Контрольная работа по "Экономическому анализу предприятия"

 

     Исходные  данные для составления бизнес-плана  на будущий отчетный год берем  из таблицы 20 исходного задания.

     Так как сопоставление спроса с возможностью организации выпуска изделия Е не выявило соответствующих условий, то изделие Е не включаем в планируемый бизнес-план продаж.

     Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

     Vпл=К*Ц

     Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

     Sпл=К*Sед

     Планируемая прибыль от продаж определяется по формуле:

     Пр=Vпл – Sпл

     Рентабельность  изделий:

     Rизд = Пр / Sпл

     Расчет  по представленным выше формулам для  каждого вида изделия приведены в таблице 6. Из полученных данных видно, что наибольшей рентабельностью обладает изделие С –11,38, то есть на каждый рубль, потраченный на производство данного изделия приходится наибольшее количество прибыли – 11,38 рублей. Изделия А и В,E также являясь рентабельными,  приносят прибыль : изделие А – 8.59 рубля, изделие В – 4,41 рубля,  изделие E -9.18 рубля.

     Поскольку предприятие не  имеет соответствующих  условий для выпуска изделия «D», то рассчитать его рентабельность не возможно.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 7.

     На  основании данных отчета по форме № 2 “Отчет о прибылях и убытках” определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости по данным отчета за прошлый и отчетный годы, точку продаж продукции, обеспеченной спросом, на основании данных изучения спроса на продукцию в регионе её продажи. Сделайте выводы на основании произведенных расчетов.

     Таблица 7

     Определение точки безубыточности и зоны финансовой устойчивости

 

     Исходные  данные для заполнения таблицы 7 берем  из формы №2 “Отчета о прибылях и убытках”.

     Для того, чтобы определить точку безубыточности производства (безубыточный объем продаж), воспользуемся формулой:

     N крит=Sпост/dвал,

     где dвал=MD/ N

     Запас финансовой прочности определяем по формуле:

     ЗФП=N-Nкрит

     Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж:

     D зфп=ЗФП/N

     Данные, полученные в результате расчетов, представлены в таблице 7.

  Таким образом, точка безубыточности на предприятии ОАО "Агат" в отчетном году составила 1632800 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 799560 тыс.рублей.

     Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень равен 48.97 %, т.е. не соответствует нормативному показателю. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 8.

     Рассмотрите и дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины её изменения в зависимости от трансформации производственной программы. 

     Таблица 8

     Сопоставление затрат на реализацию продукции в  поэлементном разрезе за отчетный и  прошлый годы.

 

      Исходные  данные для заполнения таблицы №8 берем из формы №5 “приложения к бухгалтерскому балансу”.

      Из  полученных вычислений видно, что затраты  на производство продукции возросли на 219317 тыс. рублей. Проанализируем, за счет каких статей произошли эти изменения:

• возросли материальные затраты с 805800 тыс. руб. до 973052 тыс. руб., хотя их доля в общей структуре затрат уменьшилась. Эти затраты имеют наибольший удельный вес в структуре, то есть предприятие является материалоемким, зависимым от наличия в запасе материалов и их качества. Увеличение их доли в общей структуре затрат с одновременным сохранением  объема выпускаемой продукции может говорить о том, что предприятие менее рационально использовает имеющиеся материальные ресурсы, что подтверждается данными, представленными в задании 2 (увеличение материалоемкости с 0,3571 пунктов до 0,4000).
• возросли затраты на оплату труда на 114945 тыс. руб. и отчисления на социальные страхования. Они также являются существенной статьёй затрат, но анализируя их долю в общей структуре видно, что она увеличилась на 2,99% по затратам на оплату труда и на 0,76% по отчислениям на социальные нужды. Это говорит о том, что предприятие стало более менее рационально использовать труд своих работников, не повышая их квалификацию, производительность труда, что подтверждается данными, представленными в предыдущем задании 1 (уменьшение среднечасовой выработки продукции одного работника с 0,2 до 0,17 пунктов).
• уменьшилась сумма затрат по статье “Амортизация” с 185471 тыс. руб. до 160624 тыс. руб. Увеличение доли заработной платы и увеличение доли амортизации в данном случае не свидетельствуют о повышении технического уровня предприятия, росте производительности труда. Удельный вес зарплаты сокращается и в том случае, если увеличивается доля комплектующих деталей, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации предприятия, если увеличение доли амортизации не связано с инфляцией.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 10.

     Охарактеризуйте динамику себестоимости реализованной  продукции. Выявите влияние на её изменение структуры реализованной продукции, себестоимости отдельных её видов и цен на неё. Сформируйте систему индексов, необходимых для выявления влияния структуры выпускаемой продукции, уровня себестоимости отдельных видов продукции и цен на неё. 

     Результаты  расчетов приведены в таблице 10.

     Исходные  данные для заполнения таблицы 10 берем из таблицы 9 исходного задания. Формулы, по которым производится расчет, приведены в столбце 3 таблицы 10.

     Влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль  продаж определяем, используя способ цепных подстановок. Тогда:

• Влияние изменения объема и структуры реализованной продукции определяется по формуле:

     

     Изделие А: 0,9131-0,9146=-0,0015

     Изделие В: 0,9441-0,9597=-0,0155

     Изделие С: 0,8433-0,8623=-0,0190

     Для всех изделий: 0,8859-0,9000=-0,0141

• Влияние уровня себестоимости отдельных видов изделий:

     Изделие А: 0,9939-0,9131=0,0808

     Изделие В: 1,0030-0,9441=0,0589

     Изделие С: 0,8739-0,8433=0,0306

     Для всех изделий: 0,9385-0,8859=0,0527

• Влияние изменения цен на продукцию:

     Изделие А: 0,9922-0,9939=-0,0017

     Изделие В: 0,9808-1,0030=-0,0162

     Изделие С: 0,8546-0,8739=-0,0193

     Для всех изделий: 0,9250-0,9385=-0,0135

Общее влияние всех факторов:

ΔI = ΔI _Q + ΔI _P + Δ I _Z = -0,0414+0,0527-0,0135 = 0,0250

Таким образом, себестоимость реализованной  продукции в отчетном году увеличилась на 0,025% за счет изменения цен в сторону снижения (на 1,35%) и изменения себестоимости продукции в целом по предприятию в сторону увеличения (на 5,27 %). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

     Таблица 10

     Динамика  себестоимости реализованной продукции

 

     

     

Задание 11.

     

Определите степень  влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов, а также резервы их снижения.  

     

Исходные данные берем из таблицы 8 исходного задания.

     

Результаты расчетов представлены в таблице 11.

     

Отклонение количества израсходованного материала, себестоимость его заготовления по каждому виду находится как разница между значениями за отчетный год и прошлый годы.

     

Для того, чтобы  определить степень влияния отдельных  факторов на используемые в производстве материалы используем двухфакторную мультипликативную модель.

     

МЗ=К*Ц

     

Используя метод  цепных подстановок определим, как  повлияло на стоимость израсходованных материалов изменение цены и количества израсходованных материалов. Для этого необходимо определить промежуточные значения стоимости израсходованных материалов в отчетном году по ценам предыдущего года для каждого вида материалов:

     

     

Полученные значение представлены в таблице 11.

     

Тогда влияние  изменения количества израсходованных  материалов определим по формуле для каждого вида материалов:

     

     

Влияние изменения  себестоимости заготовления материалов определим для каждого вида материалов по формуле:

     

     

Полученные значения по этим формулам представлены в таблице 11. 
 

 

     

     

Таблица 11

     

Анализ влияние  факторов на уровень материальных затрат