Экономическое обоснование создания нового предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2015 в 19:23, курсовая работа

Описание работы

Для решения поставленной задачи - организации нового производства запасных частей для АО «НЛМК» на небольшом заводе в г. Грязи – в данной работе реально оценены возможности и перспективы вложения капитала в Создание этого предприятии. Исходя из известных данных (заработная плата по региону, стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность. По проделанной работе можно будет сделать вывод: выгодно или невыгодно создавать новое предприятие в условиях нашей нестабильной экономики.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….........3
Глава 1. Выбор организационно-правовой формы нового производства……5
Глава 2. Расчет себестоимости продукции (работ, услуг)…………………….9
2.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях………...…………………………………………………..9
2.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений………………...………………….….………12
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда................................................................................................................................16
2.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции..…………………………………………………………………………….19
2.5. Расчет потребности в оборотных средствах……………………..............21
Глава 3. Основные экономические показатели…...…………...……………..25
3.1 Определение цены на продукцию и основных производственных показателе……………………………………………………………………………...25
3.2 Анализ безубыточности……………………………………………………27
3.3. Экономическая эффективность…………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………...33
Библиографический список………………………………………

Скачать архив (29.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

экп курсач!!!!!!!!!!!!!!!!.docx

— 119.23 Кб (Скачать файл)

Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить исходя из (первоначальной стоимости объекта основных средств * нормы амортизации)/100. Для расчёта нормы амортизации необходимо самостоятельно выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Годовая сумма амортизационных отчислений составила 10322,6 тыс. рублей.

2.3 Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие).

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Чр = (Nг×tштi)/( Fпл×kвнj) ,

где Nг – годовая программа выпуска изделий, шт;

tштi – норма времени на i-й операции;

Fпл – плановый фонд времени работы одного рабочего при нормальном режиме работы (рассчитывается по балансу рабочего времени);

kвнj – коэффициент выполнения норм на i-й операции.

Fпл= (360-104-12)*1*8(1-12/100)=1717

Таблица 8. Расчёт численности основных рабочих

Вид работ	Трудоёмкость единицы продукции, ч	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
1	2	3	4	5
1-я операция	0,23	24000	1,23	3
2-я операция	0,23	24000	1,23	3
3-я операция	0,37	24000	1,23	5
4-я операция	0,34	24000	1,23	4
5-я операция	0,20	24000	1,23	3
Итого	1,37	-	-	18

1-я операция = ОКРУГЛВВЕРХ((0,23*24000)/(1,23*1717);0)=3человек.

Численность основного персонала составила 18 человек.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля представлена в исходных данных. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблицу 9. Таблица 9.Структура персонала предприятия, чел.
Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1. Рабочие, всего, В том числе: основные вспомогательные	19	90
	18	85
	2	5
2. Руководители	1	2
3. Специалисты	2	5
4. Служащие	0	0
5. Прочий персонал	1	3
Итого	23	100

Численность персонала предприятия составила 23 человек.

Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции определяется (ЗСДi):

ЗСдi = N×tштi×kTi×CTi, (4)

где N - количество изделий, шт;

tштi - норма времени на i–й операции;

kTi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i–й операции;

CTi - тарифная ставка 1-го разряда.

Расчёты по всем операциям заполнены в табл.10.

Таблица 10. Расчет сдельной заработной платы, руб.
Наименование операции	Разряд	Разрядный коэффициент	Тарифная ставка 1 разряда	Норма времени	Годовая программа	Фонд оплаты труда по сдельной заработной плате, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Токарная 16К20	4	1,45	50	0,23	24000	397 714
2.Фрезерная 6Р80	2	1,10	50	0,23	24000	301 714
3. Сверлильная 2М118	4	1,45	50	0,37	24000	646286
4. Шлифовальная 3У10А	6	1,82	50	0,34	24000	748 800
5. Сборочные места	4	1,45	50	0,20	24000	348000
Итого	-	-	-	-	-	2 442514

Токарная 16К20 =1,45*50*0,23*24000=397714 рублей.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (исходные данные). Процент дополнительной заработной платы определяется по балансу рабочего времени.

Годовая сумма оплаты труда по сдельным расценкам составила 2 442 514 рублей.

