Контрольная работа по «Теория экономического анализа»

     Путём последовательной замены плановых показателей на фактические рассчитать влияние изменения численности, выработки, целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Указать резервы дополнительного выпуска продукции при условии доведения всех частных факторов от запланированного уровня. Дать рекомендации по улучшению использования рабочего времени. Все расчёты выполнить в таблице, а не в тексте.

     Решение:

     ТП=Ч*Д*П*В

     Рассчитаем влияние каждого фактора на объём товарной продукции:

 
 
 
 
 

     Рассчитаем  резервы дополнительного выпуска  продукции:

 

     Вывод: объем товарной продукции уменьшился по сравнению с базисным периодом на -970742.95 тыс.руб., что стало следствием влияния следующих факторов:

     - уменьшение среднесписочной численности  рабочих способствовало уменьшению объема товарной продукции на 64145.6 тыс.руб.;

     - увеличение количества отработанных дней одним рабочим привело к увеличению объема товарной продукции +315323.39 тыс.руб.;

     - увеличение продолжительности рабочего дня привело к увеличению объема товарной продукции на +1833741.02 тыс.руб.;

     - уменьшение среднечасовой выработки одного рабочего привело к уменьшению объема товарной продукции на 3055661.76 тыс.руб. К положительным результатам привели показатели 2 и 3.                     Доведение значений показателей до планового уровня позволит увеличить объем выпуска товарной продукции на 1833164.25 тыс.руб.:

     - за счет численности рабочих  - на 61634.25 тыс.руб.;

     - за счет количества отработанных дней одним рабочим – на 299736 тыс.руб.

      - за счет продолжительности рабочего дня – на -1595062.5 тыс.руб.

     Для улучшения использования рабочего времени необходимо выявить причины и ликвидировать потери рабочего времени, сократить целодневные, внутрисменные простои. 

     Задача 4

1. Рассчитать структуру затрат на производство продукции по важнейшим элементам затрат в предыдущем и отчётном годах.
2. Найти изменения в структуре затрат в отчётном периоде по сравнению с плановым заданием и результатами предыдущего года.
3. Показать графически изменения структуры в % с помощью круговых диаграмм и изменения суммы затрат по элементам на столбиковых диаграммах, тыс.р.
4. Дать оценку результатам анализа.

     Решение:

     Итого смета затрат на производство:

     Предыдущий  год: 600+1200+200+300+100=2400 тыс.руб.

     Отчетный  год по плану: 600+1200+200+250+100=2350 тыс.руб.

     Отчетный  год по факту: 700+1300+200+350+120=2670 тыс.руб.

1. Рассчитаем структуру затрат на производство продукции:

ОПСтр=часть  совокупности/совокупность*100 %

Прошлый год:

Сырье и материалы = 600/2400*100%=25%

Топливо и энергия = 200/2400*100%=8,33%

Остальные показатели по данной колонке рассчитываются аналогично.

     Отчетный  год по факту:

Сырье и материалы = 700/2670*100%=26,22%

Топливо и энергия = 200/2670*100%=7,49%

Остальные показатели по данной колонке рассчитываются аналогично.

Отчетный  год по плану:

Сырье и материалы = 600/2350*100%=25,53%

Топливо и энергия = 200/2350*100%=8,51%

Остальные показатели по данной колонке рассчитываются аналогично.

2. Изменения (отклонения) в структуре затрат рассчитываются по формуле:

по  сравнению с предыдущим годом = показатель по факту - показатель предыдущего года

Сырье и материалы = 26,22% – 25% = +1,22 %

по  сравнению с планом = показатель по факту - показатель по плану

Сырье и материалы = 26,22% - 25,53% =+0,69% 
 
 

     Вывод: себестоимость продукции в отчетном году выше, чем в прошлом, а также превышает плановый уровень. Согласно графикам и расчетам в структуре затрат преобладают сырье и материалы, что составляет около 30 %, также значительную долю затрат составляет заработная плата рабочих – примерно 50%, наименьшая доля приходится на прочие затраты, что составляет около 5%. Значительных изменений в структуре не произошло: по сравнению с прошлым годом фактический уровень затрат изменился менее, чем на 1%, кроме элемента «Сырье и материалы» - он увеличился на 1,22%, и элемента «Зарплата» - он уменьшился на 1,31%. Фактические показатели отличаются от плановых примерно на 3%. График изменения суммы затрат по элементам свидетельствует о том, что  практически все отчетные показатели превышают плановые. Это может быть связано с увеличением цен на сырье, привлечением новых работников. Предприятию необходимо разработать мероприятия по сокращению затрат. 
 

Задача 5

     На  основе следующих данных за два периода составить товарные балансы. Определить недостающие показатели. Рассчитать влияние факторов, которые вызвали изменение остатков нереализованной продукции на конец года по плану и фактически. Произвести баланс отклонений.

     (тыс.р.)

     Сделать выводы по результатам анализа.

     Решение:

     Реализация  товарной продукции = остаток нереализованной  продукции на начало года + выпуск товарной продукции – остаток нереализованной  продукции на конец года

     План: 10000+900-400 = 10500 (тыс.руб.)

     Факт: 10000+1000-500 = 10500 (тыс.руб.)

     Формула товарного баланса: NзапН + NП = NР + Nвыб + NзапК

     где NзапН - запас товаров на начало отчетного  периода,

     NП  - поступление товаров,

     NР  - реализация товаров,

     Nвыб  - прочее выбытие товаров,

     NзапК - запас товаров на конец отчетного периода.

     Используя формулу товарного баланса, можно  определить величину реализации продукции:

     NР  = NзапН + NП - Nвыб – NзапК 

Товарный  баланс реализованной продукции

(тыс.руб.)