Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Расчет цены единицы продукции:

Ц1п = 1474778+ (1474778× 25%) = 1843472,5 руб.

Ц2п = 1499272,3 + (1499272,3 × 25%) = 1874090,3 руб.

Ц3п = 1440461,4+ (1440461,4× 25%) = 1800576,7 руб.

Ц3п = 1555676,7 + (1555676,7 × 25%) = 1944595,8 руб.

 

5. Определение величины капитальных вложений

 

Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

 

5.1. Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

 

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

                                          (16)

где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

- стоимость технического оборудования, руб.;

- стоимость подъемно-транспортного  оборудования, руб.;

- стоимость технологического инструмента, руб.

 

                                     (17)

где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на монтаж оборудования (3-8% от  стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на отладку оборудования (3-5% от  стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- количество единиц оборудования  i-го вида, шт.;

- цена единицы оборудования i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

Рассчитаем стоимость технического оборудования:

КВтех = (1 + 0,05 + 0,05 + 0,03) × (1 × 834+ 1 ×516 + 1 × 695 + 1 × 18 +

+ 1 × 108 + 2 × 20 + 1 × 33 + 1 × 16 + 1 × 1,2) = 1,13 × 2261,2 =2555,16 тыс. руб.

Рассчитаем стоимость подъемно-транспортного оборудования:

КВпто = 2555,16 × 0,12 = 306,62 тыс.руб

Рассчитаем стоимость технологического инструмента:

КВи = 2555,16 × 0,08 = 204,42 тыс.руб

Капитальные вложения по базовому варианту составят:

КВобщ = 2555,16 + 306,62 + 204,42 = 3066,2 тыс.руб

 

5.2. Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

 

Величина капитальных вложений определяется следующим образом:

                                (18)

где - капитальные вложения по i–му предлагаемому варианту, руб.;

- балансовая стоимость вновь  вводимого оборудования, руб.;

- остаточная стоимость основных  фондов действующего производства, которые будут использоваться  в новом варианте (принимается  в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту), руб.;

- предпроизводственные расходы, руб.;

- связанные с пуском, наладкой  и освоением производства, руб.;

- стоимость оборудования с учетом  износа высвобожденного в результате  осуществления мероприятия и  используемого на другом участке  производства (Кв=0), руб. Необходимые данные для расчета капитальных вложений приведены в Приложении А Таблица 7

Определим величину капитальных вложений:

КВ1 = 280 + 1848,06 + 15,2 + 12 = 2155,26 тыс.руб

КВ2 = 270 + 2156,07  + 10,8 + 18 = 2454,87 тыс.руб

КВ3 = 240 + 2772,09 + 18,6 + 21 = 3051,69 тыс.руб

КВ4 = 290 + 2464,08 + 14,2 + 16 = 2784,28 тыс.руб

 

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения , по формуле:

                                      (19)

где - общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.;

- капитальные вложения в t - ом  году строительства, руб.;

Т - срок строительства объекта в целом, год;

- норматив приведения разновременных  затрат при осуществлении реконструкции  действующих предприятий.

Сроки реализации проектов по годам приведены в Приложении А Таблица 8

Произведем расчет эффективности капитальных вложений:

К1пр = 1077,63 ×(1 + 0,1)2 + 646,578 × (1+0,1)1 + 431,052 × (1+0,1)0 =

= 1303,93 +711,24 + 431,052 = 2446,21 тыс.руб

К2пр = 736,461 ×(1 + 0,1)2 + 736,461 × (1+0,1)1 + 1472,922 × (1+0,1)0 =

= 891,117 + 810,107 + 1472,922 = 3174,147 тыс.руб

К3пр = 610,338 ×(1 + 0,1)2 + 1220,676× (1+0,1)1 +610,338 × (1+0,1)0 =

= 738,51 + 1342,74 + 610,338 = 2691,59 тыс.руб

К4пр = 1392,14 ×(1 + 0,1)2 + 835,284 × (1+0,1)1 + 556,856 ×(1+0,1)0 =

= 1684,489 + 918,812 + 556,856 = 3160,158 тыс.руб

 

6. Выбор наиболее  эффективного варианта увеличения  производственной программы

 

Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:

                                    (19)

где - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

- себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;

- нормативный коэффициент эффективности (принимаем равным 0,1);

- удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

Вариант, у которого значение минимально и есть наиболее эффективный.

