственность: от уплаты штрафов (пени), до уголовного делопроизводства. Необходимо помнить, что нормальное функционирование налоговой системы возможно только при наличии крепкой нормативно – правовой базы. Законодательство разных стран имеет свои особенности, содержит различные положения, которые обусловлены ее национальными интересами.

 При всей множественности  налогообложения развитые государства  стремятся к минимизации налогов  или, точнее, к их оптимизации. Это  является основной тенденцией  налоговых политик государств.

Опыт западных государств вполне применим в современных условиях России, если его не слепо копировать, а перенимать лучшее, применяя к конкретным особенностям экономики РФ:

1) Вследствие большого  налогового давления у предприятий  изымается почти вся сумма  накоплений (прибыли), используется  многократное обложение доходов  предприятий (например, прибыль облагается  трижды - через налог на прибыль, налог на имущество предприятий  и через НДС. Все это ведет  к большому сокрытию доходов, стимулирует занижение прибыли  и рост себестоимости продукции, сокращение инвестиций. Если использовать  опыт зарубежных стран (США, Канада), то в данной ситуации необходимо снизить ставки налогов - НДС и налога на прибыль, а также социальных платежей с соответствующим переносом налогового бремени на физических лиц через систему акцизов, налогов на имущество и др. В целом эта мера должна повысить инвестиционную заинтересованность предприятий. Но надо учитывать, что уровень платежеспособного спроса населения падает и предлагаемые еры сократят его еще в большей степени, что отрицательно скажется на развитии производства.

2) В виду того, что инвестиционный  потенциал российской системы  налогообложения недостаточно высок, следует ввести особо льготный  налоговый режим для инвестиционной  деятельности, особенно для вложений  в высокотехнологичные и наукоемкие  отрасли.

3) использование специальных  ставок налога для особо высоких, спекулятивных доходов с целью  уменьшения слишком большого  неравенства в распределении  доходов в обществе (США).

Таким образом, мы считаем, что  сколько бы ни велось споров о применении тех или иных мер по повышению эффективности работы налоговых органов, изучение зарубежного опыта, безусловно, заслуживает большого внимания в нашей стране, стоящей на пути реформирования своей налоговой системы, превращения ее в важнейший инструмент развития экономики и повышения уровня жизни населения.

 

 

 

Список используемой литературы

 

1.Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. – М.: Издательство «Экзамен», 2012.

2.Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности// США - Канада: экономика, политика, культура.-2012.-№8.-С.18-36.

3.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Пер. с англ. – М., ЮНИТИ, 2013 г.

4.Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М., 2008.

5.Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012.

6.Князев В.Г. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – М.: «Закон и право», 2012. – 260 с.

7.Киселева Е.А. Макроэкономика: Учебник. – М.: «ИНФРА – М», 2013. 8.Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Учебник. – М.: «Правовая культура», 2012. – 290 с.

9.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Изд. 4-е, доп., перераб. М.: Инфра-М, 2013.

10.Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие/ В.В.Нестеров, 11.Н.С. Желтов; под ред. В.В.Нестерова.- М.: Финансы  и статистика,2012.

12.Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – 2-е изд., перераб. И доп. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2012 – 388 с.

13.Попонова Н.А.Налоговый контроль во Франции//Финансы.-2012.-№10.

14.Попова, Л. В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2012. - 368 с.

15.Соколинский В.М. Эволюция налоговой политики.// Финансы.- 2012.-№5.-С.60–62.

16.Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран (Европа и США): Учеб. Пособие. – М.: «Дашков и Ко», 2013.

17.Тихоцкая И.С., Налоговая система Японии. - М.-Наука,2012

18. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. Сенчагова В. К., Архипова А.И.;РАН. - М.: Проспект,2012.-496 с.

19. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Под общ. ред. А.М.Емельянова, И.Д. Мацкуляка, Б.Е. Пенькова.-М.: РАГС, 2012.-546 с.

20. Черник Д.Г., Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «ИНФРА – М», 2012. – 415 с.

21. Шевель И. Реформа налоговой системы в КНР// Пробл. теории и практики управл.-2013.-№6.-С.74-82.

22. Экономикс: Принципы, проблемы и политика/ Макконнелл К.Р., Брю С.Л. – пер. 16-го англ. изд. – М.: ИНФРА – М, 2012.  – 940 с.

23.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, – 2012.

24.Интернет источник: http://works.doklad.ru/view/e6Bh1FmDhjg/all.html

25. Интернет источник: http://bibliofond.ru/view.aspx?id=482726

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Бабашкина, А. М. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие умо/ А.М. Бабашкина.- М.: Финансы и статистика, 2012.- 480 с.

2 Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России./ М.А. Петров.- М.: Феникс; 2012.- 403с.

3 Попова, Л. В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2012. - 368 с.

4 Интернет источник: http://works.doklad.ru/view/e6Bh1FmDhjg/all.html