Используем данные о фонде оплаты труда по сдельной заработной плате труда на аналогичных предприятия. Годовой фонд оплаты труда (табл.8) всего персонала. Вспомогательные рабочие = численность рабочих(табл.9)*86*1717, так же используя рабочие – прочие рабочие = численность рабочих*свой оклад*12. Размер премии можно принять на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 12% и 10% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.

Таблица 11. Расчет повременной заработной платы

Категория персонала

Тарифная ставка

Годовой фонд времени работы

Оклад

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

1. Рабочие вспомогательные

18000

216,00

Механик

18000

216,00

2. Руководители

85000

1020,00

Начальник цеха

35000

420,00

Генеральный директор

50000

600,00

3. Специалисты

58000

696,00

Экономист

28000

336,00

Меастер

30000

360,00

4. Служащие

15000

180,00

Секретарь

15000

180,00

Итого:

176000

2112,00

Таблица 12. Фонд заработной платы, руб.

Категории персонала					Всего оплата труда (руб.)
Категории персонала	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата	Всего оплата труда (руб.)
1. Рабочие основные	2 442 514	-	610 629	366 377	3 419 520


вспомогательные	-	295 324	73 831	36 916	406 071
2. Руководители	-	300 000	75 000	37 500	412 500
3. Специалисты	-	480 000	120 000	60 000	660 000
4. Служащие	-	0	0	0	0
5. Прочий персонал	-	120 000	30 000	15 000	165 000
Итого	2 442 514	1 195 324	909 460	515 793	5 063 091

Фонд заработной платы персонала составил 5 063 091 рублей.

2.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 13.

Таблица 13. Затраты на производство продукции (в расчёте на годовой выпуск), тыс. руб.
Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес,%
1	2	3
1. Материальные затраты	103 686	81,2
2. Оплата труда	5 063	4,0
3. Отчисления на социальные нужды (30%+1,5%)	1 595	1,2
4. Амортизация	10 323	8,1
5. Прочие затраты	7 023	5,5
Итого текущие затраты на производство	127 690	100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 12, амортизация – в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 2 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.14, 15.

Таблица 14. Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего, тыс.р.	В том числе		Всего, тыс.р.	В том числе
	Всего, тыс.р.	условно-перем.	условно-пост.	Всего, тыс.р.	условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты всего в том числе	58 064	45 622	12 442	103 686	91 244	12 442
1.1. Сырьё, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	38 882	38 882	0	77 765	77 765	0
1.2. Вспомогательные материалы	4 666	518	4 147	5 184	1 037	4 147
1.3. Топливо, энергия со стороны	14 516	6 221	8 295	20 737	12 442	8 295
2. Оплата труда всего в том числе	3 353	1 710	1 644	5 063	3 420	1 644
2.1. основных рабочих	1 710	1 710	0	3 420	3 420	0

Окончание таблицы 14

2.2. вспомогательных	406	0	406	406	0	406
2.3. руководителей	413	0	413	413	0	413
2.4. специалистов	660	0	660	660	0	660
2.5. прочего персонала	165	0	165	165	0	165
3. Отчисления на социальные нужды	1 056	539	518	1 595	1 077	518
4. Амортизационные отчисления	10 323	0	10 323	10 323	0	10 323
5. Прочие затраты	7 023	0	7 023	7 023	0	7 023
Всего затрат	78 545 79 820	47 870	31 949	127 690	95 741	31 949

Затраты на год, выпуск составили: при освоении - 79820 тыс. руб., при полном использовании мощности - 127 690 тыс. руб. Так как полное использование мощности равно итогу 13 табл. расчеты выполнены правильно.

Данные в графах (гр.) табл. 15 получаются делением данных соответствующих граф табл. 14 на объём производства для полного использования мощности (гр.5,6,7) или для периода освоения (гр. 2,3,4).

Таблица 15. Затраты на единицу продукции (себестоимость)
Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего, тыс. р.	В том числе		Всего, тыс. р.	В том числе
	Всего, тыс. р.	условно-перем.	условно-пост.	Всего, тыс. р.	условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты	4,84	3,80	1,04	4,32	3,80	0,52
2. Оплата труда	0,28	0,14	0,14	0,21	0,14	0,07
3. Отчисления на социальные нужды	0,09	0,03	0,04	0,07	0,04	0,02
4. Амортизационные отчисления	0,86	-	0,86	0,43	-	0,43
5. Прочие затраты	0,59	-	0,59	0,29	-	0,29
Всего затрат	6,65	3,98	2,66	5,32	3,99	1,33

Себестоимость единицы продукции при освоении –6,65 тыс. рублей, а при полном использовании мощности – 5,32 тыс. рублей.