Произведем расчет показателя приведенных затрат:

 

W1 = 1474778 + (0,1 × 2155260) = 1690304 руб.

W2 = 1499272,3 + (0,1 × 2454870) = 1744759,3 руб.

W3 = 1440461,4 + (0,1 × 3051690) = 1745630,4 руб.

W2 = 1555676,7 + (0,1 ×2784280) = 1834104,7руб.

Наиболее эффективным является первый вариант, приведенные затраты являются минимальными и составляют 1690304руб.

 

7. Расчет годового экономического  эффекта от внедрения предлагаемого  варианта

 

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта:

                  (20)

где - приведенные затраты базового варианта, руб.;

- приведенные затраты проектируемого  варианта, руб.;

- объем производства по предлагаемому  варианту, шт./год.

Рассчитываем условно-годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта:

ЭГ=((1483562,5+0,1х3066200)- 1690304)х4000=39951400 рублей годовой экономический эффект.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод

 

Было проведено экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия.

При сравнении объёмов производства продукции с предлагаемыми вариантами, получилось что  наиболее эффективным оказался 1-й вариант с объемом выпуска продукции N=4100шт., приведенные затраты в этом случае оказались минимальными и равными 1690304 руб., годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого 1 варианта с объёмом выпуска N=4100шт. составил 39951400 руб., что выгоднее для предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Бромвич М. Анализ экономической  эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 432 с.
2. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 159 с.
3. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Практикум / Н. Л. Зайцев. М: ИНФРА-М, 2003. 336 с.
4. Идрисов А.Б.5 Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2010. - 272 с.
5. Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учебное пособие / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. М: Финансы и статистика, 2003. 336 с.
6. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 718 с.
7. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. - М.: Дело, 2010. - 332 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Исходные данные для расчета:

 

Базовый вариант выпуска продукции: 4 000шт/год

Предлагаемые варианты: 4 100, 4 200, 3 900, 4 500 шт/год.

Расшифровка затрат на материалы:      Таблица 1

Материалы	Чистый вес, кг	Норма расхода, кг	Действ.цена, т.р.
А-1	0,19	0,6	2,58
Б-1	0,36	1,16	1,37
В-1	5,8	10,4	2,31
Г-1	8,0	9,1	1,8
а-1		0,1	1,46
б-1		0,3	0,74
в-1		0,18	1,6
г-1		1,65	0,18

 

 

Расшифровка комплектующих и покупных полуфабрикатов.    Таблица 2

Наименование (комплектующие, полуфабрикаты)	Количество, шт.	Оптовая цена за единицу, тыс. руб.
К-1	9	0,89
К-2	7	0,34
К-3	2	0,12
К-4	1	3,05
К-5	5	0,06
ПФ-1	1	1,14
ПФ-2	3	3,67

 

 

Структура основных фондов в базовом году                    Таблица 3

Группы основных фондов	Структура основных фондов, %	Норма амортизации,%
Здания	20,0	3
Сооружения	9,7	4
Передаточные устройства	6,5	10
Машины и оборудование (включая измерительные приборы и лабораторное оборудование)	45,0	20
Вычислительная техника	7,0	30
Транспортные средства	8,3	15
Прочие основные фонды	3,5	6

 

 

 

 

 Трудоемкость по видам работ на единицу продукции.                Таблица 4

Вид работ	Разряд работ	Трудоемкость изделия, нормо-часы
Заготовительные:
- штамповочные	4	6,2
- линейные	4	1,3
- кузнечнопрессовые	4	4,2
Металлообработка:
- фрезерные	4	2,4
- расточные	4	2,8
- сверлильные	3	2,6
- шлифовальные	4	4,5
Термообработка:	4	8,0
Сварочные	4	6,2
Слесарно-сборочные	6	6,7