Кредитование текущей деятельности предприятия

    А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относят все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

    Имеем:

    на  начало года А1 = 948 тыс. руб.;

    на  конец года А1 = 923 тыс. руб..

    А2 – быстро реализуемые активы. Они включают в себя дебиторскую задолженность и прочие активы.

    Имеем:

    на  начало года А2 = 378 тыс. руб.;

    на  конец года А2 = 382 тыс. руб..

    А3 – медленнореализуемые расходы. Сюда входят статьи актива “Запасы”, за исключением статьи “Расходы будущих периодов”, а также статьи “Долгосрочные финансовые вложения”.

    Имеем:

    на  начало года А3 = 3709 тыс. руб.;

    на  конец года А3 = 3810 тыс. руб..

    Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

    П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относят кредиторская задолженность и другие пассивы.

    Имеем:

    на  начало года П1 = 350 тыс. руб.;

    на  конец года П1 = 337 тыс. руб..

    П2 – краткосрочные пассивы. они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства.

    Имеем:

    на  начало года П2 = 10 тыс. руб.;

    на  конец года П2 = 5 тыс. руб..

    П3 – долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства. В анализируемом предприятии их нет.

    П4 – постоянные пассивы. К ним относят статьи раздела “Капитал и резервы”. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи “Расходы будущих периодов”.

    Имеем:

    на  начало года П4 = 34475 тыс. руб.;

    на  конец года П4 = 34615 тыс. руб..

    Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Данные таблицы показывают, что заемщик обладает высокой ликвидностью, которая за год выросла. 
 
 

    2.5. Порядок выдачи  и погашения ссуд.

    Организация банковского кредитования включает в себя (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита, принятия уполномоченными лицами и органами банка соответствующего решения, подготовку и заключение кредитного договора, процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата, а также контроля на всех этапах. Ниже речь пойдет преимущественно о начальном этапе, на котором решается главный для обеих сторон вопрос – о целесообразности/ нецелесообразности удовлетворить заявку потенциального заемщика.

    Рассмотрение  кредитной заявки.

    Основанием  для начала многогранной работы в  рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной  заявки от клиента. В ней должны содержаться  как минимум следующие сведения:

• Цель кредита;
• Размер кредита;
• Срок кредита;
• Предполагаемое обеспечение;
• Источники погашения кредит;
• Краткая характеристика заемщика.

    Следующий этап работы над заявкой – этап переговоров с заявителем. Заявитель  должен ответить на любые вопросы, касающихся общих сведений о своей организации и ее деятельности.

    Если  в процессе переговоров будет  выяснено, что нецелесообразно выдавать заявителю кредит, то ему следует  дать мотивированный отказ. В случае же наоборот, заявитель должен представить  необходимые документы:

    - юридические документы;

    - бухгалтерская отчетность;

    - документы о кредитуемой хозяйственной  операции

    - документы об обеспечении кредита.

    Затем наступает этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, представленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ может состоять из следующих шагов:

• анализ полноты и достоверности документов заемщика;
• анализ информации о заемщике;
• общий анализ финансово – хозяйственной деятельности заемщика;
• анализ кредитуемой хозяйственной операции;
• анализ обеспеченности кредита;
• оценка кредитоспособности заемщика;
• установление рейтинга заемщика.

    Разрешение  кредита

    При положительном результате анализа  кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита может быть вынесен на заседание кредитного комитета банка. в этом случае кредитному комитету предоставляется пакет документов, в которых, как правило, включают:

• заявку;
• кредитный меморандум (подробная справка о заявителе);
• справку о возможных условиях предоставления кредитов;
• другие документы, подтверждающие содержание меморандума.

    Если  кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк извещает потенциального заемщика о принятом решении и  условиях предоставления кредита.

    Далее начинается этап подготовки кредитной документации, в ходе которого банк уже с фактическим заемщиком готовит:

• кредитный договор;
• срочное обязательство(распоряжение заемщика о своевременном списании средств в пользу банка кредитора со ссудного счета, открываемого ему в банке);  и при необходимости другую необходимую документацию.
 

3. Коммерческий кредит 
   

    Коммерческий  кредит – это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом.

    Основными видами кредита как разновидности  расчетов с рассрочкой платежа являются:

• фирменный кредит;
• вексельный (учетный) кредит;
• факторинг;
• овердрафт.

    Фирменный кредит – это традиционная форма кредитования, при которой поставщик предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа.

    Вексельный (учетный) кредит –  это кредит векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа.

    Учет  векселя – это покупка векселя  до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой  разницу между номиналом векселя  и суммой, уплаченной банку при  его покупке.

    Пример,

    номинальная цена векселя – 10 тыс. руб. Банк покупает его, выплачивая 9,5 тыс. руб. за 6 месяцев  до наступления срока платежа  по векселю. Тогда учетный процент  составляет 0,5 тыс. руб.,  а учетная  ставка – 10% годовых:

    (10-9,5)*12)*100% / 10*6

    Факторинг – это разновидность торгово – комиссионных операций, связанных с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:

1. взыскание дебиторской задолженности предприятия;
2. предоставление продавцу краткосрочного кредита;
3. освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

    Основной  целью факторинга является получение  средств немедленно или в срок, определенный договором. Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта – продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течении 2 – 3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70 – 90% суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту 10 – 30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения.

    Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента, и т.п. при определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.

    Пример,

    Ставка  кредита – 42% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателем – 14 дней. Плата  за эти операции составит: (42*4)/360 = 1,63% суммы, принятой к оплате факторинга. За оплату продавцу документов на сумму 2000 руб. факторинг получает от него 1,63%*2000 = 32,6 руб. При помещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма пени также является доходом факторинга. В случае задержки в оплате на 10 дней, пени от покупателя (0,03%) перечисляются факторингу в сумме 6 руб. {(0,03*10*2000) / 100}.

    Овердрафт представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключает между собой соглашение , в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения, размер процента за кредит. При овердрафте в погашении задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В РФ банки почти не предоставляют овердрафты. За рубежом же он используется достаточно широко.

 

    ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

    Кредитование  имеет свои особенности, делающие ее привлекательной для предприятия. Современный рынок ссудных капиталов характеризуется высокой степенью банковского аппарата; предприятия не закрепляется за банком, а само выбирает банк, чьи условия совпадают с его интересами; предприятию предоставляется право открывать несколько ссудных счетов в нескольких банках, что создает основу для планирования рационального кредитного портфеля предприятия.

    В наше время большинство предприятий  не могут обходиться собственными средствами, поэтому им необходимо брать заемные  средства. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности – депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т д.).

    Особый  блок реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого  банка комплект инструктивных и  методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его  работы на кредитном рынке.

    В своей курсовой работе я рассмотрела  кредитование текущей деятельности предприятия, кредит и его роль в формировании оборотных средств, принцип кредитования и процентные ставки, кредитоспособность предприятия, условия выдачи и погашения ссуд. Обосновав выше указанное можно сделать следующие выводы, что на данный момент кредитование является одной из главных составляющих рыночной экономики. Практически все предприятия используют данный вид услуг банков. Но для достижения большего и качественного кредитования необходимо, чтобы условия кредитования банков наиболее подходили к требованиям организаций, планирующих приобрести заемные средства. Тогда и банк и сам клиент всегда будет оставаться доволен с своем решении и полученном результате.

    Рассмотрев  в своей курсовой работе кредитование текущей деятельности предприятия можно выделить следующие пути совершенствования кредитования:

• формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетностью;
• ведение полного, подробного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использование кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращение отрицательных результатов ее деятельности;
• использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.