2.5 Расчёт потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформляется в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = Qсут×Nз, (5)

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстр - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

Таблица 16. Расчёт потребности в оборотных средствах под производственные запасы
Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.		Среднесуточный расход, тыс.р./сутки		Норма запаса, дни	Потребность,тыс.р.
Наименование составляющих в составе запасов	Освоение	Полное использование мощности	Освоение	Полное использование мощности	Норма запаса, дни	Освоение	Полное использование мощности
1	2		3		4	5
1. Основные материалы	38 882	77 765	108	216	30	3 240	6 480
2. Вспомогательные материалы	4 666	5 184	13	14	60	778	864
3. Топливо, энергия со стороны	14 516	20 737	40	58	60	2 419	3 456
Итого:	58 064	103 686	161	288	-	6 437	10 801

Потребность в оборотных средствах под производственные запасы составила при освоении 6 437 тыс.рублей, а при полной мощности 10801 тыс. рублей.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за плановый период

Коб = ___________________________________________________________________________ (6)

Средний остаток оборотных средств за период

Продолжительность одного оборота:

Число дней в плановом периоде

Д = ______________________________________________ (7)

Коб

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 15 дней;

- расходы будущих периодов 10 дней;

- готовая продукция на складах 10 дней;

- дебиторская задолженность 30 дней.

(коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 17. Расчёт потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
Составляющие оборотных средств	Освоение	Полное использование мощности
1. Производственные запасы	6 437	10 801
2. Незавершенное производство	3 326	5 320

Окончание таблицы 17

3. Расходы будущих периодов	2 217	3 547
4. Готовая продукция на складе	2 217	3 547
5. Дебиторская задолженность	6 632	10 641
6. Денежные средства	1 097	1 782
Итого	21 946	35 638

Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.

Расчет показал потребность в оборотных средствах при освоении 21946 тыс. рублей, а при полной мощности 35638 тыс. рублей.

Глава 3. Основные экономические показатели

Определение цены на продукцию и основных производственных показателей

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 60 - 80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле

Цпред = С+Рс×С/100 (8)

где С - себестоимость продукции, руб.;

Рс - рентабельность продукции, %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Цпред = 6,65*1000+35,2*5,32*1000/100 = 8523,388

Цпред = 5,32*1000+64*6,65*1000/100 = 9577,455

Таблица 18. Отчёт о доходах

Показатели	Освоение,тыс.р.	Полная мощность, тыс.р.
1. Выручка от реализации продукции без НДС	114 921	229 842
2. Себестоимость реализованной продукции	79 820	127 690
3. Прибыль от реализации	35 101	102 152
4. Налог на прибыль	7 020	20 430
5. Чистая прибыль	28 081	81 722

Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблицу 19.

Таблица 19. Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед.измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объём реализации продукции	12 000,0	24 000,0
2. Объём реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	114 920,9	229 841,8
3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р. В том числе расходы:	6,7	5,3
условно-переменные	4,0	4,0
условно-постоянные	2,7	1,3
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	136 893,3	136 893,3
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.р.	21 946,4	35 697,7
6. Среднесписочная численность ППП. В том числе:	23	23
Рабочих, всего	19	19
Основных рабочих	18	18
Вспомогательных рабочих	2	2
Руководителей	1	1
Специалистов	2	2
Служащих	0	0
Прочего персонала	1	1
7. Фонд оплаты труда, тыс.р.	3 353,3	5 063,1
8. Амортизационные отчисления, тыс.р.	10 322,6	10 322,6
9. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, ежегодно потребляемых в производстве, тыс.р.	58 064,4	103 686,4
10. Выработка на одного работающего, тыс.р.	6 029,8	12 059,6
на одного работника, тыс.р.	4 983,8	9 967,6
11. Фондоотдача основных производственных фондов.	0,84	1,68
12. Фондоёмкость.	1,19	0,60
13. Рентабельность производства, %	22,1	59,2
14. Рентабельность продукции, %	35,2	64,0
15. Рентабельность продаж, %	30,5	44,4
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	5,2	6,4
17. Период оборота оборотных средств, дней.	69	56

Рентабельность является относительным показателем эффективности работы предприятия и в общем виде характеризует способность предприятия к приращению капитала.

