Экономический анализ на примере ЗАО "ЕвроСтрой"

     Плановая  з/п:      

     ЗП_П = 56500 х 2,43 х 13,15 = 1 805 429,25

     Фактическая з/п:

     ЗПФ = 60600 х 2,54 х 13,19 = 2 030 257,56

     Расчет  влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.

     Прирост товарной продукции увеличил затраты  на з/п:

     Д ЗП_ВП = (ВП_Ф – ВП_П) х ТЕ_П х ЧТС_П                                            

     Д ЗП_ВП = (60600 – 56500) х 2,43 х 13,15 = 131 013,45

     Увеличение  удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:

     Д ЗП_ТЕ = ВП_Ф х (ТЕ_Ф – ТЕ_П) х ЧТС_П                                                

     Д ЗП_ТЕ = 60600 х (2,54 -2,43) х 13,15 = 87 657,9

     Увеличение  уровня оплаты труда повысило затраты  на з/п:

     Д ЗП_ЧТС = ВП_Ф х ТЕ_Ф х (ЧТС_Ф – ЧТС_П)                                       

     Д ЗП_ЧТС = 60600 х 2,54 х (13,19 -13,15) = 6,156,96

     Балансовая  увязка:

     ЗП_Ф – ЗП_П = Д ЗП_ВП + Д ЗП_ТЕ + Д ЗП_ЧТС

     224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96

     224828,31 = 224828,31

     Вывод.

     По  сравнению с планом, заработная плата  увеличилась на 224 828,31 тыс. руб. На увеличение заработной платы основных производственных рабочих повлияли следующие факторы:

     - увеличение выпуска продукции  на 4100 м²;

     - увеличение удельной трудоемкости  на 110 чел-час;

     - увеличение уровня оплаты труда  за 1 чел-час на 4 коп.

     Наибольшее  влияние на рост затрат по заработной плате оказало повышение выпуска  продукции.  
 
 
 

     Вывод по разделу 3.

     Себестоимость всего выпуска продукции по сравнению  с планом увеличилась на 2 035 378,8 тыс. руб. На увеличение этого показателя повлияли:

     - повышение стоимости сырья и  материалов,

     - повышение удельной трудоемкости,

     - повышение уровня оплаты труда,

     - рост выпуска продукции,

     - перерасход электроэнергии на 1 м² продукции.

     Снижение  себестоимости продукции обеспечила экономия сырья на 1 м² продукции в размере 0,0527 м². 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     IV. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 

     4.1. Анализ прибыли 

     Показатели  прибыли используются в анализе  хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль  предприятия, рассмотрим в таблице 11.

     Таблица 11. Анализ прибыли

 

     По  данным таблицы 11 можно судить об увеличении объема реализации продукции на 1 255 820 тыс. руб. или на 10,5%. Соответственно повысились затраты на производство продукции, так как темп роста объема реализации, равный 110,5%, отстает от темпа роста себестоимости продукции, который составляет 113,22%. Это сказывается на размере прибыли – она снижается на 279 555,7 тыс. руб. или на 97,9%.

     Факторная модель имеет вид:

     П = ВП х (Ц – С)

     Расчет  влияния факторов на прибыль произвели  методом цепных подстановок:

      1. увеличение объема производства  увеличило прибыль:

     Д П_ВП = Д ВП х (Ц_П – С¹_П)                                                             

     Д П_ВП = 4100 х (210,520 – 205,467) = 20717,3

      2. повышение удельной себестоимости  уменьшило прибыль:

     Д П_С = ВП_Ф х (- Д С¹ )                                                                   

     Д П_С = 60600 х (- 11,435) = -692 961

      3. рост среднепродажной цены увеличил  прибыль:

     Д П_Ц = ВП_Ф х Д Ц                                                                                 

     Д П_Ц = 60600 х 6,48 = 392 688

     Балансовая  увязка:

     Д П = Д П_ВП + Д П_С + Д П_Ц

     -279 555,7 = 20 717,3 + (-692 961) + 392 688

     -279 555,7 = -279 555,7 

     Вывод.

     По  сравнению с планом, в отчетном периоде прибыль предприятия снизилась на 279 555,7 тыс. руб. за счет роста удельной себестоимости на 692 961 тыс. руб. Прирост выпуска продукции на 4100 м² и рост цены 1 м² продукции на 6 480 руб. повысили прибыль предприятия на 13 405,3 тыс. руб.  

     4.2. Анализ рентабельности продукции 

     Таблица 12. Анализ рентабельности продукции

 

     Уменьшение  прибыли на 1,9% при одновременном  повышении себестоимости на 5,56% снизило  рентабельность продукции на 2,415 пункта.

     Факторная модель имеет вид:

     Р = П / С х 100%

     Расчет  влияния прибыли и себестоимости  на рентабельность продукции произвели  методом цепных подстановок:

      1. уменьшение прибыли снизило рентабельность  продукции:

     Д Р_П = (П_Ф/С_П – П_П/С_П) х 100%                                                                  

     Д Р_П = (0,098 / 205,467 – 5,053 / 205,467) х 100% = -2,4116

      2. увеличение себестоимости снизило  рентабельность:

     Д Р_С =  (П_Ф/С_Ф – П_Ф/С_П) х 100%

     Д Р_С =  (0,098 / 216,902 – 0,098 / 205,467) х 100% = -0,0025

     Балансовая  увязка:

     Д Р = Д Р_П + Д Р_С

     -2,415 = - 2,4116 – 0,0025

     -2,415 = - 2,4141

     Погрешность в размере 0,0009 произошла в результате округления показателей рентабельности. 

     Вывод.

     Рентабельность  продукции не достигла своей величины в результате уменьшения прибыли и увеличения себестоимости. На 99,85% рентабельность снизилась вследствие изменения прибыли. 

     Вывод по разделу 4.

     Анализируя  финансовые результаты деятельности предприятия, выяснилось, что в отчетном году от реализации своей продукции предприятие получило прибыль меньше запланированной на 279 555,7 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что при росте себестоимости 1 м² продукции на 5,56%, цена возрастает лишь на 3,07%.

     Найденное значение рентабельности свидетельствует  о том, что с каждой тысячи рублей, затраченной на производство и реализацию продукции, предприятие фактически имеет прибыли 45 копеек. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      V.  Анализ финансового состояния предприятия 

     5.1. Оценка баланса ЗАО «ЕвроСтрой»  

     Таблица 13. уплотнительный баланс