Экономическое обоснование создания нового предприятия

SР1=(70*14,0)-5,6=974,40;SР2 =(80*4,0)-4,2=315,80.

 

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям.

Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом (табл.1) и годовой объём выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

В задании на работу приведен выпуск при полном освоении производственной мощности (для второго года производства продукции), и именно эти данные следует использовать в расчётах.

Расчёт потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции представлены в табл. 2.

 

Таблица 2. Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс.руб.
Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма тыс.руб.
1	2	3
Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	75	77 764,8
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	5 184,3
Топливо энергия, приобретаемые со стороны	20	20737,3
Всего материальных затрат:	100	103 686,4

3240,20*24000/1000= 77764,8 тыс.руб.  77764,8*5/75=5184,3тыс.руб.

77764,8*20/75=20737,3 тыс.руб.

Материальные затраты на годовой выпуск составили 82311,7 тыс. рублей.

Объём производства продукции в нашем расчёте изменяется по годам расчётного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объёма производства в составе материальных затрат выделим зависимые от объёма производства и независимые от объёма производства. Необходимо определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов, указать, как по существующей классификации называют такие затраты, дать характеристику каждому из названных видов затрат.

Так как потребность в основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объёме.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным  80 %, в составе топлива и энергии – 40 %.

Результаты расчёта показаны в табл.3.

 

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции
Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс.руб.	В том числе		Сумма, руб.	В том числе
		условно-пост.	условно-перем.		условно-пост.	условно-перем.
1	2	3	4	5	6	7
Сырьё, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	77 764,8	-	77 764,8	3 240,2	-	3 240,2
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производств-го характера	5 184,3	4 147,5	1036,9	216,0	172,8	43,2
Топливо энергия, приобретаемые со стороны	20737,3	8 294,9	12442,4	864,1	345,6	518,4
Всего материальных затрат	103 686,7	12442,4	91244,0	4 320,3	518,4	3 801,8

 

Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении) на годовой выпуск составили 103 686,7 тыс. рублей, а на единицу продукции при тех же условиях составили 4 320,3 тыс. рублей.

 

2.2 Определение  размера первоначальных инвестиционных  издержек и суммы амортизационных  отчислений

 

Расчёт потребности в технологическом оборудовании ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции (исходные данные) и режима предприятия по формуле:

 

KОБj = (Nг×tj)/(Fэфj×kвнj)                                                                                      (2)

 

где KОБj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону),

Nг   – годовая программа выпуска изделий, шт;

tj     -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, норма-ч.;

kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

 

Fэфj = Dp×m×tp(1- a/100)                                                                                    (3)

 

Fэфj  – эффективный фонд времени  работы оборудования j-го вида

здесь  Dp   – число рабочих дней в году;

m    – число смен работы оборудования;

tp     – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч.)

a - плановые потери рабочего времени на  ремонт и наладку оборудования(5-10 %).

  Расчет оформляется в таблицу 4.

Таблица 4. Расчёт потребности в технологическом оборудовании
Наименование оборудования	Трудоёмкость годового выпуска, N*tj, ч	Годовой фонд времени работы оборудования Fэфj, ч	Коэффициент выполнения норм kвнj	Количество оборудования
				расчётное	Принятое
1	2	3	4	5	6
1. Токарное 16К20	6 400	1840	1,23	2,83	3
2. Фрезерное 6Р80	6 400	1840	1,23	2,83	3

Окончание таблицы 4

3. Сверлильное 2М118	10 400	1840	1,23	4,60	5
4. Шлифовальное 3У10А	9 600	1840	1,23	4,24	5
5. Сборочное место	5 600	1840	1,23	2,47	3
Итого	-	-	-	-	19

 

Fэф= 260*1*8 (1-8% / 100) =1840 часа

1. Токарное 16К20 = 6400/1840/1,23 = 2,83

2. Фрезерное 6Р80= 6400/ 1840/1,23 = 2,83

3. Сверлильное 2М118= 10400/1840/1,23 = 4,60

4. Шлифовальное 3У10А = 9600/1840/1,23 = 4,24

5. Сборочное место = 5600/1840/1,23 = 2,47

Потребность в технологическом оборудовании составила 19 шт.

При определении стоимости технологического оборудования принимается во внимание его оптовая цена (исходные данные), а также затраты на его транспортировку ( = 11 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (к. см = 20 %), затраты на монтаж и освоение оборудования (к = 11 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформляются в таблицу 5.

Таблица 5. Расчёт стоимости технологического оборудования, тыс. руб.
Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс.руб.	Количество оборудования, шт	Первоначальная стоимость оборудования, тыс.руб
1	2	3	4
1. Токарное 16К20	1 884,0	3	7 912,8
2. Фрезерное 6Р80	2 566,0	3	10 777,2
3. Сверлильное 2М118	2 566,0	5	17 962,0
4. Шлифовальное 3У10А	2 830,0	5	19 810,0
5. Сборочное место	246,0	3	1 033,2
Итого	10 092,0	19	57 495,2

Токарное16К20=(1884,0*3)+(1884,0*3*0,1)+(1884,0*3*0,2)+(1884,0*1*0,1)=7912,8тыс.руб.

Общая стоимость технологического оборудования составила 49940,8 тыс. рублей.

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в табл.5 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определённые в табл.6, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятием.

Таблица 6. Структура основных средств, тыс. руб.
Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1. Здания	33,0	45 174,8
2. Сооружения	7,0	9 582,5
3. Передаточные устройства	3,0	4 106,8
4. Машины и оборудование:	53,0	72 553,5
а) силовые машины и оборудование	3,0	4 106,8
б)рабочие машины и оборудование	42,0	57 495,2
в)измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2,0	2 737,9
г)вычислительная техника	6,0	8 213,6
д)прочие машины и оборудование	-	-
5. Транспортные средства	2,0	2 737,9
6. Инструмент	1,0	1 368,9
7. Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	1,0	1 368, 9
Итого	100	136 893,3

 

 Общая сумма основных фондов составила 136893,3 тыс. рублей. Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости и срока полезного действия сводится в таблицу 7.

Таблица 7. Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений, тыс. руб.
Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Срок полезного действия, год	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений,тыс.руб.
1	2	3	4	5
1.Здания	45 174,8	100	1	451,7
2.Сооружения	9 582,5	50	2	191,7
3.Передаточные устройства	4 106,8	20	5	205,3
4. Машины и оборудование:	72 553,5	-	-	7 785,5
а) силовые машины и оборудование	4 106,8	10	10	410,7
б)рабочие машины и оборудование	57 495,2	-	-	5 184,5
1) Токарное 16К20	7 912,80	5	20	1 582,56
2) Фрезерное 6Р80	10 777,20	12	8	898,10
3) Сверлильное 2М118	14 369,60	16	6	1 122,63
4) Шлифовальное 3У10А	15 848,0	13	8	1 523,85
5) Сборочное место	1 033,20	18	6	57,40
в)измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2 737,9	5	20	547,6
г)вычислительная техника	8 213,6	5	20	1 642,7
д)прочие машины и оборудование	-	-	-	-
5.Транспортные средства	2 737,9	5	20	547,6
6.Инструмент	1 368,9	3	33	456,3
7.Производственный и хозяйственный  инвентарь	1 368,9	2	50	684,5
Итого	136 893,3	-	-	10 322,6