Экономические показатели предприятие ООО «BARILA»

Далее, основываясь на данных своего варианта, необходимо рассчитать производительность труда на 1 работающего и 1 рабочего по плану и по факту в натуральном и стоимостном выражении, а также абсолютное и относительное изменение показателей.

Расчет производительности труда сводится в таблицу 3.8.

Далее необходимо определить влияние изменений производительности труда и численности ППП на изменение объема производства и сделать выводы о влиянии каждого фактора.

Влияние изменения  производительности труда на объем производства (±ΔNПТ) определяется по формуле:

±ΔNПТ =  ЧФ ∙ (ПТФ – ПТПЛ),                                               (30)

±ΔNПТ =  50∙ (50 – 50)=0  руб.

 

где ЧФ - фактическая численность ППП, чел.;

ПТПЛ, ПТФ – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (±ΔNЧ.) определяется по формуле:

               ±ΔNЧ = (ЧФ  – ЧПЛ.) ∙ ПТПЛ.,                                     (31)

                                        ±ΔNЧ = (50  – 50) ∙ 50=0  чел.

 

где ЧПЛ – плановая численность ППП, чел.

Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) в результате указанных факторов определяется по формуле:

                                   ± ΔN = (±ΔNПР) + (±ΔNЧ.).                                            (32)

                                                                   ± ΔN = (0) + (0)=0                                   

 

 

 

3.8. Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей
	по плану	по факту
1. Объем реализации в натуральном выражении, кг.	633 600	633 600
2. Объем реализации в  стоимостном выражении (выручка), руб.	22 176 000	22 176 000
3. Численность ППП, всего: в том числе, основные и вспомогательные рабочие	50	50
4. Производительность труда: на 1 работающего в натуральном выражении: кг/чел. на 1 рабочего в стоимостном выражении: руб./чел	12672       443 520	12672       443 520

 

Производительность труда рассчитывается по формуле:

                    

, кг/чел.                                               (33)

где Ор – объем реализации;

N – численность ППП.

Производительность труда на 1 работающего в натуральном выражении (план и факт):

                                                  , кг/чел.                                                    

= 12 672 кг./чел.

Производительность труда на 1 рабочего в стоимостном выражении (план и факт):

, тыс. руб./чел.

= 443 520 тыс. руб./чел.

Вывод:   Численность работающих человек составляет 50 человек. Из них: основных рабочих – 15, вспомогательных – 23, руководителей – 12. Производительность труда на 1 работающего равна 12 672 кг./чел.            

                           

Расчет заработной платы

Заработная плата – это величина денежного вознаграждения, выплачиваемого наемному работнику за выполнение определенного задания, объема работ или исполнение своих служебных обязанностей в течение некоторого времени.

Номинальная заработная плата – это начисленная и полученная работником зароботная плата за определенный период.

Реальная заработная плата –это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную зароботную плату.

Производительность труда – это важнейший экономический показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве как отдельного работника, так и коллектива предприятия в целом.

Результаты расчета планового фонда заработной платы по основным и вспомогательным рабочим сводятся в таблицу 3.7. 

В таблице 3.9 проводится расчет планового фонда заработной платы руководителей и специалистов.

Таблица 3.9 рассчитывается аналогично, только вместо часовой тарифной ставки и эффективного фонда рабочего времени - месячный оклад. Основной фонд заработной платы примем за тарифный фонд заработной платы.

Заполнение таблиц должно сопровождаться примерами расчетов.

Фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала предприятия рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих и окладов руководителей и специалистов.

При расчете зарплаты, кроме тарифного фонда, необходимо учитывать систему доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано, с учетом условий труда, в зависимости от режима работы и т.д. В данной работе все доплаты, связанные с режимом и условиями работы, условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).

Расчет планового фонда зароботной платы руковдителей и специалистов проводятся в таблице 3.9

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.9. - Расчет планового фонда заработной платы руководителей и специалистов.

Наименование должностей	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	Тарифный фонд ЗП,  руб.	Премиальные выплаты (30%), руб.	Дополнительный фонд (12%), руб.	Годовой ФЗП, руб.	Социальные отчисления (30%),  руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, руб.
Директор Зам. Директор Зам. Директора по хоз  части Главный бухгалтер Бухгалтер Менеджеры Технологи Специалисты 1 категории Специалисты 2 категории Специалисты 3 категории Основные рабочие	100 000 60 000 50 000   40 000   25 000 18 000 18 000 9 996,8   13 587,2   16 894,6   15 344	1 1 1   1   2 3 3 12   7   4   15	100 000 60 000 50 000   40 000   50 000 54 000 54 000 119 961,6   95 110,4   67 578,4   230 160	30 000 18 000 15 000   12 000   15 000 16 200 16 200 35 988,4   28 533,1   20 273,6   69 048	12 000 7 200 6 000   4 800   6 000 6 480 6 480 14 395,3   11 413,2   8 109,4   27 619,2	142 000 85 200 71 000   56 800   71 000 76 680 76 680 170 345,3   135 056,7   95 961,4   326 827,2	42 600 25 560 21 300   17 040   21 300 23 004 23 004 51 103,6   40 517   28 778,4   98 048,1	184 600 110 760 92 300   73 840   92 300 99 684 99 684 221 449   175 573,7   124 749,8   424 875,3
Итого	366 882,6	50	920 810,4	276 243,1	110 497,1	1307550,6	392 255,1	1699815,8

