Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 18:49, курсовая работа
Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.
Введение……………………………………………………………..…………3
Анализ показателей эффективности производства………………………4
Анализ финансовых результатов производства………………………….8
Анализ хозяйственных результатов производства………….….……….13
Анализ затрат на производство…………………………………………..16
Операционный анализ деятельности предприятия………………..……20
Диагностика использования ресурсов предприятия связи……………..24
Выявление причин и недостатков в работе предприятия по улучшению ресурсов……………………………………………………………………30
Оценка финансового состояния предприятия…………………….…….33
Заключение …………………………………………………….…………...35
Список использованной литературы………………………
∆СЭ/q=(åå рублей
im c=(åå
Результаты сведем в таблицу:
Таблица 4.2 Основные направления в работе предприятия по снижению себестоимости.
Наименование направления |
Влияние на себестоимость | |
В рублях |
Относительное | |
1 Изменение удельных затрат на единицу услуги. 2 Изменение тарифов на услуги связи. |
14,85 -14,85 |
1,17 0,86 |
Общее изменение себестоимости 100 рублей доходов. |
0 |
1 |
Основное направление в работе предприятия не было реализовано, так как себестоимость не изменилась. Однако, следует отметить, что реальная себестоимость все таки повысилась, а уравновесилась только лишь за счет повышения тарифов, то есть виртуально.
Проведем анализ по видам и элементам затрат. Для этого составим аналитическую таблицу, в соответствии с исходными данными.
Таблица 4.3 Структура и динамика себестоимости по видам и элементам затрат.
Наименование вида и элемента затрат |
Затраты, тыс.руб |
Структура затрат, % |
Изменение | |||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
абсолютное |
В % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 Затраты на оплату
труда и страховые взносы |
2450 |
3372 |
922 |
37,6 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
2 Материальные затраты |
250 |
300 |
50 |
20 | ||
Условно – переменные затраты |
2700 |
3672 |
60 |
68 |
972 |
36 |
3 Затраты на амортизацию 4 Управленческие расходы, в т.ч. - оплата труда и страховые взносы руководителей - прочее административное управление 5 Прочие производственные
и оперативно-хозяйственные |
750
600
200
250 |
1160
133
185
250 |
410
-467
-15
0 |
54,7
-77,8
-7,5
0 | ||
Условно постоянные затраты То же по передовым предприятиям |
1800
|
1728 |
40
35 |
32
32 |
-42 |
-4 |
Всего затрат |
4500 |
5400 |
100 |
100 |
900 |
20 |
По условно – постоянным затратам можно сделать вывод, что на предприятии плохо используются основные производственные фонды, так как самый большой удельный вес имеют затраты на амортизацию.
По условно-переменным затратам можно сказать, что на предприятии плохо используется труд рабочих, так как самый большой удельный вес имеют затраты по оплате труда и социальным взносам.
Состояние предприятия по расходованию средств на производство удовлетворительно, так как структура условно-постоянных затрат на данном предприятии равна тому же показателю у передовых предприятиях.
Операционным анализом называют исследование соотношения затрат, объема производства и прибыли предприятия.
Цель данного анализа: обосновать оптимальные сочетания факторов для достижения наилучших финансовых результатов.
На основании собранных и обработанных данных составим аналитическую таблицу.
Таблица 5.1 Затраты, выручка и прибыль филиала связи.
Наименование показателей. |
Год |
Изменение | ||
2010 |
2011 |
Абсолютное |
В % | |
1 Доходы (выручка от продаж), тыс.руб. 2 То же по ценам 2010 года, тыс.руб. 3 Переменные затраты, тыс.руб. 4 Маржинальный доход, тыс.руб. 5 Постоянные затраты, тыс.руб. 6 Прибыль, тыс.руб. 7 Доля маржинального дохода 8 Безубыточный объем продаж, тыс.руб. 9 Зона безопасности (прибыли), тыс.руб. 10 Запас финансовой прочности, % |
5000 5000 2700 2300 1800 500 0,46 3913 1087 21,7 |
6000 5150 3672 2328 1728 600 0,39 4453,6 1546,4 25,08 |
1000 150 972 28 -72 100 - 540,6 459,4 4,1 |
20 3 36 1,2 -4 20 - 13,8 42,3 - |
В таблице была дана оценка безубыточности и зоны финансовой безопасности деятельности предприятия связи.
Безубыточный объем продаж – это такой объем продаж, при котором на предприятии нет ни прибыли, ни убытка. Его так же называют критическим объемом продаж или точкой безубыточности.
Дкр=Дфакт*, где
Дкр- критический объем продаж;
Дфакт- фактический объем продаж за 2010 год;
Эпост- условно-постоянные затраты;
МД- маржинальный доход.
Разность между фактическим
количеством реализованной
ЗБ=Дф-Дкр, где
ЗБ – зона безопасности.
Запас финансовой прочности показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск потерь для предприятия.
ЗФП=, где
ЗФП – запас финансовой прочности предприятия.
Оценим производственно – финансовый риск предприятия.
Для оценки финансового состояния предприятия по финансовому риску необходимо сопоставить фактическое значение запаса финансовой прочности в 2011 году с эталонным. За эталон принимается значение – 20%.
Информация о работе Комплексная диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи