Экономический анализ на примере ЗАО "ЕвроСтрой"

     4640 – 4500 = 140   м²;

2. разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:

               1620 х 3 – 4550 = 310 м²;

3. разность между наибольшим и наименьшим среднесуточным           выпуском продукции, умноженным на фактическое количество декад в анализируемом периоде:

               (1620 – 1430) х 3 = 570 м². 

          Вывод.

     В первой декаде процент выполнения плана составляет 91,08%, во второй декаде 103,18%, а в третьей 100%.

     Таким образом, предприятию необходимо выявить  и устранить причины нарушения  плана производства и реализации продукции в первой декаде, где  план недовыполнен на 140 м² (1570-1430) и коэффициент ритмичности составил 0,9698. 

     Вывод по разделу 1.

     В целом на предприятии план по товарной продукции и услугам перевыполнен, но произошли структурные сдвиги по ассортименту продукции.

     Уменьшился  удельный вес продукции, имеющий  сертификат качества.

     Из-за неравномерного выполнения плана по выпуску продукции и производству работ и услуг, коэффициент ритмичности составил 0,9698, т.е. произошла аритмичность работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     II. Влияние различных факторов на прирост товарной продукции 

     2.1.  Влияние использования основных фондов (ОФ) на прирост товарной продукции 

     Таблица 4. Влияние использования основных фондов на прирост товарной продукции

 

          1. Экономия основных фондов:

     Э_оф = ОПФ_п х К_вып – ОПФ_ф      

       где                                       

     ОПФ_п – плановая среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

     ОПФ_ф - фактическая среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

     К_вып – коэффициент прироста объема производства;

     К_вып = 60600 / 56500 = 1,072566

     Э_оф= 83450х1,072566-82950=6555,6327 тыс.руб.

       Положительный результат свидетельствует  об экономии основных фондов   6555,6327 тыс. рублей.

     2. Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

     ФО = ВП / ОПФ                                                                                     

          

     Плановая  фондоотдача ФО_п = 56500 / 83450 = 0,677052

     Фактическая фондоотдача ФО_ф = 60600 / 82950 = 0,730560 

     Вывод.

     Как видно из таблицы 4, выпуск продукции  увеличился на 7,26%, однако, среднегодовая  стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,6%, что свидетельствует  об эффективном использовании основных фондов, это также подтверждает рост уровня фондоотдачи. 

     2.2. Влияние использования материальных ресурсов 

     Коэффициент темпов роста объема производства:

     К_С = Т_ВП / Т_МЗ                    

       где                                         

     Т_ВП - темп роста выпуска продукции, %

     Т_ВП = 60600 х100% / 56500 = 107,2566;

     Т_МЗ – темп роста материальных затрат, %

     Т_МЗ = 62740 х 100% / 61350 = 102,26

     К_С = 107,2566 / 102,26 = 1,0488

     Так как К_С > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.

     Экономия  материальных затрат:

     Э_МЗ = МЗ_П  х К_ВП - МЗ_Ф   

       где                                                     

     МЗ_П, МЗ_Ф -  сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;

     К_ВП – индекс объема производства,

     К_ВП = 1,072566

     Э_МЗ = 61350 х 1,072566 – 62740 = 3061,9241

     Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 м²

     Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции

 

     Расход  сырья на единицу (материалоемкость)  определяем по формуле:

     МЕ = МЗ / ВП                                                                                   

     Плановая  материалоемкость:

     МЕ_П = 61350 / 56500 = 1,085840;

     Фактическая материалоемкость:

     МЕ_Ф = 62740 / 60600 = 1,035313

     Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (7,26%) опережает увеличение объема переработанного  сырья (2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.

     Факторная модель имеет вид:

       ВП = МЗ /МЕ 

     Расчет  влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции  произвели методом цепных подсчетов.

     Сверхплановая переработка сырья увеличила  выпуск продукции:

     Д ВП_МЗ = МЗ_Ф / МЕ_П – МЗ_П / МЕ_П                                                  

       Д ВП_МЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12

     Экономия  сырья на 1 м² продукции увеличила выпуск продукции:

     Д ВП_МЕ = МЗ_Ф / МЕ_Ф – МЗ_Ф / МЕ_П                                                 

     Д ВП_МЕ = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88

     Балансовая  увязка:

     Д ВП = Д ВП_МЗ + Д ВП_МЕ

     4100 = 1280,12 + 2819,88

     4100 = 4100 

     Вывод.

     Результаты  анализа показали, что выпуск продукции  увеличился на 4100 м² за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280,12 м². Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527  м² увеличила выпуск продукции на 2819,88 м².

     Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор – экономия сырья на 1 м² продукции. 

     2.3. Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции 

     Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

 

     Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:

     ВГ = ВП / Ч                                                                                    

     Плановая  выработка:

     ВГ_П = 56500 / 750 = 75,333333;

     Фактическая выработка:

     ВГ_Ф = 60600 / 735 = 82,448979

     Рост  выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.

     Факторная модель:

     ВП = ЧхВГ

     Влияние уменьшения численности:

     Д ВП_Ч = Д Ч х ВГ_П                                                                             

     Д ВП_Ч = -15 х 75,333333 = -1129,999995;

     Влияние увеличения среднегодовой выработки:

     Д ВП_ВГ = Ч_Ф х Д ВГ                                                                         

     Д ВП_ВГ = 735 х 7,115646 = 5229,99981

     Балансовая  увязка:

     Д ВП = Д ВП_Ч + Д ВП_ВГ

     4100 = -1129,999995 + 5229,99981

     4100 = 4099,999815

     Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки. 

     Вывод.

     Уменьшение  численности на 15 человек снизило  выработку продукции на 1129,99 м². Однако на увеличение выработки продукции в количестве 5229,99 м² повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7,115 м²). 

     Вывод по разделу 2.

     Объем производства продукции по сравнению  с планом увеличился на 4100 м².  Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также среднегодовая выработка. Отрицательная сторона – снижение среднегодовой стоимости основных фондов и сокращение среднесписочной численности рабочих.