 

Стимулирующие (премиальные) выплаты принимаются в размере 30% от основного фонда заработной платы, который представляет собой сумму тарифного фонда заработной платы с доплатами и надбавками.

Дополнительный фонд заработной платы, к которому относятся оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и др. принимается в размере 12% от основного фонда заработной платы.

У руководителей и специалистов окладная зарплата, а у основных рабочих сдельная, у вспомогательных повременная зарплата.

Окладная оплата труда (помесячная) - эта система оплаты труда характеризуется тем, что заработную плату рабочему рассчитывают исходя из твердой месячной ставки (оклада), которая выплачивается ему полностью независимо от числа рабочих дней в данном календарном месяце.

Менеджеры:  Месячный оклад: 18 000 руб. Численность – 3 человека.

Тарифный фонд ЗП = 18 000*3=54 000 руб.

Премиальные выплаты (30%): 54 000*30/100=16 200 руб.

Дополнительный фонд (12%): 54 000*12/100=6 480 руб.

Годовой ФЗП: 54 000+16 200+6 480=76 680 руб.

Социальные отчисления (30%): 76 680*30/100=23 004 руб.

Итого годовой ФЗП: 76 680+23 004=99 684 руб.

Повременная оплата труда - это заработная плата работника за отработанное время.

 

= руб.                                                   (34)

  – часовая тарифная ставка;

Min ЗП- минимальная зп по предприятию.

                                                              

                                                           (35)

         56,8*1,0=56,8*8*22=9996,8 руб.

56,8*1,36=77,2*8*22=13587,2 руб.

56.8*1,69=95,9*8*22=16894,6 руб.

Специалисты 2 категории: 7 человека, месячный оклад 13 587,2 руб.

Тарифный фонд ЗП = 13 587,2*7=95 110,4 руб.

Премиальные выплаты (30%): 95 110,4*30/100=28 533,1 руб.

Дополнительный фонд (12%): 95 110,4*12/100=11 413,2 руб.

Годовой ФЗП: 95 110,4+28 533,1+11 413,2=135 056,7 руб.

Социальные отчисления (30%): 135 065,7*30/100=40 517 руб.

Итого годовой ФЗП: 135 065,7+40 517=175 573,7 руб.

Сдельная оплата труда – это плата за сделанное количество операций, изделий.

Расценка сдельная – это оплата труда за единицу операции (изделия).

(руб.)                                                         (36)

                                            руб.

где, Ст – часовая тарифная ставка, руб.;

Нвр – норма времени, час.

Прямая сдельная зарплата рассчитывается по формуле:

(руб.)                                                   (37)

                                         руб.

где, Вф – фактическое выполнение изделий, (операций), ед.

Вывод:  Всего фонд заработной платы составляет: 1699815,8 руб.

 

3.8. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Смена затрат – полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период.

Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (таблица 3.10)

Таблица 3.10. - Смета затрат на производство и реализацию годового объема продукции.

Элементы затрат	Сумма по плану, руб.	Структура, %
Материальные затраты, всего	6 800 000
в том числе: сырье и основные материалы вспомогательные материалы топливо энергия	3 500 000 1 000 000 900 000 1 400 000	30.6%
Затраты на оплату труда ППП, всего
в том числе по группам: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители, специалисты	326827,2	1,4
Социальные отчисления с фонда заработной платы, руб.	98048,1	0,4
Амортизационные отчисления	1423332	6,4
Итого себестоимость годового объема реализованной продукции	22176000	-
Себестоимость 1 кг продукции	35	-

 

На основании таблицы 3.10 и полученной структуры затрат необходимо сделать выводы.

Вывод: Большая часть затрат приходится на материальные затраты (30.6%).

 

3.9. Расчет прибыли и показателей рентабельности

Прибыль – превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.

Далее следует рассчитать плановую прибыль от продажи продукции (ППР):

                                                     ППР = В  - С, тыс. руб.                                             (38)

                                    ППР = 22 176 000 – 9 350 000 = 12 826 000 руб.

где В - выручка от продажи продукции;

С - затраты на производство и реализацию продукции.

Прибыль от продажи продукции принимается за налогооблагаемую прибыль. Уменьшает величину налогооблагаемой прибыли налог на имущество предприятия (для упрощения расчетов налог принимается равным 2,2% от суммы среднегодовой стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств).