Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

       За  рассматриваемый период выработка  значительно изменилась. В 2008 году произошло  ее увеличение, а в 2009 году - снижение, в результате которого значение на конец периода оказалось ниже начального. Далее определим влияние каждого из факторов на изменение товарной продукции.

       ∆ТП_ч=∆Ч*ПТ_пл=-25*977=-24425 тыс. руб.;

       ∆ТП_пт=∆ПТ*Ч_ф=-130*198=-25740 тыс. руб.

       Суммарное влияние факторов:

       ∆ТП=∆ТП_ч+∆ТП_пт=-24425-25740=50165 тыс. руб.

       Следовательно, за счет снижения выработки товарная продукция снизилась на 24425 тыс. руб. (интенсивный  фактор), и за счет снижения численности персонала на 25740 тыс. руб. (экстенсивный фактор).

       Далее проведем анализ фонда заработной платы  в динамике за два последних года (таблица 6).

Таблица 7 – Анализ фонда заработной платы  в динамике

       Фонд  заработной платы за рассматриваемый  период снизился. Определим, за счет каких факторов произошло снижение:

       ∆ФЗП_ч=∆Ч*ЗП_{ср б}=-25*24,07*12=-7221 тыс. руб.;

       ∆ФЗП_ЗПср=∆ЗП_ср*Ч_ф=-2,63*198=-521 тыс. руб.

       Таким образом, фонд заработной платы снизился за счет снижения численности работников на 521 тыс. руб., а за счет уменьшения средней заработной платы – на 7221 тыс. руб.. 
 

       2.4 Анализ использования  материальных ресурсов 

       Определим эффективность использования материальных ресурсов на предприятии. Для этого рассчитаем показатели материалоотдачи и материалоемкости в таблице (таблица 8).

Таблица 8 – Анализ динамики материалоотдачи  и материалоемкости

 

       Рассчитаем  изменение материальных затрат вследствие повышения уровня материалоемкости, то есть относительный перерасход материальных ресурсов:

       ∆М_относ=М_ф-ТП_ф*М_еб=(М_еф-М_еб)*ТП_ф;

       ∆М_относ=38628-167673*0,221=1572,27 тыс. руб.

       Таким образом, в результате роста материалоемкости и снижения материалоотдачи произошел перерасход материальных ресурсов на 1572,27 тыс. руб.

       Определим влияние отдельных факторов (материалоотдачи  и материальных затрат) на изменение выпуска продукции исходя из следующей формулы:

       ТП=М*Мо,

       - влияние изменения суммы материальных  затрат на объем выпуска продукции:

       ∆ТП_м=-9558*4,52=-43202,16 тыс. руб.;

       -влияние  изменения величины материалоотдачи  на объем выпуска продукции:

       ∆ТП_Мо=-0,18*38628=-6953,04 тыс. руб.;

       -суммарное  влияние факторов:

       ∆ТП=-43202,16-6953,04=-50155,2 тыс. руб.

       Следовательно, за счет снижения суммы материальных затрат товарная продукция уменьшилась на 43202,16 тыс. руб., а за счет снижения материалоотдачи – на 6953,04 тыс. руб.  
 

       2.5 Анализ затрат на производство   и реализацию продукции (работ, услуг) и себестоимости продукции (работ, услуг) 

       Для начала рассмотрим величину затрат на 1 рубль товарной продукции в динамике за три года (таблица 9).

Таблица 9 – Анализ затрат на рубль товарной продукции

 

       Таким образом, затраты на рубль продукции  значительно снизились за рассматриваемый  период  и  в  2009  составили  66  копеек  (снижение на 34

копейки).

       Проведем  анализ себестоимости продукции по обычным видам деятельности по элементам затрат. Для анализа использованы данные за 2008 и 2009 год (таблица 10).

Таблица 10 –  Анализ себестоимости по элементам  затрат

 

       Данные  таблицы показывают, что наибольшую долю в себестоимости продукции  в 2009 году составили затраты на оплату труда (42,9 %), в то время как в 2008 году прочие затраты были самым существенным элементом затрат (46,07 %), что  свидетельствует  о возрастающей трудоемкости производства. Удельный вес прочих затрат, в свою очередь, значительно снизился (на 40,30 %). Кроме того, наблюдается значительный рост удельного веса материальных затрат и затрат на оплату труда (10,99 % и 19,86 % соответственно). Таким образом, в составе себестоимости продукции произошли заметные изменения.

       Общая сумма себестоимости снизилась  на 196339 тыс. руб., при этом аналогичное снижение наблюдается по всем элементам затрат, за исключением амортизации (ее рост составил 5, 78 тыс. руб. или 6, 90%). Снижение себестоимости является положительным фактором. 
 

       2.6 Анализ финансовых  результатов 

       Начнем  анализ с определения доходов  и расходов организации на базе формы  № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Суммы приведены в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ доходов и расходов ОАО «Трансэлектромонтаж»