В курсовой работе рассчитываются:

рентабельность производства (характеризует эффективность использования имущества предприятия)

Р0 = Пв/Сср (9)

где Пв – валовая прибыль (или прибыль от реализации), тыс.руб.;

Сср – среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс.руб.

рентабельность продукции (характеризует результативность текущих затрат)

Рпр = Пч/Спр×100 % (10)

где Пч - чистая прибыль, тыс.руб.;

Спр - полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.руб.

рентабельность продаж (характеризует эффективность предпринимательской деятельности и определяет величину прибыли с рубля продаж)

Рп = Пв/В×100 % (11)

где В – сумма полученной выручки, тыс.руб.

3.2 Анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить такой объем производства (точку безубыточности), при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Точка безубыточности – это тот рубеж, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы выжить.

Точка безубыточности определяется:

а) для отдельных видов продукции

(12)

где - объем производства в точке безубыточности, шт.;

FC - постоянные расходы на выпуск продукции, руб.;

P - цена единицы продукции, руб.;

VC – переменные расходы на единицу продукции, руб.

б) для всего объема продаж

(13)

где - выручка от продаж в точке безубыточности, руб.;

В – прогнозируемая выручка от продаж, руб.;

VC – сумма переменных расходов, руб.

Nбез = 31949*1000/ (229842/24000*1000 –3,99*1000) =5717,9единиц.

= 31949*229842/(229842-95741) = 54759,1

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (линейным).

В методике анализа безубыточности активно используются графики, которые могут отражать линейные и нелинейные зависимости между величиной выручки, затрат и прибыли.

В линейном графике постоянные расходы показываются как прямая, параллельная горизонтальной оси координат. Суммарные расходы показываются как возрастающая прямая с положительным наклоном, которая начинается в точке пересечения вертикальной оси с прямой постоянных расходов. Поступления выручки от продаж отражаются прямой от начала координат до точки, показывающей величину выручки на прямой, параллельной вертикальной оси.

При соблюдении этих правил на графике можно увидеть точку безубыточности, зону убытков и зону прибыли.

Для построения графика точки безубыточности составим таблицу.

Объём производства, шт.	0	12 000	24 000
Постоянные издержки, тыс.руб.	31 949	31 949	31 949
Валовые издержки, тыс.руб.	31 949	79 820	127 690
Выручка, тыс.руб.	0	114 921	229 842

Рисунок 1. График точки безубыточности.

3.3 Экономическая эффективность

В данной курсовой работе определяются следующие показатели:

- чистый дисконтированный доход (ЧДД);

- индекс доходности (ИД);

- срок окупаемости (Ток).

Чистый дисконтированный доход определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

При расчете в базовых ценах величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:

(14)

где Т – горизонт расчета (расчетный период, продолжительность которого принимается с учетом продолжительности создания и эксплуатации оборудования, нормативного срока службы, требований инвестора);

Rt – результаты, достигаемые на t-том шаге расчета;

Зt – затраты, осуществляемые на том же шаге (без капитальных вложений);

- коэффициент дисконтирования для постоянной нормы дисконта Ч.

Ч характеризует приемлемую в существующих условиях для инвестора норму дохода на капитал. Устанавливается с учетом величины ставки банковского процента, уровней инфляции и риска. Ч = 0,25;

It – капиталовложения на t-том шаге.

Для расчетов:

где ЧП – чистая прибыль предприятия (табл. 18);

А – годовые амортизационные отчисления (табл. 7).

Соизмерение разновременных показателей удобнее осуществлять путем дисконтирования их к ценностям периода реализации капитальных затрат.

Проект считается эффективным, если NPV положителен (при данной норме дисконта).

Индекс доходности(PI) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений:

(15)

Индекс доходности тесно связан с NPV. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением NPV: если NPV положителен, то PI> 1 и наоборот, если PI>1, то проект эффективен, если PI< 1, - неэффективен.

Срок окупаемости()– минимальный временной интервал (от начала осуществления реконструкции), за пределами которого NPV становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это период (измеряемый в месяцах и годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты покрываются результатами осуществления технических решений.

Информация о работе Экономическое обоснование создания нового